Аналіз фінансово–господарського стану ДАЕК "Рівнеобленерго"

 

 

Кредиторська заборгованість підприємства відображена у 3-му розділі пасиву балансу. Структурно-динамічний аналіз заборгованості підприємства проведемо у вигляді таблиці 3. 3. 1.

Як видно з таблиці, найбільшу питому вагу в структурі кредиторської заборгованості у 1996 році складає заборгованість за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав: 3823 тис. грн. або 35, 83%; значною тут також є заборгованість за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк – 3600 тис. грн., або 33, 74%, а заборгованість по оплаті праці становить 1338 тис. грн., або 12, 54%. Надалі в структурі заборгованості найбільшу питому вагу складає заборгованість за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк: 1997 р. – 5490 тис. грн (69, 79%), 1998 р. – 29269 тис. грн. (94, 7%), 1999 р. – 33353 тис. грн. (85, 58%).

У підприємства відсутня заборгованість по податкових платежах (крім 1998 р. – 4 тис. грн.). Разом з тим, зросла заборгованість по розрахунках з бюджетом за іншими платежами – вона досягла у 1999 р. 1040 тис. грн. і зросла порівняно з 1998 р. на 191, 32%.

До 1999 р. вдавалося скорочувати заборгованість по оплаті праці, натомість вона знову зросла у 1999 р. 1192 тис. грн., або на 304, 8% порівняно з 1998 р.

 

 

Основні засоби та інші позаоборотні активи представлені в 1-му розділі активу балансу. Проведемо структурно-динамічний аналіз цих активів (див. табл. 3. 4. 1.).

Як видно з таблиці, основну частину необоротних активів підприємства складають основні засоби: у 1996 р. – 96, 4%, у 1997 р. – 96, 13%, у 1998 р. – 94, 78%, у 1999 р. – 97, 77%.

Серед решти складових найбільшу питому вагу складають незавершені капітальні вкладення, які максимальними були у 1996 р. – 5223 тис. грн., за питомою вагою – у 1997 р. – 3, 49%. Зростає частка нематеріальних активів та устаткування: відповідно з 0% і 0, 14% у 1996 р. до 0, 041% і 0, 7% у 1999 р. Інші позаоборотні активи максимальними були у 1998 р. – 2645 тис. грн., або 1, 798%.

 

Структурно-динамічний аналіз усіх складових оборотних активів проведено у вигляді таблиці 3. 4. 2.

Негативними тенденціями є значне зростання питомої ваги статтей дебіторської заборгованості, про що було сказано вище. Зокрема, 93, 77% усієї дебіторської забогрованості у 1996 р. становила стаття «товари відвантажені, не сплачені в строк», у період 1997-1999 рр. переважала стаття «за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк»: по роках відповідно 65, 65%, 92, 6%, 58, 2%. В грошових коштах підприємства основну частку складають інші грошові кошти (1999 р. – 86, 61%).

На основі даних балансу та розрахунків можна також визначити чисті (ЧОА) та власні (ВОА) оборотні активи підприємства, за формулами:

 

ЧОА=ОА-ПЗ

ВОА=ОА-ПК

 

де ОА – загальна сума оборотних активів, тис. грн. ;

ПЗ – поточні зобов‘язання (3-й розділ пасиву балансу) ;

ПК – сума позикових коштів (2-й та 3-й розділи пасиву).

 

 

Як бачимо, сума чистих та власних оборотних активів співпадають, оскільки у підприємства немає заборгованості по кредитам.

На основі даних про середньорічні залишки оборотних активів та обсяги реалізації визначимо тривалості операційного, виробничого та фінансового циклів (табл. 3. 4. 3.).

Як свідчать розрахунки, тривалість операційного циклу зростає, як і фінансового, а виробничого – зменшується. Значно зросли тривалості обороту дебіторської та кредиторської заборгованостей.

 

 

Аналіз витрат підприємства почнемо із аналізу структури ціни на продукцію підприємства – тарифу на електроенергію (див. табл. 3. 5. 1.).

 

Таблиця 3. 5. 1. 

Структура тарифу на електроенергію за 1997-1999 рр. 

№ Найменування показників 1997 1998 1999

коп. /квт. % коп. /квт. % коп. /квт. % 

1 Відпускна ціна 7, 72 100, 00 10, 57 100, 00 14, 58 100, 00

2 Матеріальні витрати 0, 17 2, 20 0, 19 1, 80 0, 45 3, 09

3 Витрати на оплату праці 0, 50 6, 48 0, 31 2, 93 0, 65 4, 46

4 Відрахування на соціальні заходи 0, 24 3, 11 0, 14 1, 32 0, 24 1, 65

5 Амортизація 1, 27 16, 45 0, 39 3, 69 0, 74 5, 08

6 Витрати на ремонтне обслуговування 0, 32 4, 15 0, 03 0, 28 0, 11 0, 75

7 Інші витрати 0, 21 2, 72 0, 12 1, 14 0, 24 1, 65

8 Купована електроенергія 5, 01 64, 90 9, 23 87, 32 11, 40 78, 19

9 Прибуток 0, 00 0, 00 0, 16 1, 51 0, 75 5, 14

 

Як видно