Планування програми діяльності ЗАТ "Comp"

n – кількість найменувань матеріальних ресурсів, що витрачаються при наданні послуги;

і – номер ресурсу.

Дані про витрати матеріальних ресурсів у базовому періоді подані в таблиці  3.2.

 

Таблиця 3.2

Витрати матеріальних ресурсів у базисному році

№ п/п Назва ресурсу Оди-ниці виміру Витрати в базисному році в натуральних показниках Ціна за одиницю ресурсу, грн Планова зміна норм витрат ресурсу, % Планова зміна ціни на одиницю ресурсу, %

1 Процесор шт 32,91 12 -25 25

2 Мат. плата шт 34,91 13 -20 20

3 Монітор шт 43,91 23 -20 25

4 CD-ROM шт 23,91 34 -10 -20

5 Вінчестер шт 45,91 4 20 -25

 

Таблиця заповнюється на основі таблиці 2 вихідних даних.

Маючи обсяг послуг у вартісному виразі, та ціну за одну послугу  у базисному році, можна визначити обсяг послуг у базисному році в натуральних показниках за формулою:

  ,

де   –  обсяг послуг у базисному році у натуральних одиницях, шт.;

  – обсяг послуг у базисному році у вартісних показниках, грн.;

  – ціна послуги у базисному році, грн.

Підставивши дані, отримаємо:

 = 33591/55,92 = 600 (послуги)

Тепер можна визначити затрати кожного виду ресурсу на 1-у послугу у базисному році (норма витрат) у натуральних показниках за формулою:

  ,

де   – затрати і-го виду ресурсу на одну послугу у базисному році (норма витрат) у натуральних показниках;

  – сумарні затрати і-го виду ресурсу у базисному році у натуральних показниках;

  – обсяг послуг у базисному році у натуральних одиницях, шт.

Підставивши дані, отримаємо:

   = 0,055

  = 0,058

  = 0,073

  = 0,040

  = 0,077

Враховуючи зміну норм витрат ресурсів на надання послуг, а також зміну ціни на одиницю ресурсу, можна визначити плановий обсяг затрат матеріальних ресурсів у грошовому виразі. Здійснимо це у таблиці 3.3.

 

Таблиця 3.3

Витрати матеріальних ресурсів у плановому році

№ Назва ресурсу Оди-ниці виміру Норма витрат ресурсу на 1-у послугу згідно норм базисного року Норма витрат у плановому році Ціна у плановому році, грн. Обсяг послуг у плановому році, шт. Матеріал. затрати у плановому році, грн.

1 Процесор шт 0,055 0,041 15 801 494,27

2 Мат. плата шт 0,058 0,047 15,6 801 581,63

3 Монітор шт 0,073 0,059 28,75 801 1348,26

4 CD-ROM шт 0,040 0,036 27,2 801 781,40

5 Вінчестер шт 0,077 0,092 3 801 220,64

Усього - - - - - 3426,19

 

При розрахунку норми витрат у плановому році враховується зміна норм витрат у плановому році, тобто:

  ,

де   – норма витрат і-го ресурсу на надання однієї послуги у плановому році, в натуральних показниках;

  – норма витрат і-го ресурсу на надання однієї послуги у базисному році, в натуральних показниках;

  – планова зміна норм витрат ресурсу, %.

При розрахунку ціни у плановому році використовується формула:

  ,

де   – ціна на одиницю і-го ресурсу у плановому році, грн.;

  – ціна на одиницю і-го ресурсу у базисному році, грн.;

  – планова зміна ціни на одиницю і-го ресурсу у плановому році, %.

При розрахунку матеріальних затрат у плановому році використовується формула:

  ,

де Мі – матеріальні затрати на і-й ресурс у плановому році на весь обсяг послуг, грн.;

Nt – обсяг послуг у плановому році в натуральних показниках;

  – норма витрат і-го ресурсу на надання однієї послуги у плановому році, в натуральних показниках;

  – ціна на одиницю і-го ресурсу у плановому році.

Отже, підсумувавши останню колонку таблиці 3.3. ми отримаємо першу статтю калькуляції “Сировина та матеріали” у розмірі –3426,19 грн.

Зворотні відходи – це різноманітні залишки сировини та матеріалів, напівфабрикатів, які втратили свої первісні механічні, фізико-хімічні властивості і які або зовсім не можуть бути використані за прямим призначенням, або можуть тільки зі збільшенням норми витрат. Сума вартості зворотних відходів віднімається від собівартості, оскільки зворотні відходи використовуються окремо (продаж відходів виробництва).

В курсовому проекті величину зворотних відходів дорівнює 5% суми матеріальних затрат.

Отже, зворотні відходи становлять 171,31 грн.

Паливо та енергія на технологічні цілі – це витрати на всі види палива та енергії, які безпосередньо використовуються у процесі виробництва послуг.

В ЗАТ “Comp” величина цих витрат дорівнює 10% суми матеріальних затрат.

Отже, витрати на паливо та енергію на технологічні цілі становлять 342,62 грн.

Основна зарплата – витрати на оплату праці персоналу (“гола зарплата”, без премій, надбавок тощо). Це зарплата працівників, що безпосередньо приймають участь у процесі надання послуг. Сума основної зарплати в нашому випадку становить 19200,00 грн.

Додаткова зарплата  – 5086,48 грн.

Нарахування на заробітну плату – включають: