Аналіз фінансово–господарського стану ДАЕК "Рівнеобленерго"

Аналіз показників ділової активності проведемо у таблиці 3. 6. 3.

Таблиця 3. 6. 3

Аналіз показників ділової активності (на кін. року) 

Показники Норматив 1997 1998 1999

Коеф-т ефек-сті використання фін. ресурсів (за рік) 0, 15 0, 0002 0, 030 0, 048

Коефіцієнт ділової активності 1 0, 597 0, 719 0, 775

Коефіцієнт використання власних коштів 0, 5 0, 0001 0, 024 0, 041

Коефіцінт вигідності підприємства 1, 2 0, 001 0, 124 0, 217

Оборотність коштів у розрахунках, оборотів 18 8, 275 5, 394 3, 443

Оборотність коштів у розрахунках, днів мен. 20 43, 505 66, 741 104, 574

Оборотність виробничих запасів, оборотів 8 9, 660 11, 419 17, 690

Оборотність виробничих запасів, днів мен. 45 37, 266 31, 527 20, 350

Тривалість операційного циклу, днів мен. 60 80, 772 98, 268 124, 924

Оборотність оборотних засобів, оборотів 7 6, 097 4, 508 3, 140

Оборотність оборотних засобів, днів мен. 52 59, 045 79, 865 114, 636

Оборотність власного капіталу, оборотів 8 0, 633 0, 809 0, 948

Оборотність всього капіталу, оборотів 5 0, 597 0, 719 0, 775

Коефіцієнт стійкості економічного росту 0, 5 0, 0001 0, 024 0, 041

Період окупності власного капіталу 7 років 8245, 926 42, 515 24, 232

 

Як бачимо, коефіцієнти ефективності використання фінансових ресурсів та ділової активності зростають, проте вони не досягають нормативів. Це ж можна сказати про використання власних коштів і вигідність підприємства. Негативним є зменшення оборотності коштів у розрахунках, і відповідно зростання її тривалості. Разом з тим, оборотність виробничих запасів прискорюється, знижується тривалість їх обороту. Таким чином, тривалість операційного циклу зростає. Негативним є також зниження оборотності оборотних засобів. Оборотність власного та всього капіталу зростає, проте вона є дуже низькою порівняно з нормативом. Як бачимо, при рівнях чистого прибутку, наприклад, 1997 р., період окупності власного капіталу становитиме аж 8246 років, хоча подальше зростання прибутку підвищує стійкість економічного росту і знижує термін окупності.

 

 

Як свідчить звітність підприємства, за період 1997-1999 рр. воно стабільно нарощувало обсяги прибутку (див. табл. 3. 7. 1.). Причому, якщо у 1997 році при плановому 6366 тис. грн., підприємство отримало лише 27 тис. грн., в тому числі тза рахунок реалізації електроенергії збитки становили 3522 тис. грн., і лише за рахунок інших джерел вдалося отримати 3549 тис. грн. прибутку. Рівень рентабельності цього року становив лише 0, 03%.

У 1998 р. вдалося отримати лише 5213 тис. грн. прибутку, тобто 61, 15% від запланованого, причому лише 50, 53% припадає на реалізацію електроенергії. Рівень рентабельності становив 3, 57%.

У 1999 р. отримано найвищий рівень прибутку – 9224 тис. грн. (41, 43% від запланованого), причому зросла питома вага його від реалізації електроенергії – 79, 67%. У цьому ж році досягнуто найвищого рівня рентабельності – 6, 76%.

Рівень прибутку, що отримує компанія від реалізації електроенергії, значною мірою залежить від тарифної політики, тобто така низька ця складова у 1997 та 1998 рр. свідчить про неоптимальну тарифну політику держави.

 

Таблиця 3. 7. 1. 

Аналіз прибутковості ДАЕК «Рівнеобленерго» (в тис. грн.) 

Показники 1997 1998 1999

розрах факт. % вик. пл. розрах. факт. % вик. пл. розрах. факт. % вик. пл. 

Балансовий прибуток 6366, 00 27, 00 0, 42 8525, 00 5213, 00 61, 15 22265, 00 9224, 00 41, 43

 – в т. ч. від реалізації електроенергії 6366, 00 -3522, 00 8525, 00 2634, 00 30, 90 22265, 00 7349, 00 33, 01

в% до балансового прибутку 100, 00 100, 00 50, 53 100, 00 79, 67

 – інший прибуток 0, 00 3549, 00 0, 00 2579, 00 0, 00 1875, 00

в% до балансового прибутку 0, 00 0, 00 49, 47 0, 00 20, 33

Рентабельність, % 5, 23 0, 03 0, 57 5, 98 3, 57 59, 70 17, 27 6, 76 39, 14

 

Наочно динаміку прибутку ДАЕК «Рівнеобленерго» представимо на рис. 3. 7. 1.

 

 

Аналіз використання прибутку підприємством проведемо у вигляді таблиці 3. 7. 2.

 

Таблиця 3. 7. 2.

Аналіз використання прибутку ДАЕК «Рівнеобленерго» (в тис. грн.) 

Показники 1997 1998 1999

тис. грн. % до всього тис. грн. % до всього тис. грн. % до всього

Використано прибутку всього 3053 100 5213 100 9224 100

Платежі до бюджету 528 17, 29 1369 26, 26 4239 45, 96

Відрахування в резервний фонд 0 0, 00 30 0, 58 269 2, 92

Виробничий розвиток 135 4, 42 161 3, 09 757 8, 21

Соціальний розвиток 1100 36, 03 645 12, 37 1788 19, 38

Заохочування 1194 39, 11 1442 27, 66 146 1, 58

Дивіденди 0 0, 00 66 1, 27 135 1, 46

Вилучення виручки 0 0, 00 13 0, 25 0 0, 00

Інші цілі 96 3, 14 1487 28, 52 1890 20, 49

 

Як видно з таблиці, у 1997 р. підприємство найбільше використало прибутку на соціальний розвиток (36, 03%) та заохочування (39, 11%), 17, 29% становили платежі до бюджету, на виробничий же розвиток було направлено всього 135 тис. грн. (4, 42%).

У 1998 р. найбільше витрачено прибутку на інші цілі: 1487 тис. грн., або 28, 52%. На заохочування та соціальний розвиток вже було витрачено менше: відповідно 1442 тис. грн. (27, 66%) та 645 тис. грн. (12, 37%). З‘явлється стаття «дивіденди». Зросли платежі до бюджету, які склали 1369 тис. грн., або 26, 26% всього використання.

У 1999 році платежі до бюджету склали вже 4239 тис. грн., що становить близько половини всього прибутку підприємства (45, 96%). Найбільше за весь період було використано на виробничий розвиток – 757 тис. грн., або 8, 21%, та соціальний розвиток – 1788 тис. грн., або 19, 38%. Значною є також стаття «інші цілі», яка склала 1890 тис. грн., або 20, 49%.

 

 

Під час виконання курсової роботи було виконано комплексний аналіз фінансово-господарського стану підприємтсва за 1997-1999 роки.

ДАЕК “Рівнеобленерго” заснована у 1995 році шляхом перетворення державного підприємства “Ровенське обласне підприємство електричних мереж” (РОПЕМ) у ДАЕК “Рівнеобленерго”. Згідно із Статутом компанії, метою її діяльності є забезпечення потреб споживачів Рівненської області в електричній енергії та в іншій продукції і послугах, а також одержання прибутку для задоволення економічних і соціальних потреб акціонерів та працівників компанії.

В організаційному відношенні компанія поділяється на райони електричних мереж (РЕМ) і служби.

Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності підприємства свідчить, що кількість відпущеної електроенергії в мережу зменшувалась щороку, що пов’язано, перш за все, із економічною ситуацією в області та країні. Відповідно і знижувався корисний відпуск енергії споживачам та товарна продукція підприємства. Значно зростали втрати енергії в мережах.

Аналіз основних фондів підприємства свідчить про те, що їх первісна вартість зростає. Зношеність прогресує і досягла 50% у 1999 р. Рух основних фондів відбувається із перевищенням надходження над їх вибуттям. Фондовіддача найвищою була у 1998 р., фондозабезпеченість – у 1997 р.

Аналіз трудових ресурсів свідчить про те, що середньооблікова чисельність працюючих зростає. Негативним фактором є те, що зменшується питома вага робітників у загальній чисельності працюючих. Найбільше прицнято працюючих у 1998 р., звільнено – у 1997 р. Найвищою продуктивність праці у грошовому виразі на 1 працюючого та на 1 робітника були у 1998 році; продуктивність праці у натуральному виразі була найвищою у 1997 р. Фонд оплати праці зростає протягом періоду зростає; із показниками середньої зарплати також спостерігається тенденція до її зростання. Зарплатоємність продукції по ФОП працюючих найвищою була у 1999 р. ; зарплатовіддача була найвищою у 1998 р.

Структурно-динамічний аналіз скорегованого балансу свідчить про те, що найбільшу питому вагу в підсумку активу балансу займає 1-й розділ, зокрема, стаття “основні засоби”; причому ця питома вага знижується, за рахунок зниження залишкової вартості основних засобів. Найбільшу питому вагу в 2-му розділі займають виробничі запаси, причому ця стаття, як і МШП, зменшується щороку. У 3-му розділі найбільшу питому вагу складають статті, які повязані з дебіторською заборгованістю. У пасиві балансу спостерігається збільшення питомої ваги 3-го розділу, тобто кредиторської заборгованості.

Аналіз джерел власних коштів свідчить, що статутний фонд підприємства складає близько 13% власних коштів. А основну частину становить додатковий капітал підприємства.

Аналіз кредиторської заборгованості свідчить, що найбільшу питому вагу складає заборгованість за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав; заборгованість за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк.

Аналіз оборотних коштів свідчить про негативні тенденції до значного зростання питомої ваги статтей дебіторської заборгованості. Позитивним є зростання власних оборотних коштів підприємства.

Аналіз витрат свідчить, що найбільшу питому вагу в собівартості складає купована електроенергія. Найбільшу ж питому вагу в структурі власних витрат підприємства складають амортизаційні відрахування.

Як свідчить звітність підприємства, за період 1997-1999 рр. воно стабільно нарощувало обсяги прибутку. В цілому ж найбільш успішним можна вважати 1999 рік: отримано найвищий рівень прибутку – 9224 тис. грн., причому зросла питома вага його від реалізації електроенергії – 79, 67%. У цьому ж році досягнуто найвищого рівня рентабельності – 6, 76%. Використання ж прибутку направлено в основному на соціальний розвиток та заохочення, проте значне посилення фіскального тиску держави на прибуток, особливо у 1999 році (45, 96%), ускладнює розвиток підприємства.

 

 

Андриевский В. Н. Управление предприятием электрических сетей. – М. – 1978. – 272 с.

Организация, планирование и управление в энергетике / под ред. В. Г. Кузьмина. – М. – 1982. – 408 с.

Енергія // Епоха. – 1997. – № 1. – 294 с.

Статут ДАЕК «Рівнеобленерго».

Конспект лекцій з курсу “Аналіз господарської діяльності”.