Планування використання ресурсів підприємства для виконання виробничої програми

Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементах.

В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку. Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу по категоріях і їх середньорічної заробітної плати.

Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою:

Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій послідовності: 1) складається штатний розпис підприємства; 2) для кожної з категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний оклад) ; 3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та місячна – див. табл. 17.

 

Таблиця 17

Штатний розпис підприємства

№Назва посадЧисло штатних одиницьПосадовий оклад, грн. /міс. Зарплата усіх штатних одиниць

 

грн. /міс. грн. / рік

123456

1. Працівники 

Механізатор20280, 00560067200

Тесляр5240, 00120014400

Пакувальник15200, 00300036000

Збиральник20270, 00540064800

Шліфувальник5220, 00110013200

Контролер по якості4250, 00100012000

ВСЬОГО6917300207600

2. Керівники і спеціалісти 

Директор1948, 0094811376

Заступник директора з виробництва1934, 0093411208

Заступник директора з маркетингу1900, 0090010800

Головний бухгалтер1908, 0090810896

Бухгалтер касир1845, 0084510140

Бухгалтер по заробітній платі1876, 0087610512

Головний конструктор 1789, 007899468

Головний механік 1765, 007659180

Технолог1745, 007458940

Начальник відділу реклами1634, 006347608

Начальник відділу збуту1700, 007008400

Начальник відділу постачання1689, 006898268

ВСЬОГО129733116796

3. Обслуговуючий персонал 

прибиральниця1178, 001782136

сторож

ВСЬОГО1178, 001782136

23564272

РАЗОМ27389328668

 

Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗПЗАГПЛ) :

 

 

 

Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.

Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:

 

QВіЗАХ = QВПЛ* (12-NМ) /12,

QЗАХВі= 5852* (12-5) /12=3413, 7

 

де NМ – номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1, № 25.

 

Є1= (670*0, 0021-632*0, 0021) *3413, 7= 119, 5

Є2= (134*0, 0281-118, 36*0, 0281) *3413, 7=1486, 32

Є3= (268*0, 0618-255, 48*0, 0618) *3413, 7=2636, 74

 

Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві рівна:

 

 = ((39, 8*5266, 8/5266, 8) - (39, 8*5852/5266, 8)) *5852 = -25878, 8 (46) ;

 

де СВБ – собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47) ;

QВБ і QВПЛ – обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 “Всього”.

 

СБ1=38, 7+5870/52668 = 39, 8

 

де ВЗМБ – змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному році, грн. /шт., див. вихідні дані, табл. 1, № 27;

ВПОСТБ – постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані, табл. 1, № 26;

QВБ – обсяг виробництва у базисному році, шт.

 

Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою:

 

 = (5870*0, 12) /100 =690, 6 48) ;

 

де   – темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному році (QТБ) беремо з табл. 16, п. 1, кол. 5).

Тоді 

 

  = (QТПЛ – QТБ) / QТБ*100= (96399, 996 – 86252, 63) /86252, 63 * 100 =11, 8

 

Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна:

 

  = (1567, 29 / 86252, 63 – 1355, 56 / 96399, 996) * 96399, 996 = 385, 6 (49) ;

 

де АБ і АПЛ – загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл.. 1, № 5, 26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані, табл. 1, № 28) ;

QТБ і QТПЛ – обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно.

 

 

Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності.

Джерелами доходів та надходжень є:

прибуток від виробничо-господарської діяльності;

амортизаційні відрахування;

пасиви.

Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень.

І. Прибуток.

План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з:

прибутку від реалізації продукції;

прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються;

фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо).

Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих видах господарської діяльності.

Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна визначити за формулою:

В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізації продукції.

Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству.

Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто:

 

Таблиця 18

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству на _____ рік

ПоказникБазовий рікПлановий рік

ПланФактичне виконанняВ цінах базисного рокуВ цінах планового року

12345

1. Товарна продукція, грн. 96399, 99686262, 63100256101473, 68

2. Сальдо залишків продукції на складі, грн. 253652269526379, 626700

3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем, грн. 185651419516499, 616700

4. Реалізована продукція, грн. (П. 1 – П. 2 – П. 3) 5517049362, 63143135, 2144873, 68

5. Собівартість реалізованої продукції, грн. формула (53) 51783, 7858743, 89126194, 3127726, 99

6. Відрахування до бюджетів (8% від П. 4) 4413, 63949, 0111450, 811589, 89

7. Прибуток підприємства від реалізації продукції

П. 4 – П. 5 – П. 6-1027, 38-13330, 274990, 125556, 8

 

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою:

Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у вигляді таблиці 19.

 

Таблиця 19

Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн. 

ПоказникиБазовий рікПлановий рік

ПланФакт ВсьогоПо кварталам

ІІІІІІIV

1. Прибуток від реалізації продукції основного виробництва

2. Прибуток від комерційної реалізації

3. Позареалізаційні операції ( )

4. Балансовий прибуток

(п. 1 + п. 2   п. 3   п. 4) -1027, 38-13330, 275556, 81389 138913891389

 

 

Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу.

Баланс доходів та витрат складається з таких розділів:

доходи і надходження засобів;

витрати і відрахування засобів;

платежі в бюджет;

асигнування із бюджету.

Фінансовий план складається на основі наступних даних:

фактичних даних бухгалтерського балансу на 1 число планового періоду;

показників плану виробництва і реалізації продукції;

кошторису затрат на виробництво;

даних про обсяги планових інвестицій;

розрахунку відпускних цін;

норм амортизаційних відрахувань;

ставок платежів в бюджет;

результатів аналізу виконання плану за попередній період.

Структура фінансового плану показана в таблиці 20.

 

Таблиця 20

Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на _____ рік, грн. 

 

 

Аналізуючи зовнішнє середовище підприємства ми оцінили загрози і можливості зовнішніх факторів – найбільш впливовий з факторів є технологічний. Визначили ємність ринку підприємства яка становить 801 340 шт. Розрахували інтегральний показник конкурентноздатності товару він рівний одиниці. Спланували ціну на товар підприємства вона становить 43, 45 грн. за штуку. Спрогнозували об’єми продажу товару – 5320 штук.

За нашими розрахунками в другому розділі “Планування виробничої програми підприємства” план випуску продукції становив – 5852 штуки, план виробничої потужності підприємства – 12010, 83, баланс часу при планування виробничої потужності працівника – 211 днів, підприємства – 250 днів, завантаження виробничого обладнання – 0, 485.

При плануванні матеріально технічного забезпечення: потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану основного виробництва становить

158 361, 208 грн., потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану незавершеного виробництва становить 4846, 77грн., потреба в мастильних матеріалах першого виду продукції становить 1158, 08грн., другого виду продукції – 1333, 8грн., потреба в інструментах становить 378, 03грн, потреба на ремонт обладнання – 96, 7грн., витрати на ремонт будівель – 50392, 82грн.

При плануванні праці персоналу на підприємстві структурні зрушення у виробництві становлять -8 чоловік; приріст продуктивності праці -36, 1, підвищення технологічного рівня виробництва 5 чоловік, зміна трудоємності виробництва, зміна реального фонду робочого часу, зміна обсягів виробництва дорівнюють нулю.

Фонд основної заробітної плати становить 328 668 грн.

В третьому розділі “Планування фінансової діяльності підприємства” ми розрахували економію за рахунок підвищення технологічного рівня виробництва в першому місяці вона становила 119, 5грн. в другому – 1486, 32грн., в третьому – 2636, 74грн. Кількість виготовлення продукції після впровадження заходів становила 3413, 7 штук.

Економія за рахунок зниження собівартості за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві становить -25878, 8грн., економія за рахунок зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва становить 690, 4грн., економія на амортизаційне відрахування 385, 6грн.

Прибуток від реалізацій продукції підприємства в базовому році становить -13330, 27грн., в плановому році – 5556, 8грн.

 

 

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. – М. : Финансы и статистика, 2007.

Гринчик И. И. Планирование на предприятии, 2010.

Царев В. В. Внутрифирменное планирование, 2006.

Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М. : ИНФРА-М, 2010. – 392с.

http://ef.donnu.edu.ua/emk/Data/Finans/FinPr/FP_104.