Аналіз фінансового та майнового стану ТОВ "Савсервіс Мова"

Коефіцієнт автономії 0, 59 0, 48 0, 39 0, 5 -0, 20

Коефіцієнт маневреності робочого капіталу 0, 44 0, 46 0, 34 0, 5 -0, 10

Коефіцієнт фінансової стійкості 1, 44 0, 93 0, 64 1 -0, 80

Коефіцієнт фінансової залежності 1, 69 2, 08 2, 57 2 0, 87

Коефіцієнт співвідношення позичених і власних коштів 0, 69 1, 08 1, 57 0, 5 0, 87

 

Показник фінансової стійкості підприємства також не перевищує нормативне значення. Зниження даного коефіцієнту обумовлено підвищенням обсягу позикових коштів. Згідно даних таблиці 3. 9 на кожну гривню вкладених в активи підприємства власних коштів в 2007 р. припадало 0, 69 грн. позикових коштів, в 2008 р. 1, 08 грн., а в 2009 р. – 1, 57 грн. Порівняно з 2007 р. в 2008 р. значно підвищився рівень фінансової залежності підприємства від позикових коштів.

Аналіз платоспроможності і ліквідності проведемо на основі даних балансу шляхом зіставлення безпосередньо балансових показників активів і пасивів.

Згрупуємо активи і пасиви підприємства за ступенем ліквідності (табл. 2. 6).

 

Таблиця 2.6

Аналіз ліквідності балансу ТОВ „Савсервіс-Мова”

Групи майна на

1. 01. 09 р. на

1. 01. 10 р. Групи джерел утворення майна на

1. 01. 09 р. на

1. 01. 10 р. Платіжні засоби: 

надлишок (+) 

недостаток (-) 

на

1. 01. 09 р. на 1. 01. 10 р. 

А1 276, 5 358, 7 П1 1957, 1 4435, 3 -1680, 6 -4076, 6

А2 3981, 3 7103, 7 П2 4318, 1 5101, 7 -336, 8 2002, 0

А3 3914, 5 4449, 6 П3 0, 0 0, 0 3914, 5 4449, 6

А4 3936, 5 3705, 8 П4 5833, 6 6080, 8 1897, 1 2375, 0

Баланс 12108, 8 15617, 8 Баланс 12108, 8 15617, 8 х х

 

Пояснення до таблиці 2.6:

1. Найбільш ліквідні активи (А1) – суми по всіх статтях коштів, що можуть бути використані для виконання поточних розрахунків негайно. В цю групу включають також короткострокові фінансові вкладення (цінні папери).

2. Швидкореалізовані активи (А2) – активи, для обертання яких у наявні кошти потрібен певний час. У цю групу можна включити дебіторську заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати), інші оборотні активи.

3. Повільнореалізовані активи (А3) – найменш ліквідні активи. Це запаси, дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш як через 12 місяців після звітної дати).

4. Важкореалізовані активи (А4) – активи, що призначені для використання в господарській діяльності протягом тривалого періоду часу. В цю групу включаються статті I розділу активу балансу «Необоротні активи».

Перші три групи активів протягом всього господарського періоду можуть постійно змінюватися і відносяться до поточних активів підприємства. Поточні активи більш ліквідні, ніж всі інші активи підприємства.

1. Найбільш термінові зобов'язання (П1) – кредиторська заборгованість, розрахунки по дивідендах, інші короткострокові зобов'язання, а також позики, не погашені в термін (за даними додатків до бухгалтерського балансу).

2. Короткострокові пасиви (П2) – короткострокові кредити банків та інші позики, які підлягають погашенню на протязі 12 місяців після звітної дати.

3. Довгострокові пасиви (П3) – довгострокові кредити та інші довгострокові пасиви – статті ІІI розділу пасиву балансу «Довгострокові зобов'язання».

4. Постійні пасиви (П4) – статті I розділу балансу «Власний капітал».

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови:

А1  П1

А2  П2

А3  П3

А4  П4

В нашому випадку:

А1 < П1

А2  П2

А3  П3

А4  П4

Аналіз показує, що на початок і на кінець 2009 р. ТОВ „Савсервіс-Мова” мало велику нестачу найбільш ліквідних оборотних активів – грошових коштів. Однак, по інших групах майна були в наявності понаднормові залишки.

Для комплексної оцінки ліквідності балансу в цілому визначимо загальний показник ліквідності за формулою:

Загальна ліквідність = (А І * ВАІ + А2 * ВА2 + АЗ * ВАЗ) : (П1 * ВП1 + П2 * ВП2 + П3 * ВПЗ),

де А і П – підсумки відповідних груп активів і пасивів; ВА І ВП – питома вага відповідних груп активів і пасивів в їх загальному підсумку.

В нашому випадку,

на початок 2009 р. загальна ліквідність підприємства становила:

(276, 5*2, 28+ 3981, 3* 32, 9 +3914, 5*32, 3) / (1957, 1*16, 2+4318, 1*35, 7) = 1, 39,

а на кінець 2009 р. : (358, 7*2, 3+ 7103, 7*45, 5+ 4449, 6 * 28, 5) / (4435, 3*28, 4+ 5101, 7*32, 7) = 1, 54.

Загальний показник ліквідності балансу показує відношення суми всіх платіжних засобів до суми всіх платіжних зобов'язань з врахуванням їх ліквідності.

Даний показник дозволяє порівнювати баланси підприємства