Облікова політика підприємства ВАТ "Ушицький комбiнат будiвельних матерiалiв"

Облiк дебiторської заборгованостi (визнання, класифiкацiя, оцiнка тощо) вiдповiдає в усiх суттєвих аспектах П (С) БО 10 «Дебiторська заборгованiсть». Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) вiдображена у балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю та складає на дату балансу 2, 145 тис. грн. при первiснiй вартостi 2, 161 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв, вiдповiдно до наказу про облiкову полiтику, визначається на пiдставi класифiкацiї дебiторської заборгованостi за встановленими коефiцiєнтами сумнiвностi по простроченiй дебiторськiй заборгованостi строком: – вiд 1 до 30 днiв – 0, 7%, – вiд 30 до 60 днiв – 2, 0%, – вiд 60 до 90 днiв – 7, 0%, – понад 90 днiв – 13, 0%.

Величина резерву сумнiвних боргiв визначається як сума добуткiв поточної дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги вiдповiдної групи i коефiцiєнта сумнiвностi. Встановлена перiодичнiсть спостереження для визначення коефiцiєнта сумнiвностi – пiврiччя. Резерв сумнiвних боргiв на 31. 12. 2010 розрахований в сумi (16) тис. грн. За рахунок резерву протягом 2010 року списано безнадiйну дебiторську заборгованiсть в сумi 11 тис. грн. До складу iншої дебiторської заборгованостi, яка вiдображена в балансi за первiсною вартiстю вiдноситься дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом – 1, 222 тис. грн.. ; за виданими авансами – 552 тис. грн. ; iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 60 тис. грн. (виданi позики працiвникам – 25 тис. грн., поточна заборгованiсть УДК по фiнансуванню спец. виплат пов'язаних з аварiєю на ЧАЕС – 32 тис. грн., заборгованостi iзi iншими розрахунками та операцiями – 3 тис. грн.).

Разом дебiторська заборгованiсть: 3, 979 тис. грн. Iнформацiя про дебiторську заборгованiсть за строками її непогашення розкрита у Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi (роздiл 9). Грошовi кошти та їх еквiваленти Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України № 637 вiд 15. 12. 2004р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13. 01. 2006 р. №40/10320.

Суми грошових коштiв, вiдображених у балансi на початок та кiнець 2010 року, пiдтвердженi первинними документами. Грошовi кошти Пiдприємства станом на 31. 12. 2010 – 138 тис. грн., або: в нацiональнiй валютi – 124 тис. грн. (в тому числi: на поточному рахунку в КМФ ПАТ «Укрсоцбанк» 8, 370 грн., на поточному рахунку у Вiддiленнi ПАТ ПIБ в м. Коростень – 100, 207 грн. ; на iнших банкiвських рахунках в нацiональнiй валютi – 13305 грн.) ; у тому числi в касi – 2 тис. грн. (встановлений лiмiт залишку готiвки у касi пiдприємства – 2819, 82 грн., наказ №14 вiд 30. 12. 2009р.) ; в iноземнiй валютi – 14 тис. грн. (залишок на валютних банкiвських рахунках в рублях РФ). Iнформацiя про грошовi потоки вiдображена у Звiтi про рух грошових коштiв згiдно вимог П (С) БО 4.

Iншi оборотнi активи Станом на 31. 12. 2010 року складають 559 тис. грн., до яких включено тимчасово не врахованi суми податкових зобов'язань з ПДВ у розрахунках з бюджетом. Вартiсть оборотних активiв Пiдприємства станом на 31. 12. 2010 складає 8, 956 тис. грн.

Витрати майбутнiх перiодiв Вартiсть витрат майбутнiх перiодiв на звiтну дату визначена в сумi 280 тис. грн. (до статтi включенi витрати, пов'язанi з основною виробничої дiяльнiстю пiдприємства, – витрати на розкривнi роботи по зняттю верхнього слою породи). Вартiсть всiх активiв пiдприємства станом на 31. 12. 2010 складає 21. 308 тис. грн. Розкриття iнформацiї про зобов'язання Облiк зобов'язань (визнання, класифiкацiя, оцiнка тощо) ведеться вiдповiдно до П (С) БО 11 «Зобов'язання».

Забезпечення наступних витрат i платежiв Вiдповiдно до облiкової полiтики Пiдприємства нараховуються та облiковуються на дату балансу:

- забезпечення виплат вiдпусток працiвникам – 538 тис. грн.,

- забезпечення наступних витрат на ремонт основних засобiв – 2, 096 тис. грн. разом забезпечення: 2, 634 тис. грн. Облiк забезпечень ведеться, у всiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до П (С) БО 11 «Зобов'язання» та П (С) БО 26 «Виплати працiвникам».

Довгостроковi зобов'язання на дату балансу вiдсутнi.

Короткостроковi зобов'язання Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення.

Поточнi зобов'язання ПАТ «Ушицький комбiнат будiвельних матерiалiв» класифiкується наступним чином: кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги – 500 тис. грн. ; з одержаних авансiв – 501 тис. грн. ; з бюджетом – 395 тис. грн. ; зi страхування – 97 тис. грн. ; з оплати працi – 157 тис. грн. ; iншi поточнi зобов'язання – 32 тис. грн. Разом поточнi зобов'язання: 1. 682 тис. грн.

Прострочена кредиторська заборгованiсть перед бюджетом та по соцiальному страхуванню на дату балансу вiдсутня. Заборгованостi, що пiдлягають сплатi на 31. 12. 2010 року, оплаченi у 1-му кварталi 2011 року своєчасно та в повному обсязi.

Структура зобов'язань за термiнами їх погашення у Фiнансовiй звiтностi вiдображена вiрно. Пiдприємством у перiодi,