Облікова політика підприємства ВАТ "Рокитнівський склозавод"

Нематерiальнi активи станом на 31. 12. 2010 року складають: первiсна вартiсть – 52 тис. грн. ; накопичена амортизацiя – 39 тис. грн. ; залишкова вартiсть – 13 тис. грн. Амортизацiя по нематерiальним активам нараховується прямолiнiйним методом.

Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (рах. 14) облiковуються згiдно вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 12 «Фiнансовi iнвестицiї», затвердженого наказом МФУ вiд 26. 04. 2000 р. № 91. та станом на 31. 12. 2010 р. складають: акцiї Атмашбуду в кiлькостi 23 849 шт. на загальну суму 950, 0 тис. грн. ; акцiї ДЗМК iм. Бабушкiна в кiлькостi 100 шт. на загальну суму 55, 96 грн. ; акцiї ДЗМК iм. Бабушкiна в кiлькостi 184 073 шт. на суму 466, 5 тис. грн. акцiї ЗЗМК в кiлькостi 194 на суму 620, 8 грн. акцiя ДЗВО в кiлькостi 1 шт. на суму 1, 0 тис. грн. ; внесок до статутного фонду Укрстальмонтаж-Днiпро на суму 1, 0 тис. грн. ; АПI Закордоненергокомплектбуд в кiлькостi 3260 шт. на суму 2, 1 тис. грн. АПI Металiст в кiлькостi 100 шт. на суму 1, 0 тис. грн. АПI Центросталь-Домсталь в кiлькостi 10 шт. на суму 1, 0 тис. грн. У 2010 роцi змiн по довгостроковим фiнансовим iнвестицiям не було.

Довгострокова дебiторська заборгованiсть станом на 31. 12. 2010 р. становить 1484 тис. грн. Методологiчнi засади формування у бухгалтерському облiку iнформацiї про дебiторську заборгованiсть та її розкриття у фiнансовiй звiтностi визначає П (С) БО 10 <Дебiторська заборгованість.

Поточнi фiнансовi iнвестицiї станом на 31. 12. 2010 р. складають 867 тис. грн. та облiковуються в бухгалтерському облiку товариства на рах. 35, в т. ч. : акцiї ВАТ «Київтехнопостач» на загальну суму 105, 6 тис. грн. ; акцiї ВАТ «Нафтогазтехнiка» на загальну суму 39, 8 тис. грн. ; акцiї «Монолiтспецмонтаж» на загальну суму 72, 3 тис. грн. ; Вексель «Укiмпорт» на загальну суму 29, 5 тис. грн. ; Вексель «Укрсервiспродукт» на загальну суму 590, 0 тис. грн. ; Внесок в УФ СК Металист на загальну суму 30, 0 тис. грн. ; Поточнi фiнансовi iнвестицiї вiдображено у рядку 220 ф. №1 <Баланс> за вирахуванням резерву в розмiрi 217 тис. грн. у сумi 650 тис. грн. (867 тис. грн. – 217 тис. грн.) У 2010 роцi у зв'язку з отриманням повiдомлення про лiквiдацiю були списанi акцiї ВАТ <Енергозахист> в кiлькостi 1315169 шт. на загальну суму 508935, 93 грн.

Облiк запасiв товариства вiдповiдає Положенню (стандарту) бухгалтерського облiку № 9 «Запаси», затвердженого наказом МФУ вiд 20. 10. 99 р. № 246 зi змiнами та доповненнями. Початкову вартiсть придбаних запасiв визначають за первiсною собiвартiстю вiдповiдно до П (с) БО 9 <Запаси>. Одиницею облiку запасiв визначають їх найменування. Запаси вiдображаються в бухгалтерському облiку за iдентифiкацiйною собiвартiстю. Вартiсть запасiв станом на 31. 12. 2010 року складає 10278 тис. грн., тому числi: Сировина i матерiали – 112 тис. грн. ; Паливо – 14 тис. грн. ; Будiвельнi матерiали – 8641 тис. грн. ; Запаснi частини – 106 тис. грн. ; Малоцiннi та швидкозношуванi предмети – 3 тис. грн. ; Незавершене виробництво – 637 тис. грн. Товари – 765 тис. грн.

Облiк дебiторської заборгованостi ведеться згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку №10 «Дебiторська заборгованiсть», затвердженого наказом МФУ вiд 08. 10. 99 р. № 237. Станом на 31. 12. 2010 року дебiторська заборгованiсть складає: 1) за товари, роботи, послуги – 82599 тис. грн., у тому числi: а) по первiснiй вартiстi – 82875 тис. грн.. б) резерв сумнiвних боргiв – (276) тис. грн.. 2) з бюджетом – 656 тис. грн., 3) за виданими авансами – 57444 тис. грн., 4) iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 7402 тис. грн.

Наявнiсть основних засобiв та товарно-матерiальних цiнностей пiдтвердженi проведеною iнвентаризацiєю у вiдповiдностi до вимог Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв станом на 01. 11. 2010р. згiдно наказу товариства № 46 вiд 15. 09. 2010р. Вiдповiдно протоколу засiдання постiйно дiючої iнвентаризацiйної комiсiї ВАТ <Укрстальконструкцiя> вiд 12. 11. 2010р. данi iнвентаризацiї вiдповiдають даним бухгалтерського облiку.

Грошовi кошти та їх еквiваленти: Бухгалтерський облiк операцiй по розрахунковому та валютному рахунках ведеться згiдно з «Iнструкцiєю про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй», затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 30. 11. 99 р. № 291. Облiк коштiв i розрахункiв перевiрявся вибiрково. Облiк касових операцiй здiйснюється згiдно з Положенням про ведення касових операцiй в нацiональнiй валютi в Українi, затвердженого Постановою НБУ вiд 15. 12. 2004 року № 637. зареєстрованого в Мiнюстицiї України 13. 01. 2005 року за № 40/10320. Вибiрковою перевiркою облiку операцiй по поточних рахунках порушень не виявлено. Станом на 31 грудня 2010 року залишки грошових коштiв в касi склали 105, 18грн., на поточному рахунку за даними банкiвської виписки – 760, 2 тис. грн., на валютному рахунку – 197, 5тис. грн., грошовi кошти в дорозi – 1, 3 тис. грн. що спiвпадає з даними балансу. Лiмiт