+3 8(066) 185-39-18
fПредмет:
Тип роботи:
Бакалаврська робота
К-сть сторінок:
63
Мова:
Українська
статути та положення, бухгалтерські звіти і баланси, передавальні, розділювальні та ліквідаційні баланси зберігаються постійно. Після закінчення встановлених термінів зберігання документи, що мають особливо важливе значення, передають на безстрокове зберігання до державного архіву, а інші документи підлягають знищенню спеціальною комісією за актом з відповідною відміткою в архівній книзі.
2. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ
У касі підприємства ПАП «Авангард». можуть зберігатись такі цінності: – грошові кошти у національній та іноземній валютах;
- грошові документи (путівки в будинки відпочинку та санаторії, проїзні квитки, марки державного мита, поштові марки) ;
- бланки суворої звітності;
- цінні папери, придбані у інших підприємств.
Грошові кошти в касі є готівкою, що використовується підприємством для виплати заробітної плати, відряджень працівникам, дивідендів власникам, проведення розрахунків з постачальниками та ін.
Касові операції регулюються Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою правління НБУ від 15. 12. 2004 року №637. Відповідно до цього Положення для проведення виплат з каси може використовуватись як готівка, одержана з банку, так і виручка від реалізації продукції. При цьому, гранична сума платежу з каси одного підприємства іншому (або індивідуальному підприємцю) протягом одного дня становить 10000 грн. Кількість підприємств, з якими проводяться розрахунки готівкою протягом дня, є необмеженою.
Ліміт залишку готівки в касі ПАП «Авангард» – це граничний розмір готівки, що може залишатись в касі на кінець робочого дня. Він встановлюється із врахуванням специфіки роботи підприємства, обсягів його касових операцій, віддаленості від банку тощо. Усю готівку понад встановленого ліміту слід здавати в банк у порядку та строки, передбачені договором на розрахунково-касове обслуговування. Це правило не розповсюджується на готівку, одержану в банку для виплати працівникам заробітної плати. Невидана заробітна плата може зберігатись в касі підприємства протягом трьох робочих днів. Після закінчення цього терміну вона депонується і здається в банк.
Для оформлення касових операцій на ПАП «Авангард». призначено такі документи: КО-1 «Прибутковий касовий ордер» (додаток 1) ; КО-2 “Видатковий касовий ордер” (додаток 2) ;
КО-3 “Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів”; КО-4 “Касова книга”; КО-5 “Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей”.
Приймання готівки в касу проводиться за прибутковими касовими ордерами, видача – за видатковими касовими ордерами або видатковими відомостями.
Прихід та видаток готівки щодня відображається у касовій книзі, яка заповнюється на підставі прибуткових та видаткових документів через копіювальний папір. На кінець робочого дня у касовій книзі
виводиться сальдо. Другий екземпляр є звітом касира, який разом із прибутковими та видатковими документами передається у бухгалтерію.
Для обліку грошових коштів у касі підприємства передбачено рахунок 30 “Каса”, який має два субрахунки:
301 “Каса в національній валюті”;
302 “Каса в іноземній валюті”. Основні операції з надходження грошових коштів у касу
відображаються наступними бухгалтерськими записами:
Одержано готівку з банку у гривнях
Дт 301 “Каса в національній валюті”
Кт 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
Одержано від покупця готівку за відвантажену продукцію
Дт 301 “Каса в національній валюті”
Кт 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”
Повернено підзвітною особою невикористані кошти
Дт 301 “Каса в національній валюті”
Кт 372 “Розрахунки з підзвітними особами”
Внесено суму відшкодування за виявлені нестачі винною особою
Дт 301 “Каса в національній валюті”
Кт 375 “Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків”
Оприбутковано надлишки грошей у касі, виявлені в результаті
інвентаризації
Дт 301 “Каса в національній валюті”
Кт 719 “Інші доходи від операційної діяльності” Основні операції з виплати готівки відображаються насіупними бухгалтерськими записами:
Для обліку грошових документів, які зберігаються у касі підприємства, використовуються два субрахунки:
331 «Грошові документи в національній валюті»;
332 «Грошові документи в іноземній валюті».
За дебетом цих субрахунків відображається надходження у касу грошових документів, а за кредитом – їх списання:
Підзвітна особа придбала путівки у санаторій та відзвітувалась за
одержаний аванс
Дт 331 “Грошові документи в національній валюті» Кт 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Видано працівникам підприємства путівки в рахунок заробітної
плати
Дт 661 «Розрахунки за заробітною платою”
Кт 331 «Грошові документи в національній валюті»
Для обліку готівки, яка вноситься до каси банку, ощадбанку,
поштового відділення, але до зарахування на банківський рахунок
перебуває у дорозі, використовуються субрахунки:
333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»;
334 «Грошові кошти в іноземній валюті».
За дебетом цих субрахунків відображають передачу готівки з каси, а за кредитом – її зарахування на банківський рахунок:
Відправлено готівку через поштове відділення для зарахування на
Рахунок
Дт333 “ Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
Кт 301 «Каса в національній валюті»
Зараховано готівку на розрахунковий рахунок підприємства
Дт 311 “Поточні рахунки в національній валюті»
Кт 333 “ Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
Передано до каси банку суму для придбання валюти з подальшим
и за33ахуванням на поточний рахунок
Дт 3