Планування основної діяльності підприємства ЗАТ "Comp"

Паливо та енергія на технологічні цілі – це витрати на всі види палива та енергії, які безпосередньо використовуються у процесі виробництва послуг. В ЗАТ “Comp” величина цих витрат дорівнює 10% суми матеріальних затрат. Отже, витрати на паливо та енергію на технологічні цілі становлять 342, 62 грн.

Основна зарплата – витрати на оплату праці персоналу (“гола зарплата”, без премій, надбавок тощо). Це зарплата працівників, що безпосередньо приймають участь у процесі надання послуг. Сума основної зарплати в нашому випадку становить 19200, 00 грн. Додаткова зарплата – 5086, 48 грн.

Нарахування на заробітну плату – включають:

Відрахування на обов’язкове соціальне страхування – 4% від суми основної й додаткової зарплати;

2. Відрахування до пенсійного фонду – 32% від суми основної та додаткової зарплати.

Підприємство ЗАТ “Comp” є платником єдиного податку, а отже, не сплачує внесків до пенсійного фонду та до фонду соціального страхування.

Витрати на утримання та експлуатацію устаткування включають:

амортизаційні відрахування на повне відновлення устаткування;

затрати на капітальний ремонт, реконструкцію модернізацію;

затрати на поточний ремонт, технічний огляд, технічне обслуговування;

орендна плата за користування орендованим устаткуванням;

знос МШП, необхідного для експлуатації устаткування;

зарплата робітників-ремонтників.

В ЗАТ “Comp” витрати на утримання і експлуатацію устаткування включають амортизацію на повне відновлення устаткування, яка визначається за формулою:

 ,

де:

АУ – амортизація на повне відновлення устаткування у плановому році,

грн. ;

аУ – норма амортизації, %;

 - залишкова вартість устаткування на початок планового періоду, грн.

 

Норма амортизації для устаткування становить 15%. Отже, підставивши дані, отримаємо, що амортизація на повне відновлення устаткування у плановому році становить:

АУ = 5091*15% /100% = 763, 65 грн.

Загально-виробничі затрати включають:

амортизацію на повне відновлення будівлі цеху;

затрати на поточний і капітальний ремонт будівлі цеху;

затрати на утримання і охорону будівлі цеху;

основна і додаткова зарплата лінійного персоналу (начальник цеху) ;

затрати на контроль якості;

затрати на техніку безпеки;

затрати на спецодяг і взуття;

затрати на страхування майна, брак тощо.

У ЗАТ “Comp” загально-виробничі затрати включають амортизацію та затрати на утримання.

Амортизація на повне відновлення будівлі цеху розраховується за формулою:

 ,

де:

АБУД – амортизація на повне відновлення будівлі у плановому році, грн. ;

аБУД – норма амортизації, %;

  – залишкова вартість будівлі на початок планового періоду, грн.

Норму амортизації для будівлі приймаємо 5%. Отже, підставивши дані, отримаємо величину амортизації на повне відновлення будівлі у плановому році:

АБУД = 10091*5% /100% = 504, 55 грн.

Затрати на утримання – зарплата обслуговуючого персоналу, вона становить 2400, 00 грн.

 

Таким чином, величина загально-виробничих затрат становить:

504, 55+2400, 00 = 2904, 55 грн.

Загальногосподарські затрати включають:

амортизація на повне відновлення будівлі офісу;

затрати на охорону і поточний ремонт будівлі офісу;

зарплата адміністративно-управлінського персоналу;

затрати на відрядження АУП, оплата послуг зв’язку, обчислювальних центрів, банків та ін.

затрати на підготовку і перепідготовку кадрів;

податки і податкові платежі, які відносяться на собівартість у т. ч. до фонду ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи (10% ФОП), до фонду сприяння зайнятості (1, 5% ФОП), до державного інноваційного

фонду тощо.

У курсовому проекті дані затрати включають: єдиний податок, який становить 10% від обороту, тобто від обсягів реалізації Оп. А також зарплату керівників і спеціалістів (див. табл. 2, п. 2, колонка 6, “всього”) та затрати на послуги банку, зв’язку тощо (див. вихідні дані, табл. 1, п. 16).

Отже загальногосподарські затрати становлять:

0, 1*55989, 9+9600+500 = 15698, 99 грн.

Інші виробничі витрати включають затрати на гарантійний ремонт і обслуговування продукції, це передбачено умовами продажу. В курсовому проекті ці затрати становлять 2% обсягу продаж у плановому році, вони становлять:

0, 02*55989, 9 = 1119, 80 грн.

Позавиробничі витрати – затрати, пов’язані зі збутом продукції. Оскільки продукцією підприємства є послуга з усіма її особливостями, то дані витрати будуть включати затрати на рекламу, вони становлять 300 грн. на рік.

Таким чином ми можемо визначити повну комерційну собівартість, вона становить 49370, 97 грн.

Тепер визначимо величину постійних і змінних затрат.

Постійні – затрати, величина яких не залежить від обсягу виробництва. До постійних затрат (умовно постійних) відносять:

амортизація основних фондів і нематеріальних активів;

зарплата працівників, праця яких оплачується за посадовими окладами, зарплата робітників погодинників;

затрати на оплату послуг (консультації, аудит, послуги банків) ;

затрати на відрядження;

затрати на канцелярське приладдя, поштово-телеграфні;

Змінні – затрати, величина яких прямо пропорційна зміні обсягів виробництва. До змінних (умовно змінних) затрат відносять:

затрати на матеріали сировину енергію за мінусом зворотних відходів;

зарплата робітників відрядників, тощо.

Отже, умовно-постійні витрати становлять 45773, 47 грн., а умовно-змінні витрати становлять 3597, 50 грн.

 

 

Розрахуємо балансовий прибуток за формулою:

 ,

де:

  – балансовий прибуток підприємства у плановому році, грн. ;

  – обсяг послуг у плановому році, грн. ;

С – повна комерційна собівартість послуг у плановому році, грн.

 = 55989, 9 -49370, 97= 6618, 93 грн.

Визначимо рентабельність підприємства за формулою:

 ,

де:

Р – планова рентабельність підприємства, %;

  – балансовий прибуток підприємства у плановому році, грн. ;

С – повна комерційна собівартість послуг у плановому році, грн.

Отже, підставивши дані, отримаємо величину рентабельності підприємства:

Р = 6618, 93/49370, 97*100% = 13, 41%

Побудуємо графік беззбитковості для даного підприємства. Визначимо точку беззбитковості – тобто такий рівень виробництва, при якому підприємство не має ні прибутків, ні збитків (див. Графік 3. 1.).

На графіку беззбитковості зображені точка беззбитковості та точка, в якій буде знаходитися підприємство у плановому році, при цьому воно отримуватиме прибуток у розмірі 6618, 93 грн.

  

 

Під час виконання курсового проекту “Планування програми діяльності ЗАТ “Comp” на 2002 рік було розглянуто та досліджено:

особливості ринку послуг (в тому числі самих послуг) ;

кон’юнктуру ринку;

ємність ринку та планування обсягу продажу;

Заплановано:

ціну на одиницю продукції;

потребу в персоналі;

фонду оплати праці;

собівартість послуг;

прибуток і рентабельність.

В результаті вивчення кон’юнктури ринку та дослідження конкурентів було визначено, що наше підприємство є конкурентоспроможним, а попит – незадоволеним, тобто є можливість для розширення.

Визначена величина прогнозованого обсягу продажу послуг на рівні 801 од. За методом орієнтації на споживача (за допомогою кривої попиту) визначена ціна одиниці послуги, що становить 69, 9 грн. В результаті чого розрахована цінова еластичність (0, 8727 – попит нееластичний) і прогнозований доход у плановому році становить 55989, 9 грн. Результати розрахунків, проведених у розділі 1 приведені у таблиці 1. 1.

Загальна потреба підприємства в персоналі становить 8 чоловік, 5 з них – працівники, 2 – керівники та спеціалісти, 1 – обслуговуючий персонал. Середньорічна продуктивність праці працівників становить 7, 25 грн. /год.

Загальний фонд оплати праці ЗАТ “Comp” становить 36286, 48 грн. Детальніший розподіл між окремими працівниками наведений у таблицях 2. 2 та 2. 3.

На заключному етапі планування діяльності підприємства було розраховано планову собівартість послуг, вона становить 49370, 97 грн.

Плановий прибуток від діяльності підприємства у 2002 році становить 6618, 93 грн., а рентабельність становить 13, 41%.

За допомогою побудованого графіку беззбитковості була визначена точка беззбитковості, тобто той мінімальний обсяг продукції, при якому підприємство не отримуватиме ні збитків, ні прибутків. На ньому ми бачимо, що доходи при обсязі 801 одиниць значно більші за доходи у точці беззбитковості, тобто, це підтверджує правильність розрахунків прибутку.

 

 

Ільін А. І. Планування на підприємстві. Мінськ – 2000.

Тян Р. В. Планування ддіяльності підприємства. Київ – 1998.

Горемикін В. А. та інші. Планування на підприємстві. Москва – 2000.

Алексійова Н. М. Планування діяльності фірми. Москва – 1997.

Внутріфірмове планування в США. Під ред. В. І. Сідова, Москва – 1992.

Ділове планування: Уч. посібник. Під ред. В. М. Попова, Москва – 1997.

Скворцов Н. Н. Бізнес-план підприємства. Київ – 1995.

Шудра В. Ф. Як підготувати успішний бізнес-план. Київ – 1997.