Податкова система

Предмет:

Економіка

Тип роботи:

Навчальний посібник

К-сть сторінок:

173

Мова:

Українська

Оцінка:

суми витрат підприємства.

План практичного заняття

Питання для обговорення

1. Поняття ухилення від сплати податків.

2. Фактори, що впливають на посилення ухилення від оподаткування.

3. Методи ухилення від сплати податків.

4. Способи перекладання прямих та непрямих податків.

Завдання

Тести:

1. Ухилення від оподаткування призводить до таких наслідків у державі:

загрози розвитку;

соціальної загрози;

загрози національної економіці;

усе вище перелічене.

2. Податковий кредит-це:

пільги, які дозволяють змінити від оподаткування окремі об'єкти (предмети) оподаткування;

пільги, які зменшують базу оподаткування;

зменшення суми валових податкових зобов'язань (нарахованого податку) для визначення остаточних зобов'язань (сума податку, що має бути сплачена до бюджету) ;

усе вище перелічене.

3. Податковий арбітраж передбачає:

можливість платника податку переносити терміни визнання доходу і сплати податку, використовуючи можливості, надані законодавством, або визнання доходів і видатків по принципу першої із подій, що відбулася раніше;

переведення платником податку доходу під нижчу граничну ставку податку в умовах податкової структури із зростаючими граничними ставками;

випадки оподаткування різних об'єктів і платників податків за різноманітними нормами;

усе вище перелічене.

4. Податкові лазівки не включають:

відкладання доходу;

податковий арбітраж;

податковий кредит;

зменшення доходу.

5. Перекладання податків – це:

нелегальний шлях зменшення податкових зобов'язань, який базується на адміністративно-кримінальних методах приховування обліку доходів і майна та створення бухгалтерської і податкової звітності;

легальний шлях зменшення податкових зобов'язань, який ґрунтується на використанні законодавчих можливостей шляхом зміни своєї діяльності;

процес повного або часткового перерозподілу сплати податків між різними суб'єктами оподаткування, між якими існують господарські та економічні взаємовідносини;

усе вище перелічене.

6. Ухилення від оподаткування буває:

прямим і зворотним;

легальним і нелегальним;

прихованим і відкритим;

усе вище перелічене.

7. Виділяють такі податкові пільги:

податковий кредит;

вилучення;

знижки;

усе перелічене.

8. Виділяють такі причини ухилення від оподаткування:

моральні;

економічні;

правові;

усе вище перелічене.

9. Зміщення доходу передбачає:

можливість платника податку переносити терміни визнання доходу і сплати податку, використовуючи можливості, надані законодавством, або визнання доходів і видатків по принципу першої із подій, що відбулася раніше;

випадки оподаткування різних об'єктів і платників податків за різноманітними нормами;

переведення платником податку доходу під нижчу граничну ставку податку в умовах податкової структури із зростаючими граничними ставками;

усе вище перелічене.

10. Відкладання доходу передбачає:

можливість платника податку переносити терміни визнання доходу і сплати податку, використовуючи можливості, надані законодавством, або визнання доходів і видатків по принципу першої із подій, що відбулася раніше;

випадки оподаткування різних об'єктів і платників податків за різноманітними нормами;

переведення платником податку доходу під нижчу граничну ставку податку в умовах податкової структури із зростаючими граничними ставками;

усе вище перелічене.

11. Ухилення від сплати податків-це:

легальний шлях зменшення податкових зобов'язань, який ґрунтується на використанні законодавчих можливостей шляхом зміни своєї діяльності;

нелегальний шлях зменшення податкових зобов'язань, який базується на адміністративно-кримінальних методах приховування обліку доходів і майна та створення бухгалтерської і податкової звітності;

перекладання, при якому виробник знижує ціну виробу, і таким чином, бере на себе обов'язок сплати податку;

перекладання від продавця до споживача, при якому на споживача лягає весь податковий тягар через включення податку до ціни виробу.

12. Знижки-це:

пільги, які дозволяють змінити від оподаткування окремі об'єкти (предмети) оподаткування;

зменшення суми валових податкових зобов'язань (нарахованого податку) для визначення остаточних зобов'язань (сума податку, що має бути сплачена до бюджету) ;

пільги, які зменшують базу оподаткування;

усе вище перелічене.

13. Вилучення – це:

пільги, які зменшують базу оподаткування;

пільги, які дозволяють змінити від оподаткування окремі об'єкти (предмети) оподаткування;

зменшення суми валових податкових зобов'язань (нарахованого податку) для визначення остаточних зобов'язань (сума податку, що має бути сплачена до бюджету) ;

усе вище перелічене.

14. Ознаки ухилення від сплати податків визначені у:

Кримінально-процесуальному кодексі України;

Кримінальному кодексі України;

Податковому кодексі України;

Господарському кодексі України.

15. Уникнення податків -це:

нелегальний шлях зменшення податкових зобов'язань, який базується на адміністративно-кримінальних методах приховування обліку доходів і майна та створення бухгалтерської і правової звітності;

перекладання, при якому виробник знижує ціну виробу, і таким чином, бере на себе обов'язок сплати податку;

перекладання від продавця до споживача, при якому на споживача лягає ве податковий тягар через включення податку до ціни виробу;

легальний шлях зменшення податкових збовязань, який ґрунтується на використанні законодавчих можливостей шляхом зміни своєї діяльності.

Практичні завдання

Завдання 85.

Проаналізуйте масштаби ухилення від сплати податків в Україні з використанням даних Міністерства доходів і зборів.

Завдання 86.

Класифікуйте фактори, що сприяють ухиленню від сплати податків, на прикладі вітчизняних підприємств.

Термінологічний словник

УХИЛЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ – сукупність легальних і незаконних способів приховування доходів від оподаткування.

УНИКНЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ – діяльність