Фінансовий аналіз

Предмет:

Фінанси

Тип роботи:

Курс лекцій

К-сть сторінок:

109

Мова:

Українська

Оцінка:

стохастичних?

19.Яких видів бувають детерміновані факторні моделі?

20.У чому полягає сутність елімінування?

21.Як проводиться факторний аналіз способом ланцюгових підстановок?

22.Як проводиться факторний аналіз способом абсолютних різниць?

23.Як проводиться факторний аналіз індексним способом?

Змістовний модуль 2

ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ

Питання:

1. Сутність та види економічної інформації.

2. Фінансова звітність підприємства.

3. Користувачі фінансової інформації.

1. Сутність та види економічної інформації

Термін «інформація» (лат. informatio) означає «пояснення», «викладення», «повідомлення». Він набув ужитку ще наприкінці ХІХ століття.

Економічна інформація – сукупність корисних відомостей економічного характеру, які є об‘єктом збирання, реєстрації, зберігання, передавання й перетворення.

Інформація – це головний елемент будь-якої з функцій управління підпри-ємством. Цінність і своєчасність управлінського рішення значною мірою зале-жить від здатності управління в потрібний момент зібрати та проаналізувати інформацію.

Економічна інформація класифікується за кількома напрямками:

1) за місцем утворення:

внутрішня інформація – сукупність даних, що виникають на самому об‘єкті (підприємстві) і характеризують його діяльність;

зовнішня інформація – дані, що виникають за межами об‘єкту, але мають безпосереднє відношення до досліджуваного об‘єкту;

2) за стадіями перетворення:

вхідна інформація – дані, необхідні для розв‘язання аналітичних задач;

вихідна інформація – результат обробки вхідних даних;

проміжна інформація – дані, що є результатом розв‘язання однієї аналі-тичної задачі, але необхідні для розв‘язання інших задач;

3) за ступенем стабільності:

постійна інформація – не змінює своїх значень;

умовно-постійна інформація – зберігає значення протягом тривалого часу;

змінна інформація – носить разовий характер.

4) за джерелами:

планова інформація – дані планів, графіків, норм та нормативів, що розро-бляються на підприємстві;

облікова інформація – дані бухгалтерського (фінансового, управлінсько-го), статистичного, оперативного обліку та звітності;

позаоблікова інформація – закони, нормативні акти, дані ринкових дослі-джень, засобів масової інформації.

Для забезпечення якісного проведення фінансового аналізу використовувана економічна інформація повинна відповідати переліку певних вимог.

Вимоги до економічної інформації у фінансовому аналізі:

1)значущість для користувача – здатність впливати на прийняття управ-лінських рішень (визначається її своєчасністю, прогностичною цінністю, зворот-нім зв‘язком);

2)надійність – об‘єктивне відображення результатів діяльності підприємст-ва (визначається вірогідністю, перевірністю, нейтральністю);

3)порівнянність – можливість співставлення даних з різних підприємств;

4)сталість – дотримання тих самих процедур розрахунку показників про-тягом звітного періоду.

2. Фінансова звітність підприємства

В системі економічної інформації особливе значення має фінансова звітність підприємства. Фінансова звітність містить в собі великий аналітичний потенціал і може бути використана у процесі прийняття рішень як поточного, так і перспекти-вного характеру.

Фінансова звітність – це бухгалтерська звітність, що містить інформа-цію про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів пі-дприємства за звітний період.

Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийнят-тя рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове станови-ще, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства.

Принципи складання фінансової звітності підприємства (згідно з П(С)БО): обачність, повнота висвітлення, автономність, послідовність, безперерв-ність, нарахування та відповідності доходів і витрат, превалювання сутності над формою, історична собівартості, єдиний грошовий вимірювач, періодичність.

Склад фінансової звітності:

форма № 1 «Баланс» – це звіт про фінансовий стан підприємства, який ві-дображає на певну дату його активи, зобов’язання та власний капітал;

форма № 2 «Звіт про фінансові результати» – це звіт про доходи, витра-ти і фінансові результати діяльності підприємства;

форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів» – це звіт, який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді;

форма № 4 «Звіт про власний капітал» – це звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного року;

форма № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» – сукупність пока-зників і пояснень, яка забезпечує деталізацію і обґрунтованість статей фінансових звітів, а також інша інформація, розкриття якої передбачено П(С)БО.

Фінансові звіти відображають фінансові результати операцій та інших подій, об’єднуючи їх у групи за економічними характеристиками.

Виділяють п’ять груп елементів фінансових звітів:

активи – ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних ви-год у майбутньому;

зобов’язання – заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок мину-лих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди;

власний капітал – частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань;

доходи – збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, які призводять до зростання власного капіталу (за ви-нятком зростання капіталу за рахунок внесків власників);

витрати – зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за ви-нятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення або розподілу між власниками).

Бухгалтерський баланс є основною формою фінансової звітності, в якій в грошовому вимірі на певну дату відображаються активи (господарські кошти) та пасиви