+3 8(066) 185-39-18
fПредмет:
Тип роботи:
Курсова робота
К-сть сторінок:
38
Мова:
Українська
не отримували, то в колонках 3 і 4 рядочків 2 – 8 ставимо прочерки.
В колонці 3 рядочок 9 проставляється сума валового доходу, отриманого в звітному періоді, тобто сума рядків з 1 по 8 (105, 2 грн.).
Оскільки доходів, які б за своїм змістом підлягали б виключенню зі складу валових доходів з метою оподаткування не отримано, то в рядку 10 ставиться прочерк.
В рядок 11 вписується скоригований валовий доход, в даному випадку він буде дорівнювати сукупному валовому доходу (105, 2 грн.).
Витрати, пов’язані з придбанням матеріальних активів, виконанням робіт, наданням послуг (рядок 12) рівне 62, 0 грн., дане число ми визначаємо з дод. Ж.
Приріст (убуток) балансової вартості інвентарних запасів покупних товарів, матеріалів, сировини... визначається із дод. Л та Ж – 14, 8 грн. (рядок 13.).
В рядок 19 заноситься сума внесених (нарахованих) податків, зборів, обов’язкових платежів – 0, 8 грн (дод. 2).
Коригування сум витрат, не віднесених до складу валових витрат або не врахованих в минулих періодах заноситься в рядок 23 (-0, 8 грн.).
Рядок 24 – витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів – 0, 4 грн.
Рядок 28 заповнюється згідно з дод. Ж, заноситься сума інших витрат, пов’язаних з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг).
Загальна сума валових витрат визначається шляхом додавання рядків з 14 по 31 + рядок 12+- рядок 13. В нашому випадку дана сума дорівнює 92, 0 грн.
Амортизаційні відрахування (дод. М) заносяться в рядок 34.
Оподатковуваний прибуток, що підлягає оподаткуванню за ставкою 30% до перенесення збитків на наступні податкові квартали визначається з додатку О і сягає 12, 2 грн. (рядок 36).
Від’ємне значення об’єкта оподаткування, отримане за результатами попереднього кварталу, перенесена на наступні податкові квартали записується в рядок 38 і дорівнює числу -1, 9 грн.
Оподатковуваний прибуток з урахуванням від’ємного значення об’єкта оподаткування, отриманого за результатами попереднього звітного кварталу і перенесеного на наступні податкові квартали визначається шляхом додавання рядків 36 і 38 і заноситься в рядок 39 (10, 3)
Податкове зобов’язання визначається із дод. П і заноситься в рядок 41 – 3, 1 грн.
0, 9 – сума, на яку зменшується нарахований податку (дод. П).
Сума податку, що підлягає нарахуванням за особовим рахунком платника (дод. П) дорівнює 1, 7 грн. Заноситься в рядок 43. Приклад розрахунку подається у додатку 1.
Двічі на рік до ДПІ подається повідомлення про результати розрахунку авансового внеску податку на прибуток (дод 9).
Розрахунок внесків до інноваційного фонду
В рядочок 1 заноситься сума валового доходу (за виключенням ПДВ та акцизного збору), на який здійснюється нарахування внесків в інноваційний фонд, за перший квартал 2000 р. Така сума дорівнює 53967 грн.
В рядочок 2 заноситься діючий розмір відрахувань у%, – 1%.
В рядочок 03 заноситься сума нарахованих внесків за звітний період 0 540 грн. Дана сума визначається шляхом перемноження рядків 01 та 02: 53967*0, 01 =540 грн.
Рядок 04 заповнюється шляхом запису суми внесків, що підлягають перерахуванню у бюджет – 540 грн.
Розрахунок внесків до інноваційного фонду складається у двох екземплярах, один з яких подається до ДПА, другий залишається на підприємстві.
Розрахунок внесків до інноваційного фонду здійснюється щоквартально. Приклад розрахунку подається у додатку 4.
Розрахунок суми комунального податку
Рядочок 01 заповнюється шляхом занесення суми неоподаткованого мінімуму доходів громадян помісячно. Згідно законодавства така сума дорівнює 17, 00 грн.
В рядочок 02 заноситься середньоспискова чисельність працюючих, яка визначається із табеля обліку використання робочого часу по чисельності працюючих на підприємстві. В описуємому кварталі в першому місяці працювало 28 чоловік, в другому – 28 чоловік, в третьому – 30 чоловік.
Рядок 03 розраховується шляхом перемноження рядків 01 та 02 по місяцям:
- за першим місяцем 17, 00*29=476;
- за другим місяцем 17, 00*29=476;
- за третім місяцем 17, 00*510=510.
Нижче підбивається сума 03 рядка по місяцях – 1462
Оскільки сума неоподаткованого мінімуму за попередній період дорівнює 0, тому, що період що розглядається, є першим, то в рядку 04 ставиться прочерк.
Сума неоподатковуваного мінімуму з початку року в даному випадку дорівнює сумі неоподаткованого мінімуму по середньосписковій чисельності – 1462.
Сума комунального податку дорівнює 10% від суми неоподаткованого мінімуму і визначається таким шляхом: 1462*0, 1=146, 2 грн.
За попередній період податку нараховано не було, тому в рядочку 07 ставиться прочерк.
Сума до сплати по строку заноситься в рядок 08, в даному випадку така сума рівна 146, 20 грн.
Розрахунок суми комунального податку складається у двох екземплярах, один з яких подається до ДПА, другий залишається на підприємстві.
Розрахунок суми комунального податку здійснюється щоквартально.
Приклад розрахунку подається у додатку 7.
Розрахунок податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
Транспортний податок розраховується виходячи з об’єма циліндра двигуна.
Колонка 2 заповнюється шляхом занесення коду транспортного засобу за Гармонізованою системою опису та кодування