Облік доходів та результатів діяльності ЗАТ "Теріхем-Луцьк"

Коефіцієнт фінансової незалежності підприємства зменшився на 0, 7% в порівнянні з 2001 роком. Тобто, в 2002 році 20, 81% всіх господарських засобів підприємства було профінансовано за рахунок власних джерел. Це менше нормативного значення – 50-ти відсотків. Відповідно зросла частка залучених коштів на 0, 7%. В 1999 році частка залучених коштів становила 78, 49% вартості всього майна підприємства, а в 2002 році вона склала 79, 19%.

 

Таблиця 2.3

Розрахунок показників фінансової стійкості за 2002 рік

№ п/пПоказникЗначення показникаВідхилення від 2001р. (+, -) 

 

2001

2002

1Власні кошти, тис. грн. 1418, 02294, 7676, 7

2Короткострокові зобов’язання, тис. грн. 6776, 88733, 41996, 6

3Дебіторська заборгованість, тис. грн. 2491, 63673, 31181, 7

4Довгострокові позикові кошти, тис. грн. ---

5Вартість майна, тис. грн. 8194, 811028, 12833, 3

6Коефіцієнт незалежності, % 17, 320, 812, 51

7Питома вага залучених коштів, % 82, 779, 19-3, 51

8Співвідношення залучених та власних коштів4, 783, 81-0, 97

9Питома вага дебіторської заборгованості, % 30, 433, 32, 9

10Коефіцієнт фінансової стійкості, % 20, 9220, 81-1, 1

 

В 2001 році сума залучених коштів перевищувала суму власних – в 4, 78 рази, а в 2002 році – в 3, 81 рази. Отже, цей зменшився в порівнянні з 2001 роком.

Питома вага дебіторської заборгованості у загальній вартості майна підприємства зменьшилась з 58, 23% у 1999 році до 33, 3% у 2002 році, або на 24, 93%. Це означає, що підприємство стало працювати з більш надійними покупцями або змінило способи розрахунків за надану продукцію, товари і послуги.

Коефіцієнт фінансової стійкості зменшився з 21, 51% до 20, 81% в 2002 році в порівнянні з 1999 роком, або на 0, 7%. Цей коефіцієнт показує стабільність підприємства у довгостроковому періоді.

Розрахунок показників платоспроможності наведений в таблиці 2. 4. За даними таблиці сума грошових коштів підприємства за два роки зросла на 334, 1тис. гривень і на кінець 2002 року становила 520, 8 тис. гривень.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує яку частку короткострокових зобов'язань підприємство може покрити негайно за рахунок своїх високоліквідних активів, збільшився у 2002 році у порівнянні з 2002 роком на 0, 95% і складає 5, 96%, що є меншим від критичного значення цього показника (20-25%).

Проміжний коефіцієнт покриття з 79% у 1999 році зменшився до 48% у 2002 році, або на 31%. Частка короткострокових зобов'язань яку підприємство може покрити за рахунок мобілізації своїх високоліквідних активів та ймовірних надходжень грошових коштів, що перебувають у дебіторській заборгованості, складає у 2002 році 48%. Проте значення проміжного коефіцієнту покриття є меншим від нормативного значення цього показника, яке становить 70%.

 

Таблиця 2.4

Розрахунок показників платоспроможності за 2002 рік

№ п/пПоказникЗначення показникаВідхилення

від 2001р.

(+, -) 

199920012002

1Грошові кошти, тис. грн. 186, 71179, 6520, 8+334, 1

2Дебіторська заборгованість, тис. грн. 2764, 22491, 63637, 3+873, 1

3Запаси і затрати, тис. грн. 1791, 24517, 96385, 8+4594, 6

4Короткострокові зобов’язання, тис. грн. 3725, 36776, 88733, 4+5008, 1

5Коефіцієнт абсолютної ліквідності0, 050, 170, 06+0, 01

6Проміжний коефіцієнт покриття, % 0, 790, 540, 48-0, 31

7Загальний коефіцієнт покриття1, 271, 211, 21-0, 06

 

Загальний коефіцієнт покриття показує що підприємство в 2002 році здатне покрити свої короткострокові зобов'язання на 121% за рахунок мобілізації всіх своїх поточних активів. Це менше на 0, 06% ніж у 1999 році. Даний коефіцієнт менше нормативного значення цього показника, яке становить 2 – 2, 5.

Розрахунок показників ділової активності представлений в таблиці 2. 5. Як видно з таблиці виручка від реалізації збільшилась на 11, 7 млн. гривень і становила в 2001 році 34, 1 млн. гривень, а в 2002 році 45, 8 млн. гривень.

Оборотність дебіторської заборгованості в 2002 році прискорилася майже на два обороту і склала 14, 94 разів. Відповідно до цього зменшився період обороту дебіторської заборгованості з 28 днів в 2002 році до 24 днів в 2002 році. Це означає, що в середньому за 2002 рік дебіторська заборгованість повністю погашалася протягом 24 днів, що на чотири дні менше ніж в попередньому році.

 

Таблиця 2.5

Розрахунок показників ділової активності за 2002 рік

№ п/пПоказник Значення показникаВідхилення (+, -) 

20012002

1Виручка від реалізації, тис. грн. 12003, 615683, 2+3679, 6

2Собівартість реалізованої продукції, тис. грн. 22461, 7529580, 29+7118, 54

3Середньорічна дебіторська заборгованість, тис. грн. 2627, 93064, 45+436, 55

4Середньорічна вартість майна, тис. грн. 6470, 259611, 45+3141, 2

5Оборотність майна5, 264, 76-0, 5

6Період обороту майна, днів6977+8

7Оборотність дебіторської заборгованості 12, 9614, 94+1, 99

8Період обороту