Вивчення методики підготовки основних форм звітності на прикладі приватної фірми "Аркос"

Основні засоби: У статті «Основні засоби» наводиться вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу об'єктів і орендованих цілісних державних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів, а також вартість інших необоротних матеріальних активів. У цій статті також наводиться вартість нематеріальних активів

залишкова вартість 030 До підсумку Балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю основних засобів і сумою їх зносу на дату балансу Ряд. 031-ряд. 032

первісна вартість 031 Первісна (переоцінена) вартість Дт10+Дт11

знос 032 Сума зносу основних засобів (Кт 131 + Кт 132) 

Усього за розділом І 080 Ряд. 020+ряд. 030

ІІ. Оборотні активи

Запаси: У статті «Виробничі запаси» відображається вартість запасів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, покупних напівфабрикатів і комплектувальних виробів, запасних частин, тари (крім інвентарної), будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для використання в ході нормального операційного циклу. У цій статті також наводяться витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (послуги) Дт 20 + Дт 22 + Дт 23

виробничі запаси 100

готова продукція 130 У статті «Готова продукція» відображається собівартість виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками та відповідають технічним умовам і стандартам. У цій статті наводиться також покупна вартість товарів, які придбані підприємствами для подальшого продажу Дт 281 + Дт 289

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість 160 У підсумок балансу включається чиста реалізаційна вартість, яка визначається шляхом вирахування з дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів. Сума резерву сумнівних боргів наводиться у дужках Ряд. 160=ряд. 161

первісна вартість 161 У статті «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги» відображається заборгованість покупців або замовників за реалізовані їм продукцію, товари, роботи або послуги, включаючи забезпечену векселями заборгованість. Дт 361

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 170 У статті «Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом» відображається визнана дебіторська заборгованість казначейських, фінансових і податкових органів Дт 64

Інша поточна дебіторська заборгованість 210 У статті «Інша поточна дебіторська заборгованість» відображається заборгованість дебіторів, яка не включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів Дт 37 + Дт 685 + Дт 661

Грошові кошти та їх еквіваленти: У статті «Грошові кошти та їх еквіваленти» відображаються кошти в касі, на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів

в національній валюті 230 Кошти в національній валюті Дт 301 + Дт 311

Усього за розділом ІІ 260 Ряд. 100+ряд. 130+ряд. 160+ряд. 170+ряд. 210+ряд. 230

ІІІ. Витрати майбутніх періодів 270 У складі витрат майбутніх періодів відображаються витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних звітних періодів Дт 391

Баланс 280 Ряд. 080+ряд. 260+ ряд. 270

Пасив Код рядка Визнання статей згідно з П (С) БО №25 «Фінансовий звіт СМП» Залишки за рахунками

1 2 3 4

І. Власний капітал

Статутний капітал 300 У статті «Статутний капітал» наводиться сума фактичного внеску власників до статутного капіталу підприємства Кт 401

Додатковий капітал 320 У статті «Додатковий капітал» відображаються сума дооцінки необоротних активів, вартість безоплатно отриманих підприємством від інших юридичних або фізичних осіб необоротних активів та інші види додаткового капіталу. Тут також наводиться сума пайового капіталу (пайових внесків) членів споживчого товариства, спілок та інших організацій. Внески засновників підприємства понад статутний капітал включаються до цієї статті Кт 41 + Кт 42 

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 У статті «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) « відображається сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку. Сума непокритого збитку наводиться в дужках та вираховується при визначенні підсумку власного капіталу Кт 441 – Дт 442 

Усього за розділом І 380 Ряд. 300+ряд. 320+ряд. 350

ІV. Поточні зобов'язання

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 У статті «Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги» відображається сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги, включаючи заборгованість, забезпечену векселями. У цій статті також відображається заборгованість постачальникам за невідфактуровані поставки і розрахунки з надлишку товарно-матеріальних цінностей, який встановлено при їх прийманні Кт 631

Поточні зобов'язання за розрахунками:

З бюджетом 550 У статті «Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом» відображається заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету, включаючи суму податку з працівників підприємства Кт 64

Зі страхування 570 У статті «Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування» відображається сума заборгованості за відрахуваннями до Пенсійного фонду України, на обов'язкове соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників Кт 65

З оплати праці 580 У статті «Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці» відображається заборгованість за нарахованою, але ще не сплаченою сумою оплати праці, а також за депонованою заробітною платою. Заборгованість підприємству працівників за операціями з оплати