Курс лекцій з предмету "Фінанси підприємств"

коли вони мають прострочену заборгованість за раніше наданими кредитами.

Залежно від відсоткової ставки підприємства можуть одержувати кредити з плавучою (ставки залежать від рівня відсоткової ставки на міжбанківські кредити й офіційної облікової ставки НБУ) і фіксованою відсотковою ставкою.

Підприємство може отримати різноманітні види кредитів та послуги кредитного характеру 

Кредитна лінія - це згода банку надати кредит у майбутньому в розмірах, які не перевищують заздалегідь обумовленої суми без додаткових спеціальних переговорів. 

Сезона кредитна лінія відкривається за періодичної нестачі оборотних коштів, пов’язаних із сезонністю виробництва, або з необхідністю створення запасів товарів на складі (обов'язкове забезпечення, погашення боргу й відсотків одноразовим платежем).

Відновлювальна кредитна лінія може бути відкрита підприємству тоді, коли воно відчуває постійний брак оборотних коштів для відновлення процесу виробництва в заданому обсязі (термін не більш 1 року, обов'язкова гарантія, погасивши частину кредиту, може одержати нову суму в межах ліміту і періоду дії угоди).

Овердрафт - цей кредит представляє собою видачу коштів з рахунку клієнта у банк у розмірах понад заліків на рахунку, завдяки чому з’являється дебетове сальдо. Суть його в тому, що між банком і клієнтом укладається договір о кредиті зверху залишків грошей на поточному рахунку у рамках раніше оговореної суми і строку. Цей кредит короткостроковий, по скільки погашення заборгованості буде за рахунок всіх сум які зараховуються на рахунок клієнта.

Іпотечний кредит - це особлива форма кредиту, пов’язана з наданням позик під заставу нерухомого майна – землі, виробничих або житлових будівель тощо.

Контокорентний кредит відкривається спеціальний рахунок - контокорент - це поєднання позикового рахунку з поточним, і він може мати дебетове та кредитове сальдо.

Акцептний кредит - це позика, яка передбачає акцептування банком інкасованої підприємством-позичальником тратти за умови, що підприємство надає у розпорядження банку вексель до строку його оплати.

На відміну від дисконтування векселів акцептний кредит надається векселедавцю (платнику за векселем) - звідси і його інша назва векселедавчий і виступає як гарантійна послуга.

Кредит під облік векселів (обліковий кредит) - це короткостроковий кредит, який банківська установа надає пред'явнику векселів шляхом їх обліку (скупки) до настання строку виконання зобов'язань за ними, сплачуючи пред'явнику номінальну вартість векселів за мінусом дисконту 

Приклад:

Номінальна вартість векселя - 10000 грн. Банк викуповує в підприємства вексель за 90 днів до його погашення за ставкою 10% річних. Підприємство сплачує банку дисконт.

 

С= КТП / (365 * 100), грн., (6.6)

де С - сума дисконту, грн.; К - номінальна сума векселя, грн.;

 Д. - строк (у днях) від дня обліку до дня платежу, дні;

 П - ставка, за якою обліковується вексель, %.

С= (10000 * 90 *0,1) / 365 =246,6 грн.

Банк виплачує підприємству 10000 грн - 246,6 грн = 9752,4 грн.

 

Авальний кредит - це позика, коли банк бере на себе відповідальність за зобов'язаннями підприємства у формі поручительства або гаранти.

Принципова різниця між авальним, та акцептним кредитами, в том що при авальному кредиті банк несе додаткову солідарність, тобто вимога може бути звернена на нього тільки за невиконання її підприємством, за акцентного кредиту банк несе солідарну відповідальність і вимогу бути звернено як на підприємство, так і на банк на вибір кредитора.

Ломбардний кредит - це короткострокова, фіксована по розмірам позика, яка забезпечується легко реалізуємим майном чи правами (цінні папери, товари, драг метали, вимоги).

Онкольний кредит - його суттєвість є в том що він повинен бути повернений по прямій вимоги банку.

Факторинг - система фінансування за умовами якої підприємство - постачальник товарів переуступає короткострокові вимоги за торговельними операціями комерційному банку. Факторингові операції включають: кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог; ведення бухгалтерського обліку клієнта, зокрема обліку реалізації продукції, інкасація заборгованості клієнту, страхування його від кредитного ризику.

Операція є факторинговою тоді, коли вона задовольняє 2 з 4 умов:

1) наявність кредитування у формі оплати позикових зобов'язань;

2) облік дебіторської заборгованості клієнта - постачальника;

3) інкасування дебіторської заборгованості клієнта-постачальника.

4) страхування підприємства – постачальника від кредитного ризику.Класифікація факторингу.

Таблиця 8.1

Класифікація факторингових операцій 

Ознаки класифікаціїВиди факторингових операцій

1. Місцезнаходження суб'єктів факторингових операцій1.1.Внутрішній факторинг 

1.2.Зовнішній факторинг

2. Ступінь охоплення факторингом продукції, що реалізується2.1. Оплата всієї реалізованої продукції. 

2.2. Оплата частини реалізованої продукції

3. Спосіб повідомлення дебіторів підприємства3.1. Відкритий факторинг 

3.2. Закритий факторинг

4. Форма взаємовідносин підприємства і банку4.1. Факторинг з правом регресу 

4.2. Факторинг без права регресу

5. Повнота надання послуг5.1. Повний факторинг 

5.2. Частковий факторинг

6. Порядок оплати розрахункових документів постачальника6.1. Факторинг з попередньою оплатою 

6.2. Факторинг без попередньої оплати

 

Внутрішній факторинг - постачальник, його контрагент і банк знаходяться у тій самій країні.

Зовнішній факторинг - якщо одна з сторін прибуває за кордоном.

Конвенційний (відкритий) – підприємство - покупець (дебітор) повідомляється, що права на одержання оплати переустановлені банку.

Конфедаційний (закритий) - не повідомляється.

Факторинг з