Фінансовий менеджмент підприємницької діяльності комерційних банків

• «стандарт-кост», що базується на визначенні прямих витрат і не припускає розподіл непрямих. Його вибір обумовлено складністю адекватного розподілу непрямих витрат, що не дозволяє об'єктивно оцінити рентабельність тієї чи іншої операції комерційного банку;

• нормативного методу, що дозволяє віднести на бюджет операції суму прямих витрат по матеріально-технічному і трудовому забезпеченню;

• трансфертного ціноутворення, що дозволяє визначити вартість залучених ресурсів і непрямий доход від їхнього вкладення в активи. При цьому проаналізовано існуючі методи визначення трансфертної ціни ресурсів і запропоновано метод, який заснований на розподілі ризиків.

Сформульовано рекомендації щодо підвищення ефективності основних операцій банку і розширення спектра некредитних послуг.

З метою оптимізації клієнтської бази розроблено механізм управління рентабельністю обслуговування клієнтів комерційного банку, схема якого наведена на рис. 3.

 

Цей механізм набуває особливу важливість у процесі організації підприємницької діяльності комерційного банку, тому що саме надходження від клієнтів є основним джерелом його доходів. У рамках механізму управління рентабельністю обслуговування клієнтів банку представлено методику визначення рентабельності обслуговування окремих клієнтів. Вона заснована на побудові балансу і бюджету обслуговування клієнта. Клієнти можуть аналізуватися як окремо, так і об'єднаними в цінові групи.

Побудова бюджету обслуговування клієнта ґрунтується на розрахунку витрат по методу «стандарт-кост». Доходи, що включаються в бюджет обслуговування клієнтів, поділяються на прямі (процентні і комісії за послуги), і непрямий (інвестиційний) доход, що представляє собою доход від розміщення залишків коштів клієнтів в активи, розрахований за трансфертною ціною ресурсів. Механізм також містить у собі комплекс заходів щодо перетворення збиткових для банку клієнтів у прибуткових.

Запропоновані механізми фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків тісно взаємопов'язані між собою як системою показників рентабельності підприємницької діяльності, так і технологією реалізації. При цьому їх синтез представляє комплексний механізм фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків.

Розділ 3. Адаптивна система фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційного банку. У ході аналізу практики організації і реалізації фінансового менеджменту у філіях українських комерційних банків, як суб'єктів банківського підприємництва, зроблено висновок про відсутність детального аналізу окремих напрямків підприємницької діяльності, що обумовлює необхідність адаптації концепції формування комплексного механізму фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків до рівня філії. Враховуючи вплив сформованого підприємницького середовища і довгострокової стратегії розвитку аналізованої філії комерційного банку, обраної об'єктом дослідження, сформовано адаптивну систему фінансового менеджменту підприємницької діяльності філії комерційного банку, яка заснована на синтезі механізмів управління порогом прибутку комерційного банку, управління рентабельністю виробництва банківських продуктів і управління рентабельністю обслуговування банківських клієнтів.

У процесі дослідження адаптивної системи проведено фінансовий аналіз підприємницької діяльності однієї з великих філій КБ «Приватбанк» північного регіону Донбасу з використанням представлених у дисертаційному дослідженні методик і системи показників рентабельності, зроблено висновок про рівень ефективності його підприємницької діяльності, виявлено негативні тенденції і визначено шляхи їх подолання. За результатами аналізу сформовано стратегію філії на плановий рік, а також вирішено задачу фінансового планування його підприємницької діяльності. Основою фінансового планування в банку визнане планування бізнесів-проектів. У ході вирішення задачі фінансового планування підприємницької діяльності філії комерційного банку запропоновано методику обґрунтування економічної ефективності проекту впровадження і розвитку зарплатних пластикових карт, що включає етапи розрахунку динаміки залучених та розміщених коштів, розрахунку надходження доходів і здійснення витрат по проекту в часі, побудови моделі окупності проекту при різних умовах діяльності. При цьому термін окупності пілотного проекту, планованого до реалізації в аналізованій філії, склав 2 роки і 9 місяців.

У дисертації також сформульовано засади інформаційного й організаційного забезпечення реалізації запропонованої адаптивної системи. Основним елементом цього забезпечення є організаційно-функціональна модель фінансового менеджменту підприємницької діяльності філії комерційного банку. Побудова моделі базується на організації у філії Фінансового управління, що поєднує в собі функції фінансового менеджменту. Основним визнано кооперований стиль управління, проте він припускає розподіл функцій управління між вищим менеджментом філії, керівниками центрів підприємницької діяльності і фахівцями Фінансового управління.

Інформація, що необхідна для реалізації адаптивної системи фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків, за своїм походженням може бути поділена на зовнішню та внутрішню. При цьому дані управлінського обліку є основною інформацією, яка використовується в процесі внутрібанківського управління.

 

 

У дисертації на теоретичному та методичному рівні здійснено розробку концепції фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків, що функціонують в умовах трансформаційного періоду, з механізмами її реалізації. Відповідно до мети і задач дослідження отримано такі результати:

1. Виділено і класифіковано фактори підприємницького середовища комерційних банків, проаналізовано характер їх впливу. Встановлено, що найбільш значний вплив на підприємницьку діяльність комерційних банків справляють фактори стану і розвитку фінансового ринку країни, які входять в економічну сферу макрооточення банків.

2. За результатами дослідження сутності підприємницької діяльності проведено розмежування понять банківської діяльності і підприємницької діяльності комерційних банків, визначено структуру підприємницької діяльності банків, виділено і класифіковано її продукти, а також сформульовано головну мету підприємницької діяльності комерційних банків у системі цілей функціонування банків у цілому.

3. Уточнено визначення і зміст фінансового менеджменту підприємницької діяльності комерційних банків, його основними об'єктами виділено і класифіковано доходи і витрати банку.

4. Розроблено концепцію