Звітність підприємств

У графі 3 “Сума виплаченого доходу” відображається будь-який доход (за звітний квартал) без вирахування прибуткового податку, пенсійного збору та внесків до Фонду страхування з тимчасової непрацездатності і Фонду страхування на випадок безробіття. При цьому немає значення, в якому періоді був нарахований доход, але якщо виплата такого доходу здійснюється у звітному періоді, то суми такого нарахованого доходу відображаються у Податковому розрахунку Ф №1ДФ за звітний квартал. Також якщо заробітна плата виплачується нерегулярно, частинами за попередні періоди, то у графі 3 потрібно вказувати нараховану частину доходу за фактом виплати та утримання прибуткового податку. Якщо працівники не отримували протягом звітного періоду ніяких доходів, то їх дані обов’язково включаються до Податкового розрахунку Ф №1ДФ із зазначенням у графі 3 суми виплаченого доходу “0”.

   У графі 4 “Сума утриманого прибуткового податку” відображається фактично утримана сума прибуткового податку у звітному періоді.

   У графі 5 “Ознака доходу” відображається ознака доходу згідно з переліком ознак.

  За ознаками доходів, з яких відповідно до чинного законодавства прибутковий податок не утримується або не утримується у джерела виплати, у графі 4 довідки проставляється цифра “0”.

  Про кожну фізичну особу потрібно заповнювати стільки рядків, скільки ознак доходів у неї було.

  У графі 6 “Дата прийняття на роботу” відображається дата (число, порядковий номер місяця, рік) прийняття фізичної особи на роботу. Наприклад, якщо трудовий договір з працівником укладено 23 жовтня 2006 року, то у графі 6 необхідно вказати 23.10.2006. Ця графа заповнюється тільки на тих осіб, які приймались на роботу у звітному кварталі.

  У графі 7 “Дата звільнення з роботи” відображається дата (число, порядковий номер місяця, рік) звільнення фізичної особи з роботи. Графа 7 заповнюється тільки на тих осіб, які були звільнені у звітному періоді за основним місцем роботи або звільнені до початку звітного періоду, але отримували доходи у звітному періоді.

  Для фізичних осіб, які не змінювали місце роботи в звітному періоді, графи 6 і 7 не заповнюються.

  У графі 8 “Ознака пільги щодо прибуткового податку” відображають ознаку пільги згідно з довідником ознак пільг щодо прибуткового податку. Такий запис роблять тільки для фізичних осіб, які мали пільги щодо прибуткового податку у звітному періоді з чинним законодавством, за винятком пільги у розмірі неоподатковуваного мінімуму за місцем їхньої основної роботи. За відсутності у фізичної особи пільг у звітному періоді графа 8 не заповнюється.

  У разі відсутності у працюючих доходів у звітному періоді обов’язково заповнюється відомість із внесенням порядкових номерів до графи 1, десяти розрядних ідентифікаційних номерів працюючих – до графи 2, нулів – до граф 3, 4 та 8 і ознаки доходів – до графи 5.

  В останньому рядку Податкового розрахунку Ф №1ДФ вказуються загальні суми: виплаченого доходу по графі 3 та утриманого прибуткового податку – по графі 4. У кінці довідки проставляється кількість заповнених рядків, кількість фізичних осіб, на яких подано інформацію, та кількість аркушів у довідці.

  Також необхідно вказувати ідентифікаційні номери директора підприємства і головного бухгалтера та їх прізвища.

Податковий розрахунок Ф №1ДФ обов’язково підписується керівником та головним бухгалтером і завіряється печаткою. Фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності завіряють підписом.

Податковий розрахунок Ф №1ДФ подається до органів державної податкової служби щоквартально протягом 40-ка днів після закінчення звітного кварталу.

.

 

Список використаних джерел

1.Про внесення змін додатка до порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку. Затверджено наказом ДПАУ від 30.08.2004р. за №500.

 

 

Згідно Закону України № 889 в питаннях оподаткування доходів фізичних осіб з 1.01.2004 року здійснені ряд суттєвих змін.

1.Встановлено фіксовані ставки податку ( прогресивної шкали ставок оподаткування не буде):                          *

• перехідний період -з 01.01.2004 р. по 01.01.2007 р. - ставка 13% (ст.22)

• надалі з 01.01.2007 р. - ставка15% (ст.22)  

 Для окремих видів доходів передбачено інші ставки:

• для процентів на вклади- 5% (з 01.01.2005р.) (ст.9)

• для спадщини (в залежності від родинної спорідненості) - 0%, 5% або 13% (з01.01.2005р.) (ст.13)

• від операцій з продажу об'єктів нерухомого майна, якщо майно придбано до 01.01.2004р. - 1% (якщо площа до 100 кв.м.) або 5% (якщо площа більше 100 кв.м.) У випадку придбання майна після 01.01.2004 р. при його продажу оподатковується чистий дохід (різниця між виручкою і витратами) за ставкою 13%  з 1.01.05

 • доход від продажу рухомого майна  - 13%.

Якщо здійснюється продаж легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера або моторного човна з нотаріальним засвідченням і сплачується державне мито - податок не утримується (ст 12)

• дивіденди -13% (ст 9) з 1.01.04

• виграші, призи - 13% (для нерезидентів - подвійна ставка