Оцінка діяльності Національного банку України

Регулювання експорту капіталу здійснюється в нашій державі найбільш жорсткими правилами. Українські інвестиції в економіку інших країн підпадають під режим валютного контролю і допускаються на основі індивідуальної ліцензії Національного банку України, отримання якої регулюється Інструкцією про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон, затвердженою постановою Правління НБУ від 16. 03. 1999 р. № 122.

 

 

Завершальним етапом аналізу валютних операцій є оцінка їх ефективності, яка здійснюється через аналіз доходів та витрат банку від операцій з іноземною валютою.

На цьому етапі необхідно визначити, яка частка доходів від операцій в іноземній валюті у загальному обсязі доходів банку та за якими операціями вони отримані. Аналогічні аналітичні процедури здійснюються за витратами від операцій в іноземній валюті. При цьому слід мати на увазі, що доходи та витрати від валютних операцій формуються в національній та іноземній валюті. Відповідно до чинного законодавства банку згідно із власними тарифами дозволяється утримувати комісійну винагороду в іноземній валюті за рахунок коштів клієнтів, якщо операції, які вони виконують за дорученням клієнтів, пов'язані зі сплатою комісійної винагороди в іноземній валюті іноземному банку-кореспонденту (здійснення переказу, документарні операції, операції з чеками, що прийняті на інкасо, операції з пластиковими картками міжнародних платіжних систем тощо) та зі сплатою коштів міжнародним платіжним системам і міжнародним системам зв'язку за користування їхніми послугами.

Ті доходи і витрати, що отримані або нараховані банком в іноземній валюті, відображаються у балансі банку у валюті операції з одночасним перерахуванням їх у національну валюту за офіційним курсом на день здійснення операції. Облік доходів і витрат в іноземній валюті здійснюється за окремими аналітичними рахунками технічного рахунка № 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів», з одночасним їх відображенням на рахунках 6-го класу, що дає можливість аналізувати їх у валюті операції та в еквіваленті за поточним офіційним курсом НБУ.

Розглянемо основні види доходів від валютних операцій:

• проценти за наданими кредитами суб'єктам підприємн

• проценти за наданими кредитами суб'єктам підприємницької діяльності;

• проценти за міжбанківськими кредитами та депозитами;

• доходи від операцій із цінними паперами;

• проценти за кредитними картками;

• проценти за овердрафтами;

• комісійні доходи від операцій із чеками;

• комісійні доходи за переказами фізичних осіб;

• комісійні доходи за відкриття та ведення поточних і депозитних рахунків клієнтів;

• доходи від операцій купівлі-продажу іноземної валюти;

• доходи за агентськими угодами.

Додатково можна визначати питому вагу доходів у розрізі операцій та валют, тим щоб визначити прибутковість операцій у розрізі валют.

У нашому прикладі загальний обсяг доходів банку у звітному періоді становив 783 669 грн, або 42 відсотки від їх загального обсягу.

З даних табл. 7. 15 видно, що найбільшу частку в загальних валютних доходах становлять доходи від торговельних валютних операцій – 77, 24%. Причому серед різних видів валют у цьому напрямі лідирує «євро» – 91, 8%. Другим за значимістю видом валютних операцій, що формують досить істотну частку валютних доходів, є процентні доходи в основному від надання валютних кредитів юридичним особам. їх частка становить 19, 76% в загальних валютних доходах банку. Інші види операцій з валютою приносять банку незначний дохід, проте їх наявність є обов'язковою умовою залучення клієнтів, які потребують широкого спектра банківських послуг у валюті, і без надання подібних послуг банк не буде конкурентоспроможним на ринку.

Структуру валютних доходів у розрізі видів валют показано в табл. 7. 16.

Структура доходів від валютних операцій у розрізі валют показує прибутковість операцій у розрізі валют.

З даних табл. 7. 16 видно, що найбільшу частку у доходах від валютних операцій банку становлять операції у доларах США – 63, 58%, у євро – 28, 55%, у російських рублях – 7, 84%. Причому найбільша частка доходів у доларах США припадає на процентні доходи від надання валютних кредитів – 65, 60% (не враховуючи інших доходів). Частка операцій у євро досить вагома в торговельному доході (33, 93%) та в комісійному доході (30, 43%). Істотну частку в процентних доходах становлять доходи від кредитів, наданих у російських рублях, – 22, 87%. При аналізі структури валютних доходів у динаміці проглядається чітка тенденція до збільшення ролі операцій, здійснюваних у євро.

Розрахунок абсолютного приросту та темпу приросту доходів від валютних операцій характеризує тенденції у прибутковості валютних операцій.

Важливим показником ефективності використання валютних коштів банку є показник дохідності валютних операцій. Необхідно проаналізувати його динаміку порівняння з аналогічним показником за операціями у національній валюті, визначити, за рахунок яких факторів відбулися зміни абсолютного та відносного приросту доходів від валютних операцій:

♦ приріст ресурсної бази;

♦ збільшення (зменшення) обсягів валютних операцій;

♦ зміни у клієнтській базі;

♦ тарифна політика;

♦ наслідки політичної та економічної ситуації у країні;

♦ зменшення (збільшення) вартості валютних ресурсів;

♦ зміни у кредитній, депозитній та курсовій політиці банку;

♦ структурні зміни у розміщенні чи залученні валютних ресурсів.

Аналогічно здійснюється