Аналіз фінансового та майнового стану ТОВ "Савсервіс Мова"

Для визначення ліквідності ТОВ „Савсервіс-Мова” розрахуємо коефіцієнти ліквідності (табл. 2. 7).

Згідно таблиці 2. 7 можна зробити висновки про задовільний рівень ліквідності підприємства за період, що аналізується. Це свідчить про задовільне фінансове становище підприємства на протязі даного періоду.

Проте згідно отриманим даних, коефіцієнт абсолютної ліквідності є дуже низькими. Його значення на кінець 2009 р. свідчить про те, що тільки 4% короткострокової заборгованості підприємство може погасити негайно.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності в 2009 р. має значення, що перевищує норматив. Оскільки даний коефіцієнт має вирішальне значення для банків, так як характеризує ступінь надійності підприємства при поверненні кредитів, тенденція до зростання служить на користь підприємству.

 

Таблиця 2.7

Показники ліквідності ТОВ „Савсервіс-Мова” за 2007-2009 рр. 

Показники на 1. 01. 08 р. на 1. 01. 09 р. на 1. 01. 10 р. Норматив приріст (+) зниження (-) за 2007-2009 рр. 

Коефіцієнт загальної ліквідності 1, 61 1, 30 1, 25 1 -12, 8

Коефіцієнт миттєвої ліквідності 0, 90 0, 71 0, 82 0, 7 -3, 68

Коефіцієнт незалежної (забезпеченої) ліквідності 0, 38 0, 31 0, 23 0, 5 -3, 47

Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0, 09 0, 04 0, 04 0, 2 -0, 42

Частка оборотних активів в загальній сумі активів, % 65, 99 67, 35 76, 09 50 9, 7

Частка запасів в оборотних активах, % 25, 89 25, 57 18, 97 50 18, 8

 

Отже, як бачимо, в 2009 р. показники абсолютної і миттєвої ліквідності знаходяться нижче нормативних значень. Це викликано перевищенням темпів росту поточної заборгованості, темпів росту ліквідних коштів підприємства.

Достатніми лишаються тільки показники загальної ліквідності. Але вони також мають тенденцію до зменшення в 2009 р. На жаль, високі показники загальної ліквідності свідчать не про стабільний фінансовий стан підприємства і про ефективність його діяльності, а про наявність у підприємства понаднормативних товарних запасів, що не є позитивною рисою фінансового стану підприємства. Таким чином за досліджуваний період спостерігається зменшення рівня покриття поточними активами короткострокової заборгованості підприємства.

Відбувається також перевищення темпів зростання обсягу кредиторської заборгованості над обсягом дебіторської заборгованості. Слід відмітити тенденцію цього показника до збільшення. Перевищення суми дебіторської заборгованості над кредиторською заборгованістю свідчить про відсутність дієвого контролю розрахунків з покупцями.

Таким чином, не можна стверджувати про ліквідність і платоспроможність досліджуваного підприємства. Через брак ліквідних коштів підприємство не здатне покрити короткострокових зобов'язань. Більшість коштів підприємства мобілізовані в товарні запаси і затрати, які є важко реалізованими активами і не можуть забезпечити високу платоспроможність підприємства.

Отже, незважаючи на те, що підприємство має добрі результати по деяких показниках, воно знаходиться в нестійкому фінансовому стані через нестачу грошових коштів. Погіршують фінансове становище підприємства великі обсяги запасів на складі та значний рівень дебіторської заборгованості, що в сукупності становить більше 65% активів підприємства. На підприємстві не налагоджено договірну і фінансово-розрахункову дисципліну. В ряді випадків порушуються договірні зобов’язання з постачальниками і підрядчиками, покупцями і замовниками, внаслідок чого підприємство відчуває нестачу грошових коштів.

Ділова активність підприємства характеризується абсолютними і відносними показниками використання ресурсів та обсягами господарської діяльності (табл. 2. 8.).

Насамперед, для оцінки ділової активності ТОВ „Савсервіс-Мова” слід здійснити аналіз абсолютних показників його господарської діяльності.

Дані таблиці 2. 8 показують, що у 2009 р. в порівнянні з 2002 р. підприємство поліпшило ділову активність, збільшивши обсяг продаж на 5308 тис. грн. або на 66, 4%. У 2009 р. сума чистого прибутку становила 158 тис. грн., що на 102, 2 тис. грн. або на 182% більше рівня 2007 р.

 

Таблиця 2.8

Показники оцінки ділової активності ТОВ „Савсервіс-Мова” за 2007-2009 рр. 

Показники на 1. 01. 08 р. на 1. 01. 09 р. на 1. 01. 10 р. приріст (+) зниження (-) за 2007-2009 рр. 

Чистий доход від реалізації продукції, тис. грн. 7991, 82 9641, 30 13299, 80 5307, 98

Чистий фінансовий результат, тис. грн. 55, 83 38, 80 158, 05 102, 22

Продуктивність праці, тис. грн. 16, 62 19, 88 27, 14 10, 53

Фондовіддача 2, 48 2, 58 3, 75 1, 28

Фондоозброєність 6, 71 7, 69 7, 23 0, 52

Матеріаловіддача 1, 62 1, 67 1, 64 0, 02

Коефіцієнт оборотності оборотних активів 1, 24 1, 18 1, 12 -0, 12

Тривалість обороту оборотних активів 290, 24 304, 49 321, 65 31, 41

Коефіцієнт оборотності власного капіталу 1, 39 1, 65 2, 19 0, 80

Тривалість обороту власного капіталу 259, 56 217, 82 164, 60 -94, 97

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості 2, 46 2, 32 1, 78 -0, 68

Тривалість погашення дебіторської заборгованості 146, 36 155, 03 201, 87 55, 51

Коефіцієнт оборотності запасів 2, 82 2, 59 3, 27