Портал освітньо-інформаційних послуг «Студентська консультація»

  
Телефон +3 8(066) 185-39-18
Телефон +3 8(093) 202-63-01
 (093) 202-63-01
 studscon@gmail.com
 facebook.com/studcons

<script>

  (function(i,s,o,g,r,a,m){i['GoogleAnalyticsObject']=r;i[r]=i[r]||function(){

  (i[r].q=i[r].q||[]).push(arguments)},i[r].l=1*new Date();a=s.createElement(o),

  m=s.getElementsByTagName(o)[0];a.async=1;a.src=g;m.parentNode.insertBefore(a,m)

  })(window,document,'script','//www.google-analytics.com/analytics.js','ga');

 

  ga('create', 'UA-53007750-1', 'auto');

  ga('send', 'pageview');

 

</script>

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності

Тип роботи: 
Реферат
К-сть сторінок: 
10
Мова: 
Українська
Оцінка: 

картка, відомості до державного реєстру фізичних осіб)

перевіряти документи, що надійшили від підприємств з точки зору вірності і повноти заповнення. При порушеннях – на доопрацювання. Фактичні надходження та повернення відмічаються в спеціальному журналі
виконувати комп’ютерну обробку інформації
надсилати після присвоєння ідентифікаційних номерів повідомлення фізичній особі про необхідність з’явитися в ДПІ для отримання
видавати довідку з ідентифікаційним номером з обов’язковою реєстрацією факту видачі в спеціальному журналі
після реєстрації облікові картки громадян передаються в архів.
 
2. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
 
1. Коли підприємство може перейти на спрощену систему оподаткування?
протягом 10 днів з дня державної реєстрації
протягом 20 днів з дня державної реєстрації
протягом 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу
2. Свідоцтво платника єдиного податку видається
протягом 10 календарних днів з дня подання суб'єктом господарювання заяви.
протягом 20 днів з дня державної реєстрації
протягом 10 днів з дня державної реєстрації
3. Які встановлені ставки єдиного податку?
1) для четвертої групи платників єдиного податку
-3% доходу – у разі сплати податку на додану вартість;
-5% доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку
2) Для шостої груп платників єдиного податку
-5% доходу – у разі сплати податку на додану вартість;
-7% доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.
3) Усі відповіді вірні (1, 2)
4. Який звітний податковий період встановлений для платників єдиного податку?
1) календарний квартал
2) календарний місяць
3) календарний рік
5. В який термін сплачується єдиний податок?
1) протягом 20 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.
2) протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.
3) На перше число звітного місяця
6. Які суми включаються до складу доходу платника єдиного податку?
1) в грошовій формі
2) в матеріальній або нематеріальній формі
3) відповідь 1) і 2)
7. До суми доходу платника єдиного податку включається:
1) вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг) ;
2) сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності;
3) вартість реалізованих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів.
4) відповідь 1), 2), 3)
8. В які терміни подається податкова декларація?
1) у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду
2) у строки, встановлені для місячного (звітного) періоду
9. Які наслідки виникають у разі порушення умов застосування спрощеної системи?
1) ставки єдиного податку встановлюються у подвійному розмірі до суми перевищення граничного обсягу доходу;
2) ставки єдиного податку встановлюються у подвійному розмірі до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж готівковий чи безготівковий;
3) ставки єдиного податку встановлюються у подвійному розмірі до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.
4) відповідь 1), 2), 3)
10. За якою датою необхідно відображати дохід?
1) дата підписання акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.
2) дата надходження коштів у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати податку на прибуток
3) відповідь 2)
4) відповідь 1), 2)
 
3. Практичне завдання
 
Задача № 1
Обґрунтувати необхідність розмежування в податковому обліку першої і другої події. Вказати:
а) назву первинного документа фінансового обліку, за яким буде оприбутковано бензин;
б) назву первинного документа податкового обліку, на підставі якого буде відображено податок на додану вартість.
Вказати, яка подія тут є першою. Скласти кореспонденцію рахунків податкового і фінансового обліку за вказаною операцією.
Підприємству від постачальника 20 серпня 2013 року надійшов бензин А- 95 – 1тис. літрів вартістю 8800 грн, в т. ч. ПДВ.
Розрахунок проведено через банк 5жовтня 2013 року.
Розв’язок
 
Оприбутковано бензин по накладній, відображено податок на додану вартість по податковій накладній
№ п/пЗміст операціїКореспондуючі рахункиСума, грн
ДебетКредит
Варіант 1
1. Оприбутковано бензин 20. 08. 2013р2036317333
2. Відображено податковий кредит 20. 08. 2013 р.
6416311467
3. Перераховано кошти постачальнику 05. 10. 2013 р6313118800
Варіант 2
1. Здійснена попередня оплата3713118800
2. Отримана податкова накладна.
Зроблено запис в Реєстрі та відображено в обліку податковий кредит6416441467
3. Отримана продукція від постачальника2036317333
4. У бухгалтерському обліку відображено розрахунки з податкового кредиту (закрито субрахунок 644) 6446311467
5. Проведено взаємозалік виданих авансів6313718800
 
Задача № 2
За нижченаведеними даними необхідно:
1) розкрити зміст господарських операцій;
2) розрахувати необхідні суми;
3) визначити дату виникнення ПДВ.
Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на законодавчо-нормативну базу.
 
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/пЗміст операціїКореспондуючі рахункиСума, грн
ДебетКредит
Варіант 1
1. Списано собівартість реалізованих товарів901271918
2. Відвантажено товари3617011362
3. Відображено податкове зобов’язання701641227
4. Одержано оплату за товар3113611362
5.
Зменшено фінансовий результат на суму собівартості791901918
6. Віднесено на фінансовий результат дохід від реалізації
7017911135
Варіант 2
1. Одержана попередня оплата3116817188
2. Відображено податкове зобов’язання6436411198
3. Списано облікову собівартість товарів9012715790
4. Відвантажено товар3617017188
5. Закрито розрахунки з ПДВ7016431198
6. Проведено взаємозалік6813617188
7. Зменшено фінансовий результат на суму собівартості7919015790
8. 7017915990
 
Література
 
1. Податковий кодекс України від 02. 12. 2010 № 2755-VI
2. Чернелевский Л. М. Податковий облік і контроль /Л. М. Чернелевский, Т. Ю. Редзюк. – Навчальний посібник. – К. : Пектораль, 2004
3. Основи податкового законодавства. Збірка основних законодавчих актів / Укладачі: Іванов Ю. Б., Карпов Л. М. – 2-ге вид., перероб. та доп. – Х. : ВД «ІНЖЕК», 2005
4. Крисоватий А. І. Податкова система: Навч. посібник / А. І. Крисоватий, О. М. Десятнюк. – Тернопіль: Карт-бланш, 2004
Фото Капча