+3 8(066) 185-39-18
fПредмет:
Тип роботи:
Курсова робота
К-сть сторінок:
38
Мова:
Українська
товарів. В нашому випадку. Дане число визначене в певних нормативних документах і залежить від марки транспортного засобу (87. 04).
В рядочку 3 записується марка транспортного засобу, на ПФ “Аркос” зареєстровано лише 1 транспортний засіб “Зіл”.
В рядок 4 записується модель транспортного засобу – 431412.
В рядку 5 записується об’єм циліндрів двигуна, який визначається згідно техпаспорта даного транспортного засобу – 6000 см кубічних.
Кількість однорідних транспортних засобів вписується в колонку 6 – 1.
Ставка податку встановлюється урядом в гривнях на рік: зі 100 см кубічних така ставка дорівнює 10, 00 грн.
Сума нарахованого податку визначається так: 60*10, 00=600, 00 грн., дане число заноситься в колонку 8.
ПФ “Аркос” пільгами не користується, тому в колонках 9 і 10 ставляться прочерки.
В колонку 11 заноситься сума податку, що підлягає сплаті. В даному випадку ця сума буде дорівнювати сумі нарахованого податку і становить 600, 00 грн.
Розрахунок податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів складається у двох екземплярах, один з яких подається до ДПА, другий залишається на підприємстві.
Розрахунок податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів складається раз на рік і податок сплачується помісячно.
Приклад розрахунку подається у додатку 8.
Податкова декларація з податку на додану вартість
В колонку А 1 рядка заноситься сума обсягу продажу без урахування ПДВ операцій, що оподатковуються за ставкою 20%. За розглядає мий період, така сума буде дорівнювати 48473 грн.
В колонку Б рядка 1 заноситься сума ПДВ з обсягу продажу з урахуванням ПДВ.
Оскільки операцій інших видів за даний період проведено не було, то загальний обсяг продажу буде дорівнювати обсягу операцій, що оподатковуються за ставкою 20%, тобто 48473 грн.
Загальна сума зобов’язань визначається шляхом сумування значень рядків 1, 6, 7, 8 колонки Б. Загальна сума зобов’язань в даному випадку рівна 9695 грн.
Сума придбаних з податком на додану вартість на митній території України товарів (робіт, послуг), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основних фондів й нематеріальних активів, які підлягають амортизації для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню вноситься в колонку А рядка 10.
В колонку Б рядку 10 заноситься сума дозволеного податкового кредиту – 3591.
Коригування перенарахованого (-) та недонарахованого (+) податкового кредиту за попередній звітний період, згідно дод. 1 до цієї декларації, заноситься в колонку Б рядка 16, в нашому випадку пере нарахований податковий кредит за попередній звітний період становить 199 грн (дод. 11).
Загальна сума податкового кредиту визначається шляхом сумування значень рядків 10а, 12а, 12б, 12в, 16 (- чи +) колонки Б: 3591-199=3392.
Чиста сума зобов’язань з ПДВ у поточному звітному періоді розраховується шляхом віднімання загальної суми податкового кредиту від загальної суми податкових зобов’язань, тобто відніманням значення рядка 17 від 9-го: 9695-3392=6303. Визначена таким чином сума заноситься в колонку Б рядка 18а, оскільки сума є позитивною.
Сума ПДВ, яка в поточному звітному періоді підлягає нарахуванню в нашому випадку дорівнює чистій сумі зобов’язань з ПДВ у поточному звітному періоді, тобто становить 6303 грн. Дана сума заноситься в 23 рядок.
Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню в особовому рахунку платника в нашому випадку дорівнює сумі ПДВ, яка в поточному періоді підлягає нарахуванню.
Податкова декларація з податку на додану вартість складається щомісячно.
Приклад розрахунку подається у додатку 10.
Звіт про використання ЕККА
Згідно звіту про використання ЕККА здійснюється контроль за роботою касового апарату.
В першу колонку заноситься модель ЕККА, його реєстраційний номер. Реєстраційний номер ЕККА встановлюється ДПІ.
Колонку 2 визначається згідно з журналом використання ЕККА як підсумок продажу товару за місяць, – 31544, 34 – показник фіскальної пам’яті на кінець місяця.
Загальна сума за місяць розраховується шляхом віднімання показників фіскальної пам’яті на початок місяця від показників фіскальної пам’яті на кінець місяця, тобто колонка 2 – колонка 3. Розрахована сума рівна показникам фіскальної пам’яті на кінець місяця, оскільки показники пам’яті на початок місяця рівні нулю.
Сума, що видана за повернення товару згідно з Журналом використання ЕККА становить 9, 00 грн.
Загальна сума продажу (наданої послуги) розраховується таким чином: загальна сума за місяць – сума, що видана за повернення товару. 31544, 34-9, 00=31535, 34, ця сума заноситься в колонку 6.
Вся сума продажу (наданої послуги) оподатковується за ставкою ПДВ 20%, тобто в колонку 7 заноситься загальна сума продажу (наданої послуги), яка становить 31535, 34.
Сума податку на додану вартість заноситься в колонку 11 становить згідно журналу використання ЕККА 5255, 89.
Сума, яку інкасовано у фінансово-кредитну установу, також визначається згідно Журналу використання ЕККА.
Звіт про використання ЕККА складається у двох екземплярах, один з яких подається до ДПА, другий залишається на підприємстві.
Звіт про використання ЕККА складається кожного місяця.
Приклад розрахунку подається у додатку 12.
Розрахунок земельного податку
Згідно Акту відведення земельної ділянки визначається загальна площа земельної ділянки. Дана сума (0, 10 га)