Аналіз фінансового та майнового стану ТОВ "Савсервіс Мова"

 

З таблиці 2. 3., бачимо, що зростання джерел формування майна підприємства за 2007-2008 рр. на 5853, 4 тис. грн. або на 60% обумовлено зростанням суми залученого капіталу на 5534, 8 тис. грн. (на 138, 3%). Разом с цим власні кошти підприємства збільшились на 318, 6 тис. грн. або на 5, 5%. Збільшення власних коштів зумовлено збільшенням додаткового капіталу підприємства на 32, 6 тис. грн., або на 4, 2% та зростанням нерозподіленого прибутку на 286 тис. грн., або 28, 2%.

Збільшення залучених коштів відбулося за рахунок збільшення кредиторської заборгованості за товари, послуги на 3093, 4 тис. грн., що майже в 3, 5 рази перевищує рівень 2007 р. та поточних зобов’язань по всіх статтях, крім інших поточних зобов’язань, яких в 2007 р. підприємство не мало.

В структурі власних коштів підприємства найбільшу питому вагу мають статутний капітал і нерозподілений прибуток. Частка статутного капіталу в 2009 р. зменшилась на 15, 3 пунктів структури, а додаткового капіталу в загальній сумі балансу зменшилась на 2, 8 пунктів структури, частка нерозподіленого прибутку зменшилась на 2, 1 пунктів структури. Загальне зменшення питомої ваги власного капіталу пояснюється збільшенням частки залученого капіталу.

Велике значення мають власні обігові кошти підприємства, величина яких обчислюється як різниця між власним капіталом та необоротними активами і показує яка частка із загальної суми власних коштів підприємства спрямовується на покриття обігових коштів:

- в 2007 р. : 5762, 2- 3315, 4= 2446, 8 тис. грн. ;

- в 2008 р. : 5833, 6- 3936, 5= 1897, 1 тис. грн..

- в 2009 р. : 6080, 8- 3705, 8= 2375, 0 тис. грн.

З розрахунків видно, що власних коштів підприємства вистачає на покриття обігових коштів.

Отже, беручи до уваги проведений аналіз можна стверджувати, що структура фінансових ресурсів підприємства за останні роки була незадовільною. Це пов'язано з перевищенням залученого капіталу в структурі пасивів, наявністю значної дебіторської заборгованості, яка пов'язана з традиційними труднощами збуту продукції в нашій економіці і кредиторської заборгованості, що в свою чергу пов’язано з відсутністю грошових коштів у суб’єктів підприємницької діяльності.

Головною тенденцією в динаміці джерел коштів ТОВ „Савсервіс-Мова” є збільшення частки залучених додаткових фінансових ресурсів у загальній сумі капіталу при неістотному збільшенні поточних зобов’язань. Зростання частки залучених фінансових ресурсів може характеризувати фінансове становище підприємства як з позитивною, так і з негативної сторони. Якщо підприємство має високий рівень рентабельності, то збільшення частки залучених коштів може свідчити про підвищення темпів зростання обороту підприємства і, отже, нестачі коштів на фінансування змінних, а часто і постійних витрат. Так само, висока частка залучених ресурсів у пасиві підприємства може означати про його низьку рентабельність і фінансову сталість.

 

 

Наступним напрямом нашого дослідження є оцінка фінансової стійкості, ліквідності і платоспроможності, а також ділової активності та рентабельності.

Фінансово-стійким можна вважати таке підприємство, яке за рахунок власних джерел спроможне забезпечувати запаси і витрати, не допустити невиправданої кредиторської заборгованості, своєчасно розраховуватись за своїми зобов’язаннями.

За допомогою таблиці 2. 4 визначимо тип фінансової стійкості ТОВ „Савсервіс-Мова”.

 

Таблиця 2. 4

Визначення типу фінансової стійкості ТОВ „Савсервіс-Мова”

Показник на 1. 01. 08 р. на 1. 01. 09 р. на 1. 01. 10 р. приріст (+) зниження (-) за 2007-2009 рр. 

(+, -) % 

Наявність власних оборотних засобів 2446, 8 1897, 1 2375, 0 -71, 8 -2, 9

Наявність довгострокових джерел фінансування активів 0, 0 0, 0 0, 0 0, 0 0, 0

Наявність всіх джерел фінансування 2446, 8 1897, 1 2375, 0 -71, 8 -2, 9

Надлишок або нестача власних оборотних засобів -385, 3 -1829, 2 -1691, 3 -1306, 0 339, 0

Надлишок або нестача довгострокових джерел фінансування -2832, 1 -3726, 3 -4066, 3 -1234, 2 43, 6

Надлишок або нестача загальних джерел фінансування -385, 3 -1829, 2 -1691, 3 -1306, 0 339, 0

 

Як видно з даних таблиці 2.4, на підприємстві за досліджувані роки спостерігалась нестача власних оборотних засобів і довгострокових джерел фінансування. Протягом досліджуваного періоду загальна нестача загальних джерел фінансування збільшився з 385, 3 тис. грн. в 2007 р. до 1691, 3 тис. в 2009 р. Дане зростання спричинене, значною мірою, збільшенням вартості матеріальних оборотних засобів.

З проведеного аналізу можна зробити висновок, що на кінець 2009 р. ТОВ „Савсервіс-Мова” мало нестійкий фінансовий стан.

Найважливішим показником, що характеризує фінансову стійкість підприємства, є показник автономії, який показує наскільки підприємство незалежне від позикового капіталу (табл. 2. 5).

Частка власних коштів у загальній сумі джерел коштів в 2007-2009 рр. має тенденцію до зниження з 59% у 2007 р., до 39% в 2009 р., при нормативному значенні цього показника 50%.

Недотримання нормативу автономності засвідчує високу залежність ТОВ „Савсервіс-Мова” від зовнішніх джерел фінансування.

 

Таблиця 2.5

Показники фінансової стійкості ТОВ „Савсервіс-Мова” за 2007-2009 рр. 

Показники на 1. 01.