ЗВІТ про проходження виробничої практики на КП «Чернівціводоканал»

За змістом інформації внутрішні звіти поділяються на комплексні, тематичні (за ключовими показниками), аналітичні.

Комплексні підсумкові звіти представляються, за місяць або інший звітний період (квартал, шість місяців і т. п.) і містять інформацію про виконання планів і використанні ресурсів за даний період, про доходи та витрати за центрами відповідальності, про виконання кошторису витрат, рентабельності, рух грошових коштів та інших показників для загальної оцінки і контролю.

Основні показники роботи підприємства виражені в балансі підприємства Ф-1 (дод. Г1, Г2) та звіті про фінансові результати Ф-2 (дод. Д1, Д. 2). На основі звітних даних наводимо табл. 1. 1., де розраховані основні показники фінансового становища підприємства.

 

 

Дані табл. 2.1. показують зниження ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства за два суміжні періоди, що підтверджується зростанням чистого збитку на 22896 тис. грн. або на 1622, 68%. Негативні співвідношення спостерігаються серед темпів приросту чистої виручки від реалізації і собівартості реалізованої продукції як 1, 44% до 3, 96%, що призвело до зменшення валового збитку на 1767 тис. грн. або на 19, 34%. Все це свідчить про зниження ефективності господарювання підприємства в цілому та організації виробничого і маркетингового менеджменту зокрема.

 

 

 

Основним документом, що регулює ведення касових операцій на підприємстві, є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 15. 12. 2004 р. №637 зі змінами та доповненнями. У ньому розкриті основні вимоги, яких необхідно дотримуватись при проведені операцій з готівкою

Основним джерелом коштів бюджетних установ є державний бюджет. Виділення грошових коштів на видатки відповідно до затверджених кошторисів називається фінансуванням бюджетних установ.

Видатки окремої бюджетної установи фінансуються, як правило, з якого-небудь одного конкретного бюджету залежно від підпорядкованості установи, її територіального розміщення тощо.

Відомі два основні методи бюджетного фінансування. Перший – відкриття кредитів – базується на принципі авансування видатків на кредитній основі. Відкриття кредитів не означає перерахування грошових коштів на видатки головним розпорядникам коштів. Це дозвіл фінансового органу на видачу коштів, яка потім здійснюється установами банків у межах встановлених видатковим розписом (спеціальний документ) асигнувань.

Сутність другого методу, а саме перерахування коштів з рахунку бюджету на бюджетні рахунки розпорядників коштів, полягає у тому, що фінансовий орган перераховує бюджетні кошти з рахунку бюджету на рахунки розпорядників коштів тільки за їх наявності на цьому рахунку в цей момент.

В своїй діяльності КП «Чернівціводоканал» використовує два методи паралельно, оскільки дуже зручно позичати гроші в банку або інших контрагентах та перераховувати їх куди необхідно, і навпаки, коли держава надає грошові кошти підприємству на відкритий рахунок у банівській установі.

Підставою для перерахування є затверджені в бюджеті суми видатків. Такий метод використовувався в Україні при фінансуванні з місцевих бюджетів.

З 1 липня 1993 року, відповідно до Указу Президента України № 219/93 «Про порядок виконання Державного бюджету України» від 18 червня 1993 року, з метою забезпечення ефективного управління доходами і видатками державного бюджету тощо.

За відомчою структурою фінансуються установи, що утримуються за рахунок місцевих бюджетів, та інші розпорядники коштів, перелік яких затверджується КМУ за поданням МФУ. При цій формі фінансування Головне управління ДКУ перераховує бюджетні кошти з єдиного казначейського рахунка на поточнірахунки головних розпорядників коштів в уповноважених банках, виходячи з поданих останніми розподілів бюджетних коштів завстановленою формою.

Фінансування КП «Чернівціводоканал» за відомчою структурою здійснюється через поточні бюджетні рахунки в уповноважених відділеннях комерційних банків «Діамант-банк» та «Апекс-банк». При фінансуванні через територіальні органи Державного казначейства поточні рахунки бюджетних установ у комерційних банках закриваються, а натомість розпорядникам коштів відкриваються реєстраційні рахунки в органах Державного казначейства.

КП «Чернівціводоканал» утримується за рахунок Державного або місцевих бюджетів, фінансується через органи Державного казначейства України, яким в установ уповноважений банків відкривають єдиний казначейський рахунок.

Єдиний казначейський рахунок – це система бюджетних рахунків органів ДКУ в установах банків, на які зараховують надходження до державного бюджету і з яких органи ДКУ здійснюють платежі безпосередньо на користь суб'єктів господарської діяльності, які виконали або надали послуги розпорядникам бюджетних коштів, та оплачують інші видатки бюджет них установ як у безготівковому порядку, так і готівкою.

Підставою для оплати видатків на досліджуваному підприємстві є платіжні доручення РК та документи, що підтверджують цільове використання коштів: рахунки, рахунки-фактури, накладні, товарно-транспортні накладні, трудові угоди, договори на виконання робіт, акти виконаних робіт.

В КП «Чернівціводоканал» більшість грошових розрахунків здійснюється у безготівковій формі, а свої вільні кошти зберігаються на поточних рахунках у банках або реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунках в органах Державного казначейства.

Для обліку