Правовий статус офшорних компаній

Актуальність дослідження правового статусу і регулювання діяльності офшорних зон викликана тим, що Україна по-перше зараз стоїть на порозі до вступу в Європейський Союз, що вимагає адаптації національного законодавства до законодавства Союзу, а по-друге тим, що уряд активно шукає загальнодержавні програми, які б надали поштовх розвитку української економіки. Світова практика свідчить, що офшорні зони та підприємства дають змогу швидко та на довго залучити іноземні інвестиції.

В умовах стабільної ринкової економіки, проведення в Україні ряду реформ, спрямованих на виведення країни з економічної кризи і зміцнення за нею статусу фінансово незалежної держави, велике значення має використання переваг офшорного бізнесу в господарській діяльності її громадян. Свідомо негативна позиція органів державної влади, неврегульованість на законодавчому рівні, правова неграмотність суб'єктів, що хазяюють, у даній сфері, а також використання офшорного бізнесу з метою відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, тривалий час ставило офшорну діяльність в Україні в умови, за яких вона мала статус non grаtа. 

Аналіз сучасного стану наукових розробок і правового регулювання офшорної діяльності в Україні дає підстави стверджувати, що цьому багатогранному явищу приділяється незаслужено мало уваги як з боку вчених, так і з боку законодавців. Все це дозволяє говорити про актуальність теми, оскільки теоретична і практична розробка правового регулювання у сфері оподаткування офшорної діяльності юридичних осіб є необхідною для нормального функціонування як держави, так і вітчизняного підприємництва.

Окремі питання проблематики офшорної діяльності, виходячи з різнобічності цього явища і можливості віднесення його до різних галузей права, зокрема податкового, міжнародного, а деякою мірою і кримінального, тією чи іншою мірою досліджували у своїх працях Д.А. Верлан, І.Г. Галкін, Д.Д. Коссе, Ю.Г. Козак, Е.В. Локатарьова, Н. Нетесова, В.Н. Сліпець та ін.

Під час виконання роботи також були використані розробки вітчизняних учених, таких, як Бабонін В.Б., Гарасюк О.А., Гетьманцев Д., Зоріна О.І., Москаленко Н.В., Літвінчук І.А., Стецюк С.С., Череп А. В., Чуніхіна Л. та ін.

Об'єкт дослідження - суспільні відносини, які виникають у процесі застосування спеціального правового статусу, що використовувається при здійсненні господарської діяльності юридичних осіб в офшорних зонах з метою оптимізації податкових платежів.

Предмет дослідження - теоретичні та практичні основи формування, встановлення, зміни і припинення спеціального правового статусу, пов'язаного зі здійсненням господарської діяльності юридичних осіб в офшорних зонах.

Мета дослідження полягає у вивченні з позиції фінансового та зокрема, податкового права, застосування спеціального режиму оподаткування при здійсненні діяльності юридичних осіб в офшорних зонах, формулюванні теоретичних висновків і пропозицій щодо регулювання даної сфери діяльності.

Для досягнення мети, поставленої у дослідженні, необхідно вирішити наступні завдання:

• уточнити правову природу і сутність офшорних компаній;
• навести класифікацію та особливості правових форм офшорного бізнесу;
• проаналізувати юридичні аспекти використання офшорів українськими холдингами;
• дослідити види правопорушень у сфері офшорної діяльності та методи боротьби з ними.

Методи дослідження. Методологічною основою дослідження послужила сукупність методів наукового пізнання. Загальнонауковий діалектичний метод дозволив проаналізувати чинне законодавство і практику його застосування щодо здійснення господарської діяльності юридичних осіб в офшорних зонах. При визначенні понять «офшорна компанія», «офшорна юрисдикція» та ін. застосовувався формально-логічний метод. Метод класифікації використовувався при розгляді рівнів оподаткування в різних юрисдикціях. Також в процесі дослідження широко використовувалися методи системного, статистичного аналізу, комплексний метод та ін.

Структура роботи зумовлена об’єктом, предметом та метою дослідження і передбачає вступ, два розділи, висновки і список викорситаних джерел. Загальний обсяг роботи складає 32 сторінки.