+3 8(066) 185-39-18
fПредмет:
Тип работы:
Курсова робота
К-во страниц:
45
Язык:
Українська
по інших валютних рахунках 3141 7141
7. Списано для продажу на УМВР кошти з розподільчого рахунку 3341, 3344 3141
8. Відображено негативну операційну курсову різницю по інших валютних рахунках 9451 3141
Відповідно до робочого плану рахунків до рахунку 33 «Грошові кошти в дорозі» підприємство використовує такі субрахунки:
333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»
Рахунки активні, по дебету цих рахунків відображаються зарахування коштів, по кредиту – вибуття, списання.
Дані субрахунки ТзОВ «РЗВА-Електрик» використовує при купівлі-продажу безготівкової валюти, здачі коштів інкасаторам та у вечірню касу банку.
Кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів в дорозі у національній валюті відповідно до «Оборотів по рахунку 333» (додаток 23) наведено в таблиці 3. 6.
Таблиця 3. 6
Кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів в дорозі у
національній валюті ТзОВ «РЗВА-Електрик» за І півріччя 2011р
№ п/п
Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків
Дт Кт
1 2 3 4
1. Здано готівку з каси у вечірню касу банку, інкасаторам 333 301
2. Перераховані ПІБ гривні для придбання валюти (з урахування комісійної винагороди) 333 31111
3. Перераховані СберБанком гривні для придбання валюти (з урахування комісійної винагороди) 333 311111
4. Перераховані УСБ гривні для придбання валюти (з урахування комісійної винагороди) 333 31117
5. Повернено на поточний рахунок в ПІБ залишки не використаних при купівлі валюти коштів 31111 333
6. Повернено на поточний рахунок в БББ залишки не використаних при купівлі валюти коштів 311110 333
7. Повернено на поточний рахунок в СВ залишки не використаних при купівлі валюти коштів 31112 333
8. Повернено на поточний рахунок в УСБ залишки не використаних при купівлі валюти коштів 311112 333
6. Повернено на поточний рахунок в БББ залишки не використаних при купівлі валюти коштів 311110 333
7. Повернено на поточний рахунок в УСБ залишки не використаних при купівлі валюти коштів 311112 333
9. Повернено на поточний рахунок в ОТП залишки не використаних при купівлі валюти коштів 31114 333
10. Повернено на поточний рахунок в УЕБ залишки не використаних при купівлі валюти коштів 31119 333
11.
Зарахована валюта на поточний валютний рахунок (за офіційним курсом) в ПІБ 312111,
312121,
312131 333
12. Списано раніше перераховані внески до Пенсійного фонду 651 333
13. Відображено витрати по інкасації готівки 92 333
Субрахунок 334 використовується при продажі безготівкової валюти, оскільки списання коштів з поточного валютного рахунку для продажу і зарахування гривень від реалізації іноземної валюти, як правило припадають на різні дати, то виникає потреба у використанні даного рахунку.
Кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів в дорозі у іноземній валюті відповідно до «Оборотів по рахунку 334» (додаток 24) наведено в таблиці 3. 7.
Таблиця 3. 7
Кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів в дорозі у іноземній валюті ТзОВ «РЗВА-Електрик» за І півріччя 2011р
№ п/п
Зміст господарської операції
Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1 2 3 4
1. Списано з поточного валютного рахунку в ПІБ кошти для продажу на УМВР (за офіційним курсом НБУ) 334 312111
2. Списано з поточного валютного рахунку в СберБанку кошти для продажу на УМВР (за офіційним курсом НБУ) 334 3121111
3. Списано з поточного валютного рахунку в СБ кошти для продажу на УМВР (за офіційним курсом НБУ) 334 312112
4. Списано з поточного валютного рахунку в ПІБ кошти для продажу на УМВР (за офіційним курсом НБУ) 334 312131
5. Списано з депозитного валютного рахунку кошти для продажу на УМВР (за офіційним курсом НБУ) 334 313117
6. Списано з розподільчих рахунків в ПІБ кошти для продажу на УМВР (за офіційним курсом НБУ) 334 314111, 314121,
314131
7. Відображена позитивна курсова різниця по грошових коштів в дорозі 334 7141
8. Повернено списану для продажу валюту на поточні валютні рахунки в ПІБ 312111, 312121, 312131 334
9. Повернено списану для продажу валюту на поточний валютний рахунок в СберБанку 3121111 334
10. Повернено списану для продажу валюту на розподільчий рахунок в ПІБ 314111 334
11. Відображена собівартість реалізованої валюти (за офіційним курсом НБУ) 942 334
12. Відображена негативна курсова різниця по грошових коштів в дорозі 9451 334
Необхідно відмітити про те, що на даному підприємстві формується нетипова кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів, а саме:
Дебет – 3333 Кредит – 31231
Дебет – 333 Кредит – 312121
Дебет – 333 Кредит – 7141
Дебет – 9451 Кредит – 333
Такі проведення суттєво впливають на достовірність показників бухгалтерського обліку грошових коштів та мають негативний вплив на показники звітності підприємства.
4. Відображення грошових коштів у фінансовій звітності ТзОВ «РЗВА-Електрик»
На