Облік доходів та результатів діяльності ЗАТ "Теріхем-Луцьк"

 

Таблиця 2.2

Основні показники роботи за 2001/2002 роки

 

ПоказникиЗначення показникаВідхилення (+, -) 

2001 рік2002 рік

Середньоспискова чисельність працюючих, чол. 6884+16

Середньомісячна заробітна плата

Одного працюючого, грн. 360, 02561, 07+201, 05

Балансовий прибуток, тис. грн. 975, 821790, 85+815, 03

Середньорічна вартість активів, тис. грн. 6470, 259611, 45+3141, 20

Обсяг випуску, тис. тон 2577, 35667, 35+3090, 05

Товарна продукція, тис. грн. 5530, 6214811, 14+9280, 52

 

Джерелами інформації для проведення аналізу є форма №1»Баланс підприємства» та форма №2 «Звіт про фінансові результати» (додатки 2-5).

Розрахунок показників фінансової стійкості представлений в таблиці 2. 3. Як видно з таблиці за період з 2001 по 2002 рік вартість майна підприємства зросла на 6281, 8 тис. гривень, також збільшилась вартість власних коштів на 1273, 7 тис. гривень. Це свідчить про розвиток підприємства і розширення його діяльності, внаслідок чого зросли також суми кредиторської та дебіторської заборгованості відповідно на 5008, 1 тис. гривень і 909, 1 тис. гривень.

 

Таблиця 2.3

Розрахунок показників фінансової стійкості за 2002 рік

№ п/п

Показник

Значення показникаВідхилення від 2001р.

(+, -) 

20012002

1Власні кошти, тис. грн. 1418, 02294, 7676, 7

2Короткострокові зобов’язання, тис. грн. 6776, 88733, 41996, 6

3Дебіторська заборгованість, тис. грн. 2491, 63673, 31181, 7

4Довгострокові позикові кошти, тис. грн. ---

5Вартість майна, тис. грн. 8194, 811028, 12833, 3

6Коефіцієнт незалежності, % 17, 320, 812, 51

7Питома вага залучених коштів, % 82, 779, 19-3, 51

8Співвідношення залучених та власних коштів4, 783, 81-0, 97

9Питома вага дебіторської заборгованості, % 30, 433, 32, 9

10Коефіцієнт фінансової стійкості, % 20, 9220, 81-1, 1

 

Коефіцієнт фінансової незалежності підприємства зменшився на 0, 7% в порівнянні з 2001 роком. Тобто, в 2002 році 20, 81% всіх господарських засобів підприємства було профінансовано за рахунок власних джерел. Це менше нормативного значення – 50-ти відсотків. Відповідно зросла частка залучених коштів на 0, 7%. В 1999 році частка залучених коштів становила 78, 49% вартості всього майна підприємства, а в 2002 році вона склала 79, 19%.

В 2001 році сума залучених коштів перевищувала суму власних – в 4, 78 рази, а в 2002 році – в 3, 81 рази. Отже, цей зменшився в порівнянні з 2001 роком.

Питома вага дебіторської заборгованості у загальній вартості майна підприємства зменьшилась з 58, 23% у 1999 році до 33, 3% у 2002 році, або на 24, 93%. Це означає, що підприємство стало працювати з більш надійними покупцями або змінило способи розрахунків за надану продукцію, товари і послуги.

Коефіцієнт фінансової стійкості зменшився з 21, 51% до 20, 81% в 2002 році в порівнянні з 1999 роком, або на 0, 7%. Цей коефіцієнт показує стабільність підприємства у довгостроковому періоді.

Розрахунок показників платоспроможності наведений в таблиці 2. 4. За даними таблиці сума грошових коштів підприємства за два роки зросла на 334, 1тис. гривень і на кінець 2002 року становила 520, 8 тис. гривень.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує яку частку короткострокових зобов'язань підприємство може покрити негайно за рахунок своїх високоліквідних активів, збільшився у 2002 році у порівнянні з 2002 роком на 0, 95% і складає 5, 96%, що є меншим від критичного значення цього показника (20-25%).

Проміжний коефіцієнт покриття з 79% у 1999 році зменшився до 48% у 2002 році, або на 31%. Частка короткострокових зобов'язань яку підприємство може покрити за рахунок мобілізації своїх високоліквідних активів та ймовірних надходжень грошових коштів, що перебувають у дебіторській заборгованості, складає у 2002 році 48%. Проте значення проміжного коефіцієнту покриття є меншим від нормативного значення цього показника, яке становить 70%.

Розрахунок показників ділової активності представлений в таблиці 2. 5. Як видно з таблиці виручка від реалізації збільшилась на 11, 7 млн. гривень і становила в 2001 році 34, 1 млн. гривень, а в 2002 році 45, 8 млн. гривень.

 

Таблиця 2.5

Розрахунок показників ділової активності за 2002 рік

№ п/п

Показник

Значення показникаВідхилення (+, -) 

20012002

1Виручка від реалізації, тис. грн. 34059, 6645769, 62+11709, 96

2Собівартість реалізованої продукції, тис. грн. 22461, 7529580, 29+7118, 54

3Середньорічна дебіторська заборгованість, тис. грн. 2627, 93064, 45+436, 55

4Середньорічна вартість майна, тис. грн. 6470, 259611, 45+3141, 2

5Оборотність майна5, 264, 76-0, 5

6Період обороту майна, днів6977+8

7Оборотність дебіторської заборгованості 12, 9614, 94+1, 99

8Період обороту дебіторської заборгованості, днів2824-4

9Середньорічна кредиторська заборгованість, тис. грн. 5251, 057755, 1+2504, 05

10Оборотність кредиторської заборгованості 4, 283, 81-0, 47

11Період обороту кредиторської заборгованості, днів8596+9

 

Оборотність дебіторської заборгованості в 2002 році прискорилася майже на два обороту і склала 14, 94 разів. Відповідно до цього зменшився період обороту дебіторської заборгованості з 28 днів в 2002 році до 24