+3 8(066) 185-39-18
fПредмет:
Тип роботи:
Курсова робота
К-сть сторінок:
38
Мова:
Українська
justify;">54 “Відстрочені податкові зобов’язання”
55 “Інші довгострокові зобов’язання”
60 “Короткострокові позики”
62 “Короткострокові векселі видані”
63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
64 “Розрахунки за податками й платежами”
65 “Розрахунки за страхуванням”
68 “Розрахунки за іншими операціями”
74 “Інші доходи”
98 “Податки на прибуток”
99 “Надзвичайні витрати” 15 “Капітальні інвестиції”
17 “Відстрочені податкові активи”
20 “Виробничі запаси”
21 “Тварини на вирощуванні та відгодівлі”
22 “Малоцінні та швидкозношувальні предмети”
23 “Виробництво”
28 “Товари”
31 “Рахунки в банках”
35 “Поточні фінансові інвестиції”
37 “Розрахунки з різними дебіторами”
39 “Витрати майбутніх періодів”
48 “Цільове фінансування і цільове надходження”
54 “Відстрочені податкові зобов’язання”
62 “Короткострокові векселі видані”
63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
64 “Розрахунки за податками й платежами”
65 “Розрахунки за страхуванням”
66 “Розрахунки з оплати праці”
67 “Розрахунки з учасниками”
68 “Розрахунки за іншими операціями”
70 “Доходи від реалізації”
71 “Інший операційний дохід”
74 “Інші доходи”
84 “Інші операційні витрати”
85 “Інші затрати”
91 “Загально виробничі витрати”
92 “Адміністративні витрати”
93 “Витрати на збут”
94 “Інші витрати операційної діяльності”
98 “Податки на прибуток”
Суми податку, що підлягають сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначаються як різниця між загальною сумою податкових зобов’язань (кредит рахунку № 68), що виникли у зв’язку з будь-яким продажем товарів (робіт, послуг) протягом звітного періоду (дебет рахунку № 68).
У строки, передбачені для сплати податку, платник податку подає податковому органу за місцем його знаходження Податкову декларацію, затверджену наказом ДПА України № 166 від 30 травня 1997 р., яка складається з чотирьох розділів:
Податкові зобов’язання;
Податковий кредит;
Розрахунки з бюджетом за звітний період;
Результати розрахунків з податку на додану вартість.
Таблиця бухгалтерських проводок з обліку податків та зборів
№ з/п Зміст операції Дебет Кредит
Продаж товарів
1 Відвантажені товари 361 702
2 Відображена сума податкових зобов”язань з ПДВ 702 641
3 Відображений фінансовий результат 902 281
4 Списана на фінансовий результат сума доходу від реалізації 702 791
5 Списана на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів 791 902
Повернення товарів в роздрібній торгівлі
1 Повернені гроші покупцеві 361 301
2 Відображена вартість поверненого товару 704 361
3 Відкориговані податкові зобов”язання з ПДВ 704 641
4 Оприбуткований повернений товар 902 282
5 Відновлена торгівельна націнка на повернений товар 282 285
6 Списана вартість поверненого товару на фінансовий результат 791 704
7 Списана собівартість поверненого товару 902 791
Компенсаційні виплати
1 Нарахована допомога працівникам основного виробництва
2 Відображена дебіторська заборгованість із цільового фінансування допомоги
Операції з нарахування заробітної плати працівникові
1 Нарахована основна і додаткова заробітна плата працівникові основного виробництва 23, 93 661
2 Утриманий прибутковий податок (за прогресивною шкалою) 661 641
3 Утримано із зарплати працівника суму збору на обов’язкове соціальне страхування 661 652
4 Утриманий збір на обов”язкове соціальне страхування на випадок безробіття (0, 5%) 661 653
5 Утриманий збір на обов”язкове державне пенсійне страхування (2%) 661 651
6 Виплачена з каси сума належної працівникові заробітної плати 661 301
Патентування
1 Оплачена заздалегідь вартість торгівельного патенту 39 311
2 Нарахований податок на прибуток 981 641
3 Списана оплачена вартість торгівельного патенту в межах податку на прибуток 641 39
4 Списана частина вартості торгівельного патенту, що перевищує нарахований до сплати до бюджету податок на прибуток 92
791 39
92
Податок на прибуток
1 Нараховано податок, обчислений за даними бухгалтерського обліку 981 641
2 Відображено відстрочені податкові зобов’язання 17 641
3 Сплата податку 641 311
Податок з власників транспортних засобів
1 Нараховано податок 23 641
2 Перераховано податок до бюджету 641 311
Збір до державного інноваційного фонду
1 Нарахування збору 84 642
2 Перерахування збору 642 311
Комунальний податок
1 Нараховано суму виходячи з середньоспискової чисельності працівників 23 641
2 Перерахування податку 641 311
4. Звітність по податках, зборах і платежах
Звітність по податках та зборах це сукупність документів, що подаються до контролюючих органів. Для оформлення звітних документів, як правило використовуються типові форми, бланки. Загалом вимоги до оформлення є загальними як для первинних, так і для звітних документів, використовуються ті ж реквізити. Відповідальною особою за правильність складання і вчасність подання звітності є головний бухгалтер, а також керівник, чиї підписи є обов’язковими у звітних документах.
Приклад заповнення декларації про прибуток підприємства
В 1-му рядку проставляється сума доходу, отриманого від продажу товарів (робіт, послуг), – в даному випадку такою сумою буде число 105, 2 грн. Оскільки інших доходів за звітний період ми