Обзор кредитного портфеля и валютные средства

Предмет:

Экономика

Тип работы:

Контрольна робота

К-во страниц:

Язык:

Русский

Оценка:

данных ПС условиям контракта

2. сверяет подписи уполномоченных лиц

и подписывает паспорт сделки.

Первый экземпляр ПС возвращается экспортеру.

Второй экземпляр служит основанием для открытия досье.

С подписанием контракта банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по валютному контролю.

2. Списание валютных средств

Безналичное - убедиться в наличии договоров на импорт продукции (товаров, услуг), сверить выписки по счетам с контрактами

Наличное - только на командировочные расходы при наличии соответствующих документов (распоряжение руководителей предприятия, расчет командировочных расходов по нормам)

3. Убедиться в том, что сотрудники банка контролируют расчеты между резидентами в иностранной валюте ( подобные расчеты разрешены только при наличии соответствующих лицензий ЦБ РФ).

4. Обязательная продажа части валютной выручки

Инструкция Банка России №7 от 29.07.92 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

Обязательной продаже подлежат все суммы поступлений от юридических и физических лиц, в том числе в качестве авансов и предоплаты.

Не подлежат:

1. поступления в качестве взносов в Уставный фонд, а также дивиденды, полученные от участия в капитале

2. поступления от продажи фондовых ценностей, а также дивиденды по фондовым ценностям

3. поступления в виде привлеченных кредитов (вкладов, депозитов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты

4. поступления в виде пожертвования на благотворительные цели

5. поступления в виде возврата авансовых платежей по неисполненным импортным контрактам

В ходе проверки порядка обязательной продажи части валютной выручки проверяется:

1. поступление валютной выручки на транзитный счет, а не на текущий счет клиента

2. уведомление получателя письменно не позднее следующего дня

3. получатель валюты должен в течение 7 календарных дней поручить уполномоченному банку продать 75% валютной выручки на внутреннем рынке

4. убедиться, что банк не хранил на транзитном счете полученную валюту более 7 дней и списал 25 % на текущих валютный счет и 75% на счет 47405 "Расчеты с клиентами по покупке/продаже иностранной валюты".

5. убедиться, что 75% валютной выручки было продано в течение 3 рабочих дней после зачисления на 47405 счет.

6. убедиться, что банк не превысил нормы вознаграждения, установленные законодательно (комиссионные банка составили не более 1,3% от суммы проданной валюты (включая комиссию биржи) и комиссионные биржи - менее 0,3%)

Безналичные операции

Наличная (кассовая) сделка - сделка с немедленной поставкой. При этом дата валютирования отстоит от даты сделки не более чем на 2 календарных дня.

Срочная сделка - сделка с поставкой на срок. При этом дата валютирования отстоит от даты сделки на 3 и более календарных дня.

Цель аудиторской проверки заключается в определении правильности формирования финансового результата по указанным сделкам.

Спот купля-продажа иностранной валюты на 2-й рабочий день по оговоренной заранее цене.

Форвард купля-продажа иностранной валюты с поставкой в будущем по оговоренной цене (1, 3, 6 мес., 1 год).

Своп контракт на совершение двух противоположных сделок через определенный период времени.

Для учета срочных валютных сделок, проводимых коммерческим банком открыты следующие счета:

Для учета срочных валютных сделок в коммерческом банке открываются следующие балансовые счета (при разрыве в днях):

47407 - пассивный - расчеты по конверсионным и срочным сделкам

47408 - активный - расчеты по конверсионным и срочным сделкам

61306 - пассивный - переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы

61406 - активный - переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы

Вопрос 6 Валютная позиция

Инструкция БР № 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ" от 22.05.96.

Валютная позиция - требования и обязательства уполномоченного банка в соответствующих валютах.

Открытая валютная позиция - разница сумм требований и обязательств банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь при неблагоприятном изменении курса обмена валют.

Короткая открытая валютная позиция - ОВП в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Группа валют стран европейского союза - немецкая марка, французский франк, голландский гульден, финляндская марка, итальянская лира, испанская песета, португальское эскудо, австрийский шиллинг, бельгийский франк, люксембургский франк, ирландский фунт, ЕВРО.

Операции, влияющие на изменение ОВП:

1. получение процентных и иных доходов

2. начисление процентных и оплата операционных расходов

3. конверсионные операции

4. срочные валютные сделки

5. прочие операции банка с иностранной валютой и валютными ценностями за исключением сделок с драгоценными металлами.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки и на дату зачисления средств на счета доходов и/или расходов.

Лимит валютной позиции:

- на конец операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) позиций не должна превышать 20% от капитала банка.

- по состоянию на конец операционного дня длинная (короткая) позиция по группе иностранных валют стран Европейского союза,