Аналіз фінансового та майнового стану ТОВ "Савсервіс Мова"

Інша поточна деб. заборгованість 194, 6 1, 99 170, 6 1, 41 354, 2 2, 27 159, 6 82, 01 0, 27

Всього по II розділу 6443, 1 65, 99 8154, 7 67, 35 11882, 9 76, 09 5439, 8 84, 43 10, 10

Витрати майбутніх періодів 5, 9 0, 06 17, 6 0, 15 29, 1 0, 19 23, 2 393, 22 0, 13

Баланс 9764, 4 100, 00 12108, 8 100, 00 15617, 8 100, 00 5853, 4 59, 95 0, 00

 

Оборотні активи за останні три роки збільшились на 5439, 8 тис. грн. (84, 4%).

Це збільшення не слід розглядати як позитивну тенденцію, оскільки воно відбулось головним чином за рахунок збільшення залишків виробничих запасів (на 586, 6 тис. грн.), залишків готової продукції (239, 3 тис. грн.) і значного збільшення дебіторської заборгованості за товари (на 4049, 2 тис. грн.). Це свідчить про те, що на підприємстві не дотримуються фінансово-розрахункової дисципліни з покупцями, а грошові кошти мобілізуються у запаси.

ТОВ «Савсервіс Мова» варто подумати про продаж частини товарних запасів задля збільшення грошових коштів. Також, аналізуючи дану таблицю слід звернути увагу на збільшення сум дебіторської заборгованості за реалізовану продукцію (на 132, 6% порівнянно з 2006 р.) Дані зміни свідчать про погіршення розрахункової дисципліни в бік зниження платоспроможності.

Підприємство може скоротити відвантаження продукції, тоді рахунки дебіторів зменшаться. Наявність заборгованості дебіторів спричиняє фінансові труднощі, оскільки підприємство відчуває недостачу фінансових ресурсів для здійснення фінансово-господарської діяльності, виплати заробітної плати та ін.

Розподіл коштів між основним та оборотним капіталом в 2007 р. складає відповідно 34% та 66%, в 2008 р. : 32, 5% і 67, 5%, а в 2009 р. : 23, 7% і 76, 3%. Отже, на кінець 2009 р. основний капітал зменшився на 10 пунктів, а приріст оборотного становив відповідно 10 пунктів. Тобто трапився перерозподіл коштів в бік зниження менш мобільної їх частини – основних коштів. Основний капітал майже повністю покривається власними джерелами. Частка зношуваності основних засобів складала в 2009 р. 1476, 4 тис. грн., це 30% до первинної вартості основних засобів. Тобто одна третя частка основних засобів вже зношена.

Частка кредиторської заборгованості в формуванні оборотного капіталу складала:

- 2007 р. : (4002, 2: 6443, 1) × 100 = 62, 1%

- 2008 р. : (6275, 2: 8154, 7) х 100 = 77 %;

- 2009 р. : (9537: 11882, 9) × 100 = 80, 3 %.

Це означає, що оборотний капітал ТОВ «Савсервіс Мова» в основному формується за рахунок кредиторської заборгованості, що оцінюється негативно.

Аналіз джерел майна ТОВ «Савсервіс Мова» виконано в таблиці 2.3.

 

Таблиця 2.3

Аналіз складу та структури джерел коштів ТОВ «Савсервіс Мова» за 2007-2009 рр. 

Джерела коштів 2008 р. 2009 р. 2009 р. Відхилення 2006-2008 рр

тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. % п. стр. 

І. Власний капітал  

Статутний капітал 3977, 6 40, 74 3977, 6 32, 85 3977, 6 25, 47 0, 0 0, 00 -15, 27

Додатковий капітал 769, 7 7, 88 802, 3 6, 63 802, 3 5, 14 32, 6 4, 24 -2, 75

Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) 1014, 9 10, 39 1053, 7 8, 70 1300, 9 8, 33 286, 0 28, 18 -2, 06

Всього по I розділу 5762, 2 59, 01 5833, 6 48, 18 6080, 8 38, 94 318, 6 5, 53 -20, 08

II. Залучені кошти  

Короткострокові кредити банків 250 2, 56 800 6, 61 0 0, 00 -250, 0 -100, 00 -2, 56

Кредиторська заборгованість за товари, послуги 1341, 9 13, 74 1957, 1 16, 16 4435, 3 28, 40 3093, 4 230, 52 14, 66

Поточні зобов'язання:  

- по позабюджетних платежах 24, 9 0, 26 4, 9 0, 04 5, 2 0, 03 -19, 7 -79, 12 -0, 22

- з бюджетом 2128, 8 21, 80 3419, 3 28, 24 4921, 2 31, 51 2792, 4 131, 17 9, 71

- по страхуванню 6, 7 0, 07 1, 6 0, 01 2, 8 0, 02 -3, 9 -58, 21 -0, 05

- по оплаті праці 31, 7 0, 32 51, 9 0, 43 62, 2 0, 40 30, 5 96, 21 0, 07

з внутрішніх розрахунків 38, 2 0, 39 4, 1 0, 03 110, 3 0, 71 72, 1 188, 74 0, 32

Інші поточні зобов'язання 180 1, 84 36, 3 0, 30 0, 00 -180, 0 -100, 00 -1, 84

Всього по II розділу 4002, 2 40, 99 6275, 2 51, 82 9537 61, 06 5534, 8 138, 29 20, 08

Баланс 9764, 4 100, 00 12108, 8 100, 00 15617, 8 100, 00