Облік основних засобів

 

 

Журнал господарських операцій по Аудиторська фірма “Мрія-аудит” за І квартал 2001 року

 (назва підприємства)  (період) Форма звітності, стаття (рядок) Код Період Джерела інформації

(реєстри обліку) 

Баланс Форма №1-м Рік Головна книга

Актив

Необоротні активи 020 Журнал-ордер №4 – розділ І та розділ ІІ (відомості 4. 1, 4. 2, 4. 3) 

Оборотні активи 100 Журнал-ордер №1 – відомості 1. 1, 1. 2, 1. 3

Витрати майбутніх періодів 270 Журнал-ордер №7 -відомості 7. 3

Пасив

Власний капітал 300 Журнал-ордер №7 -відомості 7. 1, 7. 2

Забезпечення наступних витрат 430 Журнал-ордер №7 – відомості 7. 1, 8

Довгострокові зобов’язання 480 Журнал-ордер №3 – розділ І та розділ ІІ;

Журнал-ордер №2

Поточні зобов’язання 500 Журнал-ордер №3 – розділ І та розділ ІІ;

Журнал-ордер №2

Доходи майбутніх періодів 630 Журнал-ордер №3 -розділ ІІ 

Звіт про фінансові результати Форма №2-м Рік Головна книга

Фінансові результати

Дохід (виручка) від реалізації продукції 010 Журнал-ордер №6

Непрямі податки та інші вирахування з доходу 020 Журнал-ордер №3 – розділ ІІ (відомість 3. 6) ;

Журнал-ордер №6

Інші операційні доходи 060 Журнал-ордер №6

Інші операційні витрати 090 Журнал-ордер №5А – розділ ІІІА

Інші звичайні доходи 130 Журнал-ордер №6

Інші звичайні витрати 160 Журнал-ордер №5 – розділ І;

Журнал-ордер №5А – розділ І

Надзвичайні доходи 200 Журнал-ордер №6

Надзвичайні витрати 205 Журнал-ордер №5 – розділ І;

Журнал-ордер №5А – розділ І

Податок на прибуток 210 Журнал-ордер №5А – розділ ІІІА

Елементи операційних витрат

Матеріальні затрати 230 Журнал-ордер №5А – розділ ІІІА

 Витрати на оплату праці 240 Журнал-ордер №5А – розділ ІІІА

Відрахування на соціальні заходи 250 Журнал-ордер №5А – розділ ІІІА

Амортизація 260 Журнал-ордер №5А – розділ ІІІА

 

Звіт про нарахування збору на обов’язкове пенсійне страхування №4 – ПФ Квартал Книга по заробітній платі

Довідка про суми виплачених доходів і утриманих з них податків фізичних осіб Форма №8 – ДР Квартал Книга по заробітній платі

Розрахунок сплати єдиного податку суб’єкта малого під-цтва, що сплачує податок за ставкою 10% №708/4001 Квартал Каса, розрахунковий рахунок

Звіт про нарахування в фонд безробіття Додаток 5 до п. 6. 7 інструкції №339 Квартал Книга по заробітній платі

Звіт про нарахування в фонд страхування від нещасних випадків Ф4 – ФСС ТВП Квартал Книга по заробітній платі

 

Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків

Дт Кт

11. 01. 01 №161 Страхування від н. в., Оранта районна 654 311

11. 01. 01 №160 за госп. товари, ТОВ Вірт 84 311

11. 01. 01. №163 за госп. товари, під-ць Малашинський В. В. 84 311

12. 01. 01 №164 опл. за посл. зв’язку, УкрТелеКом 84 311

19. 01. 01 №165 10% єдин. под., 10% Податок на прибуток 641 311

22. 01. 01. №13 за ауд. послуги, Хлібопродукти 311 361

29. 01. 01. №167 за канцтовари, Рута 84 311

30. 01. 01 №807 за обслуг. рах., УСБ 84 311

31. 01. 01 №1 Зарплата за січень 811 661

01. 02. 01 №82 за аудитпослуги, Рівненський НДІТМ 311 361

05. 02. 01 №169 внески чл. федерац, Федерація бух. аудит 377 311

05. 02. 01 №168 оренда за січень Оранта 84 311

05. 02. 01. №31 за ауд. послуги, Хлібопродукти 311 361

07. 02. 01 №171 за поліграф. послуги, Павлюк І. В. 84 311

07. 02. 01 №171 за поліграф. послуги, Чеславський К. Л. 84 311

12. 02. 01 №3 касове обслуг., УСБ 84 311

13. 02. 01 №177 опл. за посл. зв’язку, УкрТелеКом 84 311

15. 02. 01 №178 за рекламу, Газета “ОГО” 84 311

20. 02. 01 №179 внески САУ, Спілка аудиторів 377 311

23. 02. 01 №180 держмито, Держмито 374 311

23. 02. 01 №145 аудитпослуги, АТП 15067 (таксомотор) 311 361

27. 02. 01 №602 за обслуг. Рах, УСБ 84 311

Прозвітовано за господарські товари 84 372

і т. д.

 

 

Одлік розрахунків по податках, зборах, платежах Аудиторська фірма “Мрія-аудит” (назва підприємства)

 

Вид податку, платежу, збору Об’єкт оподаткування Джерело сплати Ставка Строки сплати Форма звітності Строки подання Місце подання

Єдиний податок Виручка – сума, фактично отримана на рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу робіт, послуг Результат основної діяльності 10% Щомісяця до 19 числа місяця слідуючого заз вітним місяцем №708/4001 До 20 числа слідуючого місяця за звітним періодом Державна податкова інспекція м. Рівне

Прибутковий податок Місячний сукупний оподаткову-ваний додіх працівників Доходи працівників По шкалі нараху-вань Не пізніше 20-го числа місяця, що настає за звітним періодом №8 – ДР До 20 числа звітного періоду Державна податкова інспекція м. Рівне

 

Відрахування до фондів страхування

 

Обов’язкове державне пенсійне стахування Фактичні витрати на оплату праці найманих працівників Витрати на виробництво; сукупний оподатковуваний дохід працівників 32% -- для підпр-ства; 1% або 2% -- для працівників В день виплати заробітної плати №4 – ПФ 10 число слідуючого місяця за звітним кварталом Органи пенсійного фонду

Обов’язкове соціальне страхування Фактичні витрати на оплату праці найманих працівників Витрати на виробництво; сукупний оподатковуваний дохід працівників 2, 5% -- для підпр-ства; 0, 25% або 0, 5% -- для працівників В день виплати заробітної плати Ф4 – ФСС Річна – складається наростаючим підсумком з початку року у двох примірниках і подається не пізніше 12 числамісяця, наступного за звітним періодом Фонд соцстраху

Страхування на випадок безробіття Фактичні витрати на оплату праці найманих працівників Витрати на виробництво; сукупний оподатковуваний дохід працівників Для роботодавців з 1. 01. 01року – 2%; з 1. 07. 01 року – 2, 5%; для найманих праціників – 0, 5% В день виплати заробітної плати Додаток 5 до п. 6. 7 інструкції Щокварталу наростаючим підсумком: 10. 04, 10. 07, 10. 10, 15. 01. Центр зайнятості

Страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням Фактичні витрати на оплату праці найманих працівників Витрати на виробництво Страховий тариф становить 1, 64% до фактичних витрат на оплату праці найманих працівників В день виплати заробітної плати Ф4 – ФСС ТВП Щокварталу наростаючим підсумком: не пізніше 12-го числа місяця, що настає за звітним періодом (12. 04, 12. 07, 12. 10, 12. 01). Фонд соціального страхування від нещасних випадків.