Аналіз фінансового стану підприємства ТОВ "Фоззі-Н"

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 3348505 2530691, 75 5 879 197

Валовий прибуток 505 155 1 349 791 1 854 946

Інші операційні доходи 96206 0 96 206

Адміністративні витрати 119137 0 119 137

Витрати на збут 285601 150 285 751

Інші операційні витрати 100711 0 100 711

Фінансові результати від операційної діяльності Прибуток 95 912 х 1 445 553

Інші фінансові доходи 408 0 408

Інші доходи 54 307 0 54 307

Фінансові витрати 86 655 -457 86 198

Інші витрати 57 992 0 57 992

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування – прибуток 5 980 х 1356078, 3

Податок на прибуток 4095 х 230533, 3

Чистий Прибуток 1 885 х 1125544, 9

 

2. Якщо обсяг реалізаціє зросте на 100%, то пропорційно повинні зрости всі змінні витрати, постійні витрати збільшенню не підлягають. Частка змінних витрат в структурі собівартості в ТОВ «ФОЗЗI-Н» становить 75%, також слід враховувати витрати на виробництво нової продукції – дитячого харчування (19313 тис. грн.) :

Собівартість: 3348505*0, 75*100% + 19313 = 5 879 197 тис. грн.

3. Всі операційні витрати та доходи залишаються на рівні 2009 року. Витрати на збут зростають на 150 тис. грн. На ці кошти запланована організація рекламно-інформаційної підтримки популяризації нової продукції серед споживачів.

4. Фінансові витрати заплановано зменшити на 457 тис. грн.. внаслідок погашення банківського кредиту.

5. Податок на прибуток визначається з урахуванням 17% ставки (за новим Податковим кодексом).

6. На підприємстві запроваджено контролінг ефективності витрачання ресурсів і всі витрати підлягають контролюванню їх доцільності.

Отже, за проведеним прогнозуванням фінансових результатів ТОВ «ФОЗЗI-Н» на 2011 рік визначено чистий прибуток підприємства 1125545 тис. грн.

Для підтвердження позитивного ефекту від впровадження заходів фінансового оздоровлення необхідно здійснити планування основних фінансових коефіцієнтів.

Для розрахунку планових фінансових показників необхідно скласти плановий баланс ТОВ «ФОЗЗI-Н».

Прогнозний баланс на кінець 2012 року будувався на основі таких планових завдань:

скорочення товарних запасів – використання заходів зі стимулювання збуту, отримання грошових надходжень від реалізації запасів в розмірі 50% їх вартості на початок 2010 року. При середньому рівні націнки в обсязі 20%, обсяг грошових надходжень становитиме: 508306 *50% *1, 25 = 317691 тис. грн. – сума на яку збільшаться грошові кошти. Залишок товарних запасів: 508306 *50% = 254153 тис. грн.

інкасація дебіторської заборгованості – стягнення 70% дебіторської заборгованості, з застосуванням стимулювальної знижки в розмірі 5% за термінове погашення боргів: 263822 * (1 – 0, 05) *0, 70 = 175442 тис. грн. – сума, на яку збільшаться грошові кошти. Залишок дебіторської заборгованості – 88380 тис. грн. (263822-175422)

дебіторська заборгованість за розрахунками: приймається на рівні 2009 року: 675751 тис. грн.

необоротні активи – амортизація основних фондів в розмірі 15%: 116146 *0, 15 = 17422 тис. грн.). Залишок необоротних активів: (421914 -17422 = 404492 тис. грн.).

грошові кошти (80%) спрямовуються на погашення кредиторської заборгованості: (114886 + 317691 + 175442) *0, 80 = 486415 тис. грн. Залишок грошових коштів: 114886 + 317691 + 175442 – 486415 = 121604 тис. грн.

позиковий капітал: залишок поточних зобов’язань: 1569624-486415 = 1083209 тис. грн.

інші статті пасиву залишаються на рівні значень на кінець 2009 року (забезпечення наступних виплат і платежів – 1819 тис. грн., довгострокові зобов’язання – 463 723 тис. грн.

власний капітал зросте на суму нерозподіленого прибутку за результатами 2010 року, його планова величина – 200% від чистого прибутку 2009 року, а також на суму чистого прибутку 2011 року (50%) : 1885 *2 + 1125545*50% = 566543 тис. грн.

Всього пасив: 566543+ 1083209+ 463723 + 1819= 2115294 тис. грн.

Актив (попередній розрахунок) : 404492+ 121604 +88380+254153+675751=1544380 тис. грн.

Для збалансування статей активу і пасиву, слід суму, на яку пасиви перевищують активи (2115294 – 1544380 = 570914 тис. грн.) рівномірно між спрямувати в інші оборотні активи:

На підставі вищезазначених завдань в рамках фінансового оздоровлення на кінець 2010 року ТОВ «ФОЗЗI-Н» матиме наступний баланс (таблиця 3. 10).

 

Таблиця 3.10

Плановий баланс ТОВ «ФОЗЗI-Н» на кінець 2011 року 

Актив на поч.

періоду на кінець

періоду

1. Необоротні активи 421914 404492

2. Оборотні активи, в т. ч. 1627573 1710802

Запаси 508306 254153

Дебіторська заборгованість 263822 88380

Дебіторська заборгованість по розрахункам 675751 675751

Грошові кошти 114886 121604

Інші оборотні активи 64808 570914

Баланс 2049487 2115294

 

Пасив на поч.

періоду на кінець

періоду

1. Власний капітал 14236 566543

2. Забезпечення наступних виплат і платежів 1819 1819

3. Довгострокові зобовязання 463723 463723

4. Поточні зобов”язання 1 569 709 1083209

Баланс 2 049 487 2 115 294

 

Наступним етапом дослідження є розрахунок прогнозних показників фінансової стійкості та ліквідності (таблиця 3. 11).

З проведеного розрахунку