Тренінги спрямування: "Податкова політика"

 

 

а) Цілі, завдання і принципи оподаткування закріплені в українському законодавстві та в офіційних документах (Податковому кодексі, програмі діяльності уряду, зверненні президента, в інших офіційних програмах і концепціях)

Основні засади податкового законодавства України (Стаття 4. Податковий Кодекс 2012-2013)

Основними засадами податкового законодавства є принципи, якими визначено зміст і напрям правового регулювання податкових правовідносин.

Принципи оподаткування – це основні, керівні ідеї, на яких ґрунтується податкова система держави, засади, відповідно до яких встановлюються та справляються податки і збори.

Податкове законодавство України ґрунтується на таких принципах:

1) Загальність оподаткування – кожна особа зобов'язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями цього Кодексу;

2) Рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації – забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу;

3) Невідворотність настання визначеної законом відповідальності у разі порушення податкового законодавства;

4) Презумпція правомірності рішень платника податку в разі, якщо норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі закону, або якщо норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу;

5) Фіскальна достатність – встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

6) Соціальна справедливість – установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;

7) Економічність оподаткування – установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування;

8) Нейтральність оподаткування – установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;

9) Стабільність – зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;

10) Рівномірність та зручність сплати – установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками;

11) Єдиний підхід до встановлення податків та зборів – визначення на законодавчому рівні усіх обов'язкових елементів податку.

Принципи, перераховані у коментованій статті, повинні застосовуватися переважно на стадії встановлення податків, їх основних елементів, а також при внесенні змін до окремих елементів податку

Що стосується таких принципів як:

- Невідворотність настання відповідальності у разі порушення податкового законодавства;

- Презумпція правомірності рішень платника податку, то їх застосування передбачається і на стадіях, пов'язаних з виконанням податкового обов'язку платника, та стягненням податкового боргу.

Пріоритетні завдання податкової політики, зазначенні в Податкову Кодексі

Реалізація податкової політики передбачає розроблення та внесення змін до Податкового кодексу України з метою:

зміни ставок оподаткування, визначених в абсолютних значеннях, з урахуванням індексів споживчих цін, індексів цін виробників промислової продукції щодо деяких податків і зборів;

Адаптації податкового законодавства України до законодавства Європейського Союзу;

Підвищення ефективності адміністрування податків;

Зменшення обсягу податкової звітності;

Інтенсифікацію процессу стягнення податкового боргу;

Своєчасне бюджетне відшкодування податку на доданувартість;

Проведеннямоніторингузастосування норм Податкового кодексу України та усуненнявиявленихнедоліків;

Удосконалення нормативно-методичної бази з бухгалтерськогообліку з метою забезпечення реалізації положень. Податкового кодексу України та з урахуваннямвимог міжнародних стандартів;

Запровадження інструментарію оцінки ефективності отримання податкових пільг, забезпечення цільового їх використання та відповідальності отримувачів за порушення умов надання таких пільг;

Вжиття комплексу заходів з протидії заниженню митної вартості товарів;

Здійснення методологічно-організаційних заходів щодо належного впровадження з 2012 року податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

Покращення адміністрування плати за землю, насамперед шляхом упорядкування між відомчого обміну інформацією щодо платників податку та об'єктів оподаткування і відповідного удосконалення автоматизованої інформаційно-аналітичної системи фіскальних органів.

Цілі оподаткування згідно з Державною програмою економічного та соціального розвитку України.

Цілями оподаткування є:

стабілізація економіки України;

- підвищення її конкурентоспроможності;

- забезпечення стійкого економічного зростання на інноваційно-інвестиційній основі за умови збільшення сукупних податкових над ходжень до бюджетів усіх рівнів та державних цільових фондів;

- Проведення збалансованої бюджетної політики на середньо- і довгострокову перспективу.

Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 14 вересня 2011 року № 881-р схвалено проект Державної програми економічного і соціального розвитку України на 2012 рік та основні напрям розвитку на 2013 і 2014 роки і прийнято рішення подати його до Верховної Ради України. Програму розроблено Мінекономрозвитку разом з міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади, Радою міністрів Автономної Республіки Крим, обласними, Київською та Севастопольською міськими державними адміністраціями відповідно до Закону України “Про державне прогнозування та розроблення