+3 8(066) 185-39-18
fПредмет:
Тип роботи:
Контрольна робота
К-сть сторінок:
29
Мова:
Українська
посадові особи служби можуть на підставі рішення суду видати на строк до закінчення ревізії оригінали таких документів та оформити вилучення відповідним актом. У разі потреби посадові особи можуть отримувати від об’єкта контролю завірені копії документів.
5) для документального підтвердження операції та розрахунки з об’єктом контролю органи КРС можуть проводити зустрічні звірки у суб’єктів господарювання, які мали правові відносини з об’єктом контролю.
Зустрічна зірка проводиться шляхом документального і фактичного дослідження операцій. За результатами звірки складається довідка.
Оформлення результатів контролю. Загальні вимоги до оформлення результатів контролю (обов’язкові реквізити) :
1) назва та № документа. Підстава для перевірки – наказ (розпорядження, направлення) ;
2) прізвище і посади перевіряючи;
3) тема контрольного заходу
4) період перевірки;
5) терміни;
6) характеристика виявлених порушень з посиланням на нормативні документи;
7) висновки;
8) підписи посадових осіб органу служби, і об’єкта контролю.
Відповідно до стандарту дфк № 4 “Документація результатів і оформлення матеріалів контрольних заходів, порядок їх опрацювання і використання”, документи, що складаються за результатами контролю поділяються на види:
- робочі; – додаткові;
- офіційні; – супровідні.
Робоча документація – допоміжні неофіційні записи, в яких службова особа фіксує отриману інформацію.
Оціційна документація – акти, довідки, протоколи.
Додаткова документація – оформляєтья як додатки у вигляді реєстрів, розрахунків, пояснень, які підтверджують висновки, зроблені в офіційних документах.
Супровідна документація може мати характер офіційної (листування з органами влади чи громадянами) або неофіційними (внутрішні документи суб’єктів контролю).
Для ефективного проведення контролю складаються організаційні моделі контрою, які включають:
- об’єкти (завдання) контролю;
- джерела контролю;
- форми узагальнення результатів контролю.
Приклад:
Організаційна модель контролю касових операцій.
Об’єкти (завдання)
контролю 1. Перевірка наявності і збереження готівки і докуменнтів в касі.
2. Встановлення і дотримання ліміту каси.
3. Перевірка отримання ведення операцій з готівкою
4. Перевірка правильності відобаження в бухгалтерському обліку.
Джерала
контролю:
- нормативи 1. Положення «Про ведення касових операцій у національні валюті в Україні» від 15. 12. 04.
2. ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування і послуг» від 01. 06. 2000 р.
3. Указ ПУ «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм регулювання обігу готівки» від 12. 06. 95
4. ТЦЦБО-2 «Баланс», ТЦБО-4 «Звіт про рух грошових коштів».
5. Інструкція про застосування плану рахунків.
- облікові первинні: ПКО, ВКО, банківські виписки, авнсовий звіт, заява на внесення готівки в банк, платіжні доручення, платіжні відомості, корінці
регістри: книга обліку депонованої зарплати, журнал 1, відомість 1, головна книга по рахунках 661, 65, 37, 68, 67, 301, 311, 361, касова книга
звітність: баланс, звіт про використання РРО, звіт про рух гр. к., примітки
- інші джерела Наказ про прийняття на роботу касира, договір про повну матеріальну відповідальність, розрахунки ліміту каси, договір про розрахунок касира банку.
Методичні прийоми контролю документальний:
формальна перевірка;
арифметична;
за змістом;
зустрічна фактичний:
інвентарний;
опитування;
спостереження.
Форми узагальнення результатів контролю Акт інвентаризації каси, акт про перевірку отримання порядку ведення операцій з готівкою, довідка, акт перевірки і аудиторний звіт.
Контроль грошових коштів і розрахунків
1. Порядок перевірки начвності готівки в касі.
2. Перевірка кас.
3. Контроль руху громадських коштів на розрахунках в банку.
4. Контроль розрахунків з бюджетом і цільовими фондами.
5. Контроль розрахунів із підзвітними особами.
6. Контроль розрядів з дебіторами і кредиторами.
7. Контроль розрядів з працівниками і оплатою праці і іншими виплатами.
1. Для перевірки наявності готівки і документів в касі, а також дотримання умов їх збереження, необхідно провадити інвентаризацію каси з повним перерахуванням коштів і документів в касі.
Посадова особа, яка здійснює перевірку, має право вимагати від керівництва проведення інвентаризації і спостереження за її здійсненнями.
Для проведення інвентеризації керіника.
До початку інвентаризації касир дає розписку про те, що всі прибуткові і видаткові документи передані в бухгалтерію, а всі кошти, що надійшли, оприбутковані, а ті, що видані – списані.
Касир передає комісії останній касовий звіт, а головний бухгалтер підтверджує залишки коштів підписом.
Далі комісія проводить перерахунок коштів і документів в касі. Результати перерахунку порівнюють з обліковими даними. Комісія оформлює акти інвентаризації касиі приймає рішення про віднесення результатів інвентаризації.
Далі комісія проводить перерахунок коштів і документів в касі. Ркзультати перерахунку порівнюють з обліковими даними. Комісія оформлює акти інвентаризації каси і приймає рішення про віднесення результатів інвентаризації.
2. Відповідальність за дотриманням порядку ведення операції з готівкою покладено на кепівника підприємства.
При виявленні порушень норм регуляції операцій з готівкою складається акт перевірки дотримання порядку ведення операцій з готівкою встановленої форми у трьох екземплярах.
Перший екземпляр передається в ДПС, другий залишається на підприємстві, третій контролюючому органу.
Якщо порушень не виявлено, то проводиться додаткова перевірка довільної форми (назва підприємства, термін перевірки, період перевірки, питання які