Вивчення методики підготовки основних форм звітності на прикладі приватної фірми "Аркос"

До складу елемента «Матеріальні витрати» графа 3 включається вартість витрачених у виробництві: сировини і основних матеріалів, напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива і енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й ратних матеріалів, а також виконаних для підприємства робіт і послуг виробничого та невиробничого характеру та інші.

До складу елемента «Амортизація» графа 4 включається сума нарахованої і відображеної в бухгалтерському обліку амортизації всіх основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних матеріальних активів.

До складу елемента «Витрати на оплату праці» графа 5 включається заробітна плата за окладами, тарифами, премії, матеріальна допомога та заохочення, компенсаційні виплати, оплата відпусток та іншого невідпрацьованого часу, інші виплати на оплату праці. За даним показником враховуються витрати підприємства, що здійснюються згідно чинного законодавства, на оплату перших п'яти днів тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання або травми, не пов'язаної з нещасним випадком на виробництві.

До складу елемента «Відрахування на соціальні заходи» графа 7 включаються: відрахування, що здійснюються відповідно до чинного законодавства на пенсійне забезпечення, на соціальне страхування, страхові внески на випадок безробіття, відрахування на індивідуальне страхування працівників підприємства, відрахування на інші соціальні заходи.

До складу елемента «Інші операційні витрати» графа 8 включаються витрати операційної діяльності, що пов'язані з виробництвом продукції (робіт, послуг) і не увійшли до складу елементів, вказаних вище, зокрема витрати на відрядження в межах встановлених норм, вартість робіт, послуг сторонніх організації, плата за РКО, сума податків, зборів, витрати на псування цінностей, суми фінансових санкцій, орендна плата тощо.

Не враховується до складу елемента «Інші операційні витрати» і не включається до жодного із елементів операційних витрат на виробництво: собівартість реалізованої іноземної валюти та виробничих запасів, сума безнадійної дебіторської заборгованості та відрахування до резерву сумнівних боргів, дисконт по векселях, витрати на проценти за користування отриманими кредитами, втрати від операційної курсової різниці, втрати від знецінення запасів.

Звіт складається на дискретній основі, тобто за I, II, III, IV квартали окремо, за результатами фактичної діяльності підприємства у звітному кварталі поточного року.

При складанні звіту за звітний квартал уточнення за попередні квартали не вносяться, вони мають бути враховані у річному звіті.

Звіт складається за окремими видами економічної діяльності підприємства із врахуванням всіх його структурних підрозділів. Види економічної діяльності зазначаються тільки на рівні нижчого угруповання за кодами, що вказані у графі Б вищезазначеного переліку (якщо перелік видів економічної діяльності перевищує кількість наявних рядків звіту, то необхідно до звіту включити додаткові аркуші). Показники за ряд. 200 є сумою показників за окремими видами економічної діяльності.

Також ПФ «Аркос» складає ще деякі види статистичної звітності, наприклад, такі як Ф. №1-ПВ «Звіт з праці», Ф. №3-ПВ «Звіт про використання робочого часу» та інші види державної статистичної звітності, що передбачена Держкомстатом України.

Згідно наказу Держкомстату 28. 09. 2001 року №398 ПФ «Аркос» складає та подає не пізніше 7-го числа після звітного періоду до обласного статистичного управління форму №1-ПВ термінова-квартальна «Звіт з праці».

Підставою для складання форми №1-ПВ є документи первинного обліку: розрахунково-платіжні відомості, особові картки, заяви на виплату матеріальної допомоги, документи, що підтверджують отримання пільг, табелі обліку, накази та інші документи, що підтверджують нарахування та сплату заробітної плати.

Згідно Інструкції щодо заповнення форм державної статистичної звітності про використання робочого часу ПФ «Аркос» складає та подає форму 3-ПВ термінова-квартальна (зведена) «Звіт про використання робочого часу».

Підставою для складання форми №3-ПВ є документи первинного обліку: накази, табелі обліку, довідки та інші офіційні документи, що підтверджують неявки на роботу. Подається до 7 числа після звітного періоду до обласного статистичного управління.

 

 

Згідно МСБО №1 «Подання фінансових звітів» фінансова звітність підприємства містить:

Баланс;

Звіт про прибутки і збитки;

Звіт про зміни у власному капіталі;

Звіт про рух грошових коштів;

Виклад облікової політики та пояснювальні примітки.

Для прикладу розляжмо Звіт про прибутки і збитки.

Звіт про прибутки і збитки – це звіт про доходи, витрати та фінансову діяльність підприємства. У різних країнах цей звіт може мати різну назву:

Звіт про прибуток (Income Statement) ;

Рахунок прибутків і збитків (Profit and Loss account) ;

Звіт про операції (Statement of Operations).

Проте незалежно від назви, Звіт про прибутки і збитки надає користувачам, насамперед інвесторам, важливу фінансову інформацію для оцінки минулої діяльності підприємства, а також ризику недосягнення ним очікуваних результатів.

Основними елементами Звіту про прибутки і збитки є доходи та витрати, прибутки та збитки.

Дохід – це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до зростання власного капіталу підприємства (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників).

Дохід, що виникає в результаті діяльності підприємства, може виступати у вигляді виручки від продажу продукції, товарів або послуг, гонорару, відсотків, орендної плати, дивідендів тощо. До складу доходів включають також прибутки від інших операцій (наприклад, продаж основних