Розробка інноваційного проекту з розширення спектра додаткових послуг підприємства туріндустрії

за місяцьза рік

1Масажист13500350042000

Усього: -350042000

Розрахуємо вартість амортизаційних відрахувань за допомогою методу зменшення залишкової вартості.

Сумарна первісна вартість ОЗ 6 групи складає 2, 7 тис. грн.. (вартість приладу – пічі для розігріву каменів у табл. 1). Залишкова вартість ОЗ 6 групи планується на рівні 20% від первісної. Отже:

2, 7 * 0, 2 = 0, 54 тис. грн..

Мінімально допустимий строк корисного використання ОЗ 6 групи складає 4 роки.

Тоді:

1 –  =1 –  = 1 – 0, 67 = 0, 33, тобто 33% річних.

Сумарна первісна вартість ОЗ 9 групи складає 7, 05 тис. грн.. (3, 2+0, 25+3, 6 див. табл. 1). Залишкова вартість ОЗ 9 групи планується на рівні 25% від первісної. Отже:

7, 05 * 0, 25 = 1, 76 тис. грн.

Мінімально допустимий строк корисного використання ОЗ 9 групи складає 12 років.

Тоді:

1 –  =1 –  = 1 – 0, 9 = 0, 1, тобто 10% річних.

Після визначення норми амортизаційних відрахувань застосуємо метод зменшення залишкової вартості ОЗ і визначимо суму АВ за роками реалізації проекту (табл. 6).

Таблиця 6

Витрати на амортизацію основних фондів

Група ОЗЕлементи основних фондівВартість, тис. грнНорми АВ, % Сума АВ, тис. грн

123

6Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 2, 7330, 890, 60, 4

9Інші основні фонди7, 05100, 70, 640, 57

Усього: 9, 75-1, 591, 240, 97

Методика розрахунку амортизаційних відрахувань на законодавчому рівні не враховує інфляційні процеси, тому ця стаття витрат не буде збільшуватися на 10% як інші статті експлуатаційних витрат.

До статті витрат „Інші витрати” віднесено витрати, пов'язані з управлінням виробництвом (наданням послуг) ; витрати з обов'язкового страхування майна; податки, збори та інші обов'язкові платежі.

Наступний крок – визначення річного доходу від організації нової послуги.

Розрахунок доходу від послуги стоун-масажу ми будемо виконувати за варіантом, якщо сплата за послуги встановлюється без часового ліміту або за надання комплексу послуг.

Використаємо розрахунок з визначенням виробничої програми і кількість обслуговуваних клієнтів за рік.

Дослідивши попит на різні види масажу, можна припустити, що курс масажу проходитимуть 5% рекреантів. Залежно від специфіки виду масажу визначають оптимальну кількість процедур, які складають лікувальний курс, що назначається лікарем. З тих видів масажів, що будуть надаватися на базі готелю, середній курс складе 5 сеанси, а вартість однієї процедури – 150 грн.

1. Одноразова місткість підприємства (кількість місць) – 250 місць.

2. Кількість днів роботи підприємства в періоді – 365 днів

3. Кількість ліжко-діб в інвентарі: 250 х 365 = 91250

4. Кількість простоїв – 91250 х 0, 1 = 9125

5. Кількість ліжко-діб в експлуатації – 91250 – 9125= 82125

6. Коефіцієнт завантаження – 30%

7. Кількість ліжко-діб наданих: 82125 х 0, 3 = 24637

8. Середня тривалість проживання – 5 днів

9. Кількість клієнтів підприємства за рік: 24637 / 5 = 4927

Валовий дохід від роботи масажного кабінету визначають за формулою:

ВД = Ккл ×% поп × Кс × Ц, (11)

де ВД – валовий дохід від надання послуг;

Ккл – кількість клієнтів, обслугованих підприємством за звітний період – 4927 клієнтів;

% поп – відсоток попиту (кількість клієнтів, які користуватимуться новою послугою) – 5%;

Кс – рекомендована кількість сеансів оздоровчих процедур (в залежності від середньої тривалості проживання гостей може змінюватись) ;

Ц – ціна послуги з ПДВ.

Використовуючи формулу (11), знаходимо валовий дохід від роботи масажного кабінету:

(4927× 0, 05) × 5 × 100 = 123, 17 тис. грн.

Оскільки цей вид медичних послуг може надаватися не тільки рекреантам готелю „Park Hotel”, але й іншим жителям городу (припустимо, що їх кількість складе 10%). Тоді дохід від масажних процедур, що надаються стороннім особам, складе:

(4927× 0, 05) ×0, 1) × 5 × 100 = 12, 32 тис. грн.

Отже, загальна сума доходів від впровадження масажного кабінету складатиме:

123, 17+12, 32= 135, 49 тис. грн.

Формуємо фінансові результати діяльності від організації додаткової послуги.

Таблиця 8

Фінансові результати діяльності від організації додаткової послуги, тис. грн..

№ п/пПоказникиРоки реалізації проекту

123

1Валовий дохід від надання послуг135, 49149, 04163, 9

2Чистий дохід від надання послуг112, 9124, 19136, 61

3Собівартість послуг98, 16107, 98118, 78

4Валовий прибуток14, 7416, 2117, 83

5Податок на прибуток2, 362, 62, 86

6Чистий прибуток12, 3813, 6214, 98

Як видно з даних табл. 8, організація нового виду масажу приноситиме додатковий прибуток готелю, який зростатиме з 12, 38 грн. до 14, 98 тис. грн. за період реалізації проекту, що свідчить про його перспективність. Проте для визначення економічної ефективності й доцільності його реалізації слід розрахувати термін окупності проекту й рентабельність інвестицій. Динаміка фінансових результатів діяльності з організації додаткової послуги повинна бути наведена у вигляді рисунка.