Вивчення методики підготовки основних форм звітності на прикладі приватної фірми "Аркос"

VI частина (рядки з 30 по 32) Визначається податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету або зарахуванню в рахунок наступних платежів чи поверненню платнику податку. 

VII частина (рядок 33) Відображаються зобов'язання платника щодо утримання та перерахування до бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат. 

 

Платіжні доручення на перерахування до бюджету податку подається підприємством до банківської установи до настання строку платежу. Підприємство має право не пізніше ніж за 10 днів до закінчення строку подання документів. Протягом кварталу підприємство сплачує авансові внески податку до бюджету за перший та другий місяць кварталу, які визначаються підприємством самостійно, без подання податкової декларації.

Авансові внески нараховуються за відповідними ставками від прибутку, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу на суму валових витрат та суму амортизаційних відрахувань та особливостей перенесення збитків на наступні податкові періоди.

Авансові внески сплачуються до бюджету за підсумками першого та другого місяців кварталу до 20 числа другого і третього місяця кварталу відповідно.

Розрахунки авансових внесків здійснюються підприємством самостійно, без подання податкової декларації. Повідомлення про результати таких розрахунків надається Державній податковій інспекції в терміни, передбачені для сплати авансових внесків. Штрафні санкції за відхилення розмірів сплачених авансових внесків від розмірів внесків, перерахованих за результатами звітного кварталу, не застосовуються.

Комунальний податок відноситься до місцевого податку і визначається, як обов'язковий платіж юридичних осіб до місцевих бюджетів, які встановлено місцевими Радами народних депутатів і справляється згідно Закону України «Про систему оподаткування» та Декретом Кабінету Міністрів України «Про місцеві податки і збори».

Комунальний податок справляється з юридичних осіб, крім бюджетних установ, організацій, планово-дотаційних та сільськогосподарських підприємств. Його граничний розмір не повинен перевищувати 10% річного фонду оплати праці, обчисленого з розміру неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.

ПФ «Аркос» сплачує комунальний податок у розмірі 10% від фонду оплати праці.

Комунальний податок розраховується за формулою:

  (1)

де  - сума комунального податку, що підлягає нарахуванню за звітний період;

 - середньоспискова чисельність штатних працівників спискового складу;

 - розмір неоподатковуваного мінімуму доходу одного працівника.

Підприємство подає до Державної податкової інспекції в м. Рівне Розрахунок сплати комунального податку (додаток 19) протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу, а сплачує податок до 15 числа після закінчення 1 і 2-го місяця, протягом 10 днів після подання квартального Розрахунку – квартальний платіж.

Згідно Закону України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» ПФ «Аркос» є платником податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, так як мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні транспортні засоби, які згідно з ст. 2 цього Закону України є об'єктами оподаткування.

Об'єктом оподаткування для ПФ «Аркос» є автомобіль ЗІЛ з об'ємом двигуна 6000 см3.

Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується у розмірах визначених у ст. 3 однойменного закону, а саме, для автомобілів вантажних з об'ємом до 8200 см3 ставка податку справляється у розмірі 10 грн. зі 100 см3.

Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

ПФ «Аркос» зобов'язане пред'являти органам, що здійснюють реєстрацію, перереєстрацію або технічний огляд транспортних засобів, платіжні доручення про сплату податку з написом (поміткою) установи банку про зарахування податку по наземних транспортних засобах до територіальних дорожніх фондів.

Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за станом на 1 січня поточного року.

Обчислення податку з власників наземних транспортних засобів провадиться виходячи з об'єму циліндрів або потужності двигуна кожного виду і марки транспортних засобів.

Розрахунок податку складається на підставі бухгалтерських звітних даних про кількість транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів станом на 1 січня поточного року і подається до органу державної податкової служби за місцезнаходженням та місцем постійного базування транспортних засобів для річного звітного періоду – протягом 60 календарних днів після останнього календарного дня звітного (податкового) року, тобто до 1. 03.

Форма Розрахунку заповнюється в такому порядку:

До граф уносяться:

гр. 1 – номер за порядком;

гр. 2 – код транспортного засобу за Гармонізованою системою опису та кодування товарів;

гр. 3 та 4 – назва марки та модель транспортного засобу;

гр. 5 – об'єм циліндрів двигуна в розрізі кожної марки і моделі транспортного засобу, потужність електродвигуна;

гр. 6 – дані про кількість однорідних транспортних засобів у розрізі марок і моделей;

гр. 7 – ставка податку, що застосовується при розрахунку податку з кожних 100 см куб. об'єму циліндрів двигуна, із 1 кВт потужності електродвигуна в розрізі кожної моделі і марки транспортного засобу;

гр. 8 – сума нарахованого податку окремо за кожним транспортним