Портал освітньо-інформаційних послуг «Студентська консультація»

  
Телефон +3 8(066) 185-39-18
Телефон +3 8(093) 202-63-01
 (066) 185-39-18
Вконтакте Студентська консультація
 studscon@gmail.com
 facebook.com/studcons

<script>

  (function(i,s,o,g,r,a,m){i['GoogleAnalyticsObject']=r;i[r]=i[r]||function(){

  (i[r].q=i[r].q||[]).push(arguments)},i[r].l=1*new Date();a=s.createElement(o),

  m=s.getElementsByTagName(o)[0];a.async=1;a.src=g;m.parentNode.insertBefore(a,m)

  })(window,document,'script','//www.google-analytics.com/analytics.js','ga');

 

  ga('create', 'UA-53007750-1', 'auto');

  ga('send', 'pageview');

 

</script>

Обзор кредитного портфеля и валютные средства

Предмет: 
Тип роботи: 
Контрольна робота
К-сть сторінок: 
15
Мова: 
Русский
Оцінка: 
1. Переоценка валютных средств
 
"Положение о порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях" № 290 от 10.06.96
Все совершаемые банком операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном банковском бухгалтерском балансе только в рублях. В аналитическом учете операции отражаются в двойной оценке - в рублях и соответствующей иностранной валюте.
Активы и обязательства банков пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на соответствующую дату.
При покупке банком валюты по курсу ниже официального или при продаже выше официального курса Банка России, коммерческий банк получает доход в виде реализованной курсовой разницы между курсом ЦБ и курсом сделки.
При покупке валюты по курсу выше официального, а также при продаже по курсу ниже официального, банк несет расходы в виде курсовой разницы.
Порядок переоценки.
1. Доходы и расходы банка, а также дивиденды по акциям, полученные или выплаченные в иностранной валюте, отражаются в балансе по курсу ЦБ РФ на дату получения или выплаты и в дальнейшем не переоцениваются.
2. Нераспределенная прибыль и фонды банков учитываются только в рублях. Ранее сформированные прибыль и фонды в иностранных валютах учитываются по курсу Банка России на 01.07.96 и в дальнейшем не переоцениваются.
3. Не подлежат переоценке счета, на которых учитываются капитальные вложения (завершенные и незавершенные), оплаченные за иностранную валюту (курс на дату поступления или подписания акта приемки).
4. Ранее сформированные взносы в уставный фонд в иностранной валюте учитываются в двойной оценке в инвалюте и в рублях по курсу, установленному собранием акционеров или пайщиков, и не переоцениваются.
5. Не переоцениваются счета 508, 509, 601 и 602 в части акций и паев резидентов, приобретенные за иностранную валюту и учитываются по рублевому номиналу. Учитываемые по состоянию на первое июля 1996 года как валютные счета переводятся в рубли исходя из номинала акций в рублях. Возникающие при этом курсовые разницы переносятся на счет 61306 или 61406.
6. Все остальные балансовые счета переоцениваются по мере изменения официального курса ЦБ РФ.
7. Переоценка части активов и обязательств банка осуществляется в корреспонденции со счетом 61306 или 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные (отрицательные) курсовые разницы". Остаток по счету 61306 закрывается в последний рабочий день года на счет 701, по счету 61406 - на счет 702.
Внебалансовые счета по учету требований и обязательств банка в иностранной валюте подлежат переоценке с изменением официального курса Банка России. Увеличение рублевого эквивалента проводится по соответствующему счету как приход, уменьшение - как расход.
 
2. Текущие валютные операции юридических и физических лиц
 
К текущим валютным операциям относятся:
переводы в РФ или из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по импорту или экспорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитование экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
переводы в РФ или из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанных с движением капитала;
переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы заработной платы, алименты, пенсии, наследства и другие аналогичные операции.
А). Юридические лица
Текущие счета в иностранной валюте
1. правильность открытия счетов
1. заявление на открытие счета
2. решение на создание, реорганизацию предприятия
3. заверенная копия Устава (Положения)
4. заверенная карточка с образцами подписей и оттиск печати
5. распоряжение по банку об открытии счета
6. справка в налоговую инспекцию об открытии валютного счета
2. правильность ведения счета
1. выяснить, на основании каких документов осуществляются платежи по счетам
2. сверка операций, отраженных на лицевых счетах с первичными документами
3. сверка записей по лицевым счетам клиентов с выписками из них (как часто выписки передаются клиенту, порядок подтверждения клиентом получения выписки)
3. правильность начисления процентов по остаткам (если начисляются)
4. подтверждение остатков
Б). Физические лица
1. Отчеты в налоговую инспекцию о движении по счету на сумму 10 000 долларов и более или эквивалент.
 
3. Поступление/списание валютных средств
 
Инструкция ЦБР №19 от 12.10.93
Необходимо убедиться в наличии и правильном оформлении "паспортов сделки".
Паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером в банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме.
Паспорт сделки должен содержать:
1. Реквизиты банка
1.1. наименование
1.2. филиал
1.3. почтовый адрес
2. Реквизиты экспортера
2.1. наименование
2.2. код ОКПО
2.3. юридический адрес
2.4. номер счета
2.5. форма расчетов - аккредитив, инкассо, перевод
2.6. поступление выручки - аванс, срок поступления
3. Лицензия Банка России - в случае отсрочки платежа на период свыше 180 дней
4. Подписи уполномоченных лиц
5. Особые отметки банка
Банк рассматривает предоставленные ему документы:
1. на соответствие
Фото Капча