Структурно-динамічний аналіз використання основних засобів

абс. віднос. абс. віднос. 

Вартість випущеної 18446 19257 18804 358 1, 94 -453 -2, 35

 продукції, тис. грн.

Питомі витрати, грн. /грн. 0, 9 0, 85 0, 83 -0, 07 -7, 78 -0, 02 -2, 35

Собівартість випущеної 16601, 4 16368, 45 15607, 32 -994, 08 -5, 99 -761, 13 -4, 65

продукції, тис. грн., всього

 

Висновки

 

Аналіз динаміки питомих витрат показав зменшення питомих витрат у звітному році, у порівнянні з базовим і минулим роком відповідно на 7, 78%, 2, 35%, що пов’язано із зменшенням собівартості випущеної продукції як в базовому, так і в минулому році і вартості випущеної продукції у минулому році.

 

Таблиця 4.2

Структурно-динамічний аналіз витрат на виробництво

Показники Б. р. М. р. Зв. р. Відхилення

абс. Пв% абс. Пв% абс. Пв% від Б. р. від М. р. 

Собівартість випущеної 16601, 40 100 16368, 45 100 15607, 32 100 -994, 08 -761, 13

продукції, тис. грн., всього

Матеріальні витрати 9080, 97 54, 7 8675, 28 53 7491, 51 48 -1589, 45 -1183, 76

Витрати на оплату праці 4150, 35 25 4092, 11 25 4057, 90 26 -92, 45 -34, 21

Відрахування на соц. заходи 547, 85 3, 3 491, 05 3 468, 22 3 -79, 63 -22, 83

Амортизаційні відрахування 2490, 21 15 2618, 95 16 2965, 39 19 475, 18 346, 44

Інші витрати 332, 03 2 491, 05 3 624, 29 4 292, 26 133, 24

 

Висновки

 

Структура собівартості випущеної продукції характеризується значною матеріалоємністю (питома вага матеріальних витрат – 54, 7%) та трудомісткістю (частка витрат на оплату праці – 35%). Хоча у звітному році спостерігається зниження частки матеріальних витрат і збільшення частки витрат на оплату праці.

Факторний аналіз питомих витрат

ПВ= (МВ+ВОП+ВСЗ+А+ІВ) /Q

від Б. р. 

Б. р.

№ з\п № п-к. Взаємодіючі фактори Результ. Пв Відхилення Причина

МВ ОП ВСЗ А ІВ Ов

1 0 9080, 97 4150, 35 547, 85 2490, 21 332, 03 18446 0, 90 - -

2 1 7491, 51 4150, 35 547, 85 2490, 21 332, 03 18446 0, 81 -0, 09 ↓МВ

3 2 7491, 51 4057, 90 547, 85 2490, 21 332, 03 18446 0, 81 -0, 01 ↓ОП

4 3 7491, 51 4057, 90 468, 22 2490, 21 332, 03 18446 0, 80 -0, 004 ↓ВСЗ

5 4 7491, 51 4057, 90 468, 22 2965, 39 332, 03 18446 0, 83 0, 03 ↑А

6 5 7491, 51 4057, 90 468, 22 2965, 39 624, 29 18446 0, 85 0, 02 ↑ІВ

7 6 7491, 51 4057, 90 468, 22 2965, 39 624, 29 18804 0, 83 -0, 02 ↑Ов

Перевірка -0, 07

від М. р.

№ з\п № п-к. Взаємодіючі фактори Результ. Пв Відхилення Причина

МВ ОП ВСЗ А ІВ Ов

1 0 8675, 28 4092, 11 491, 05 2618, 95 491, 05 19257 0, 85 - -

2 1 7491, 51 4092, 11 491, 05 2618, 95 491, 05 19257 0, 79 -0, 06 ↓МВ

3 2 7491, 51 4057, 90 491, 05 2618, 95 491, 05 19257 0, 79 0, 00 ↓ОП

4 3 7491, 51 4057, 90 468, 22 2618, 95 491, 05 19257 0, 79 0, 00 ↓ВСЗ

5 4 7491, 51 4057, 90 468, 22 2965, 39 491, 05 19257 0, 80 0, 02 ↑А

6 5 7491, 51 4057, 90 468, 22 2965, 39 624, 29 19257 0, 81 0, 01 ↑ІВ

7 6 7491, 51 4057, 90 468, 22 2965, 39 624, 29 18804 0, 83 0, 02 ↓Ов

Перевірка -0, 02

 

Висновки

Факторний аналіз питомих витрат виявив наступні резерви:

у базовому році при зменшенні амортизаційних відрахувань на 475, 18 тис. грн., інших витрат на 292, 26 тис. грн. фондовіддача збільшиться 0, 05 тис. грн. ;

у минулому році при зменшенні амортизаційних відрахувань на 346, 44 тис. грн., інших витрат на 133, 24 тис. грн., збільшенні обсягу виробництва на 2, 35% показник фондовіддачі збільшиться 0, 05 тис. грн.

 

 

Таблиця 5.1

Горизонтальний аналіз балансу, тис. грн.

Стаття балансу Б. р. М. р. З. р. Відхилення

Б. р. М. р. 

абс. віднос. абс. віднос. 

Необоротні активи 2567, 4 2670, 5 2632 64, 6 2, 516164 -38, 5 -1, 44168

Оборотні активи 3018, 1 4096, 3 3146 127, 9 4, 237765 -950, 3 -23, 199

Витрати майбутніх періодів - - - - - - -

Баланс 5585, 5 6766, 8 5778 192, 5 3, 446424 -988, 8 -14, 6125

Власний капітал 4676, 2 5679, 4 4636 -40, 2 -0, 859672 -1043, 4 -18, 3717

Забезпечення майбутніх витрат і платежів 269, 4 269, 4 224 -45, 4 -16, 85226 -45, 4 -16, 8523

Довгострокові зобов’язання - - - - - - -

Поточні зобов’язання 639, 9 818 618 -21, 9 -3, 42241 -200 -24, 4499

Доходи майбутніх періодів - - - - - - -

Баланс 5585, 5 6766, 8 5778 192, 5 3, 446424 -988, 8 -14, 6125

 

Висновки

 

Горизонтальний аналіз показав, що у звітному році існує негативна тенденція зниження балансу підприємства у порівнянні з минулим роком на 14, 61%. Це пов’язано із зниженням оборотних активів та витрат майбутніх періодів більшими темпами ніж зростання необоротних активів, значним зростанням зобов’язань підприємства в порівнянні із зменшенням власного капіталу підприємства.

 

Таблиця 5.2

Вертикальний аналіз балансу, тис. грн. 

Стаття балансу Б. р. М. р. З. р. Вертик. ан. Вертик. ан. Вертик. ан. Відхилення

по Б. р. по М. р. по З. р. від Б. р. від М. р. 

Необоротні активи 2567, 4 2670, 5 2632 45, 96545 39, 46474 45, 552094 -0, 41335 6, 087355

Оборотні активи 3018, 1 4096, 3 3146 54, 03455 60, 53526 54, 447906 0, 413352 -6, 08735

Витрати майбутніх періодів - - - - - - - -

Баланс 5585, 5 6766, 8 5778 100 100 100 0 0

Власний капітал 4676, 2 5679, 4 4636 83, 72035 83, 93037 84, 62943 0, 909079 0, 699061

Забезпечення майбутніх витрат і платежів 269, 4 269, 4 224 4, 823203 3, 981202 4, 089084 -0, 73412 0, 107881

Довгострокові зобов’язання - - - - - - - -

Поточні зобов’язання 639, 9 818 618 11, 45645 12, 08843 11, 28149 -0, 17496 -0, 80694

Доходи майбутніх періодів - - - - - - - -

Баланс 5585, 5 6766, 8 5478 100 100 100 0 0

 

Висновки:

Вертикальний аналіз балансу показав наступні тенденції:

питома вага необоротних активів в активі балансу у минулому році збільшилася, а вага оборотних активів зменшилася, що негативно впливає на підсумок балансу – уповільнення оборотності всього майна підприємства;

частка власного капіталу підприємства є високою (в звітному році – 84, 63%), що свідчить про високу автономність і фінансову стабільність підприємства, але у звітному році, у порівнянні з минулим роком знизилась питома ваги власного капіталу і зросла частка зобов’язань підприємства.