Основи планування у підприємництві

Результати розрахунків наводяться у табл. 13.1.

 

Таблиця 13.1 - Розрахунок планової ціни виробів

 

 

Розрахунок планових фінансових результатів підприємства у 2015 році проводиться згідно з табл. 14.1.

Таблиця 14.1 – Планові фінансові результати діяльності підприємства

 

 

Дохід від реалізації продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів (згідно з варіантом табл. 1) на планово-розрахункову ціну з ПДВ (табл. 13.1, рядок 4):

Др = (59000*66,97)+(46000*44,56)+(58000*29,51) = 7712570 грн.

Податок на додану вартість визначається як 16,66% від доходу від реалізації продукції (табл. 14.1, рядок 1):

ПДВ = 0,1666 * 7712570= 1285685,42 грн.

Чистий доход визначається як різниця між доходом від реалізації продукції та податком на додану вартість:

Чд = 7712570 – 1285685,42 = 6426884,58 грн.

Виробнича собівартість реалізованої продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів на виробничу собівартість відповідного виробу (табл. 12.1, рядок 8). 

Всб = (59000*38,15)+(46000*24,86)+(58000*15,55) = 4296310 грн.

Валовий прибуток визначається як різниця між чистим доходом від реалізації продукції (рядок 3) та виробничою собівартістю реалізованої продукції (рядок 4):

Впр = 6426884,58 – 4296310 = 2130574,58 грн.

Адміністративні витрати дорівнюють загальногосподарським витратам, які визначаються як 130 % від річного фонду нормованої заробітної плати основних робітників ( див. табл. 8.1, рядок 1):

Адм. витр. =1,3 *437024,67= 568132,07 грн.

Витрати на збут дорівнюють 5 % від виробничої собівартості реалізованої продукції (табл. 14.1, рядок 4):

Витр.зб = 0,05*4296310= 214815,50 грн.

Операційний прибуток визначається як різниця між валовим прибутком та адміністративними витратами та витратами на збут (табл. 14.1, рядок 5 – рядок 6 – рядок 7):

Опер. пр. = 2130574,58 -568132,07 -214815,5 = 1347627,01 грн.

Податок на прибуток визначається як 25% від операційного прибутку (рядок 8):

Ппр = 0,25*1347627,01 = 336906,75 грн

Чистий прибуток  - це різниця між операційним прибутком та податком на прибуток (табл.14.1, рядок 8 – рядок 9):

ЧП = 1347627,01 - 336906,75 = 1010720,26 грн.

Рентабельність виробництва визначається як відношення чистого прибутку (рядок 10) до повної собівартості реалізованої продукції (рядок 4 + рядок 6 + рядок 7), помноженою на 100%:

Р = (1010720,26 /(4296310+568132,07+214815,20))*100 = 19,9%

 

Розрахунок основних планових показників діяльності підприємства проводимо згідно з табл.15.1.

Таблиця 15.1 - Планові показники господарської діяльності підприємства на 2015 рік

 

 

Обсяг товарної продукції без ПДВ (рядок 1) розраховується як сума множень планово-розрахункової ціни на виріб (табл. 13.1, рядок 3) та виробничої програми відповідно (табл. 1.1, стовп. 6):

Отп = (55,81*54939)+(37,14*43016)+(24,59*48224) = 5849,31 тис. грн.

Трудомісткість виробничої програми (рядок 2) береться з табл. 4.1 (стовп.4). 

Чисельність робітників (рядок 3) розраховується як сума керівників, спеціалістів, службовців, основних та допоміжних робітників (див. п.10, стор.13):

Чр = 66+33+19 = 118 чол.

Продуктивність праці основних робітників (рядок 4) розраховується шляхом ділення обсягу товарної продукції (табл.1.1, стовп.6) помноженої на планово-розрахункову ціну (табл.13.1, рядок 3) на чисельність основних робітників (табл.14.1, рядок 3.1):

ППосн. = ((55,81*54939)+(37,14*43016)+(24,59*48224))/ 66= 88625,84 грн.

Фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується як сума фонду заробітної плати основних робітників (табл.8.1, рядок 9), фонду заробітної плати допоміжних робітників (табл.9.1, рядок 11) та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів і службовців (табл.10.1, стовп.4):

ФЗП заг. = 655959,83+213275,28+17550 = 886785,11 грн.

Середньомісячна заробітна плата персоналу (рядок 6) розраховується як сума ФЗП основних, допоміжних робітників та керівників, спеціалістів і службовців (див. табл. 8.1, табл. 9.1, табл. 10.1) поділеною на їх чисельність та на 12 місяців:

См з/п = 886785,11/118/12 = 626,26 грн.

Середньомісячна з/п основного персоналу:

См з/п осн. = 655959,83/66/12 = 828,23 грн

Матеріальні витрати (рядок 8) береться з табл. 11.1 (рядок 1). Собівартість товарної продукції (рядок 9) визначається як сума добутку виробничої програми за виробами на їх повну собівартість:

Сб тп = (54939*44,65)+( 43016*29,71)+( 48224*19,67) = 4679597,79 грн.

 

 

План виробництва в натуральному виразі становить: для виробу Д4 54939 шт., для виробу Д5 43016 шт., для виробу Д6 48224 шт. Виробнича програма по виробу Д4 в I кв. становила 10988 шт., в II та III кв. становить 16482 шт., а IV кв. 10988 шт. Виробнича програма по виробу Д5 в I кв. становила 8603 шт., в II та III кв. становить 12905 шт., а IV кв. 8603 шт. Виробнича програма по виробу Д6 в I кв. становила 9645 шт., в II та III кв. становить 14467 шт., а IV кв. 9645 шт. 

Потреба в основних матеріалів становить 1762,45 т. Трудомісткість виробничої програми 118039,54 нормо-год. Дійсний фонд робочого часу становить 1611 год. 

Планова чисельність основних робітників становить 66 чол., допоміжних – 33 чол. Нормована заробітну плату основних робітників 437024,67 грн. Середньомісячна заробітна плата основних робітників становить 828,23 грн. Середньомісячна заробітна плата допоміжних робітників становить 538,57 грн. Чисельність керівників, спеціалістів та службовців становить 19 чол., фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців становить 17550 грн. 

Виробнича собівартості товарної продукції становить 3915046,60 грн. Повна собівартість становить по виробу Д4 44,65 грн.,Д5 – 29,71 грн., Д6 – 19,67 грн. Планово-розрахункова ціна виробу (з ПДВ) Д4 становить 66,97 грн., виробу Д5 – 44,56 грн., виробу Д6 – 29,51 грн. Валовий прибуток 2130574,58 грн., Чистий прибуток 1010720,26 грн. Рентабельність виробництва, 19,9%. Собівартість товарної продукції становить 4679597,79 грн.

 

 

 

1. Методичні вказівки та завдання до виконання курсової роботи з дисципліни „Основи планування у підприємництві” для студентів спеціальності „Менеджмент організацій” заочної форми навчання / Укладачі: А.Ю. Жулавський, О.Ю. Древаль, С.М. Рибальченко. – Суми: Вид-во СумДУ, 2007. – 30 с.
2. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. – К.: Каравела, 2003. – 432 с.
3. Економіка підприємства: Підручник / за заг. ред. С.Ф.Покропивного. –вид. 2-ге, перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 2001. – 528 с.
4. Организация, планирование и управление деятельностью промышленного предприятия / Под ред. Бухало. – К.: Вища школа, 1989. – 471 с.
5. Економіка підприємства: В 2 т. Підручник / За ред. С.Ф.Покропивного - . К.: Хвиля Прес, 1995. Т.1 – 392 с., Т.2 - 280 с.