Методичні вказівки для складання бізнес-плану новостворюваного підприємства

style="text-align: justify;">Відрах. до пенс. фонду (2%)31,52

26,41

1,02

4,0930,68

25,67

1,00

4,0155,63

47,84

1,00

6,23117,83

99,92

3,58

14,33

7.Всього утримання6052,081840,823337,6911230,59

8.Нарахування на ФОП (37,5%)76,6275,22116,8084,08

9.Всього нарахування14710,804513,037007,8126231,64

На рекламу і маркетинг. Див. калькуляцію маркетингових заходів (таблиця 4.1) в 4 розділі “План і стратегія маркетингу”

Витрати на придбання сировини. Див. таблицю 5.2 “Прогнозні обсяги придбання продуктів харчування в січні 2000 р.” в 5 розділі “Виробничий план”. Даний беремо як середній за перший квартал, тому множимо на 3. Отримуємо витрати на придбання сировини і матеріалів за І квартал. Даний показник за інші квартали збільшується пропорційно до обсягів товарообороту, складаючи постійно 26% від останнього.

На паливо, газ, електроенергію. Розрахунок проведено з використання тарифів (враховується їх планове підвищення), норм витрачання, та виходячи з того, що зростання витрат на паливо, газ, електроенергії складає 50% від зростання витрат на придбання сировини і матеріалів.

На зберігання та сортування. Визначаються сезонними потребами у зберігання продуктів, що швидко псуються і потребують спеціальних умов зберігання. Визначаються прямим способом розрахунки за потребами.

Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні в межах норм. Складають 0,52% від товарообороту поквартально.

 

Розрахуємо точку беззбитковості.

1.Умовно-постійні витрати (УПВ) = 219913,28 грн.

2.Платежі до бюджету (збір на розвиток виноградарства і хмелярства + комунальний податок) (ПБ) = 1530 грн.

3.Умовно-змінні витрати (УЗВ) = 399236,65 грн.

4.Питомі умовно змінні витрати (ПУЗВ) = УЗВ / Кількість клієнтів (N) = 399236,65 / 43800 = 9,12 грн.

5.Питома виручка (ПВ) = Виручка / N = 1249960 / 43800 = 28,54 грн.

6.Критичний обсяг клієнтів (обсяг за якого доходи дорівнюють витратам) = (УПВ + ПБ) / (ПВ – ПУЗВ) = (219913,28 + 1530) / (28,54 – 9,12) = 11403 чол.

Отже, мінімальний товарооборот, за рахунок якого мають бути покриті всі витрати становить 325442 грн. (11403 клієнтів замість 43800 запланованих за умови дотримання запланованого обсягу середнього замовлення 1 клієнта – 28,54 грн.), тобто 26,04% від запланованого обсягу товарообороту.

Оцінка та страхування ризику

Статистика діяльності ресторанів та інших подібних розважальних закладів громадського харчування міста не має прикладів банкрутства. Навпаки ця сфера вкладення капіталу вважається прибутковою та привабливою.

До окремих видів ризику цього проекту відносяться:

– невиконання обов’язків постачальниками. За умов конкуренції в місті є великий вибір щодо укладання договорів на постачання сировини, тому зміна постачальників за умов відносно невеликого обсягу споживання рестораном сировини, напівфабрикатів і готової продукції не є проблематичним.

– зміна цін на сировину та паливно-енергетичні ресурси. Зміна цін викличе їх підвищення на продукцію ресторану, але, враховуючи специфіку контингенту споживачів, це не повинно суттєво позначитись на зниженні рентабельності (прибутковості) ресторану. Зміна цін на паливно-енергетичні ресурси в більший бік, враховані при плануванні діяльності ресторану; 

– вплив конкуренції. Аналіз конкурентоспроможності ресторану дає змогу сподіватися, що найближчим часом жоден із закладів міста не зможе скласти серйозної конкуренції;

– коливання попиту на продукцію (послуги) ресторану. За докладених маркетингових зусиль ПП “Клеопатра” попит на продукцію (послуги) ресторану матиме незначні коливання. Сезонні коливання змін у попиті передбачені при плануванні (прогнозуванні) діяльності ресторану.

Розрахунок коефіцієнтів фінансової оцінки:

– Рентабельність продукції (послуг) = Прибуток від реалізації продукції (послуг) / Повна собівартість = 288,19 / 619,15 = 0.47

– Рентабельність продажу = Балансовий прибуток / Виручка = 421,49 / 1249,96 = 0,34

Норма прибутку = Чистий прибуток / Інвестиції = 288,19 / 200,00 = 1,44.

В таблиці 7.4 подано розрахунки рівня ризикованості проекту вкладення коштів у розвиток ресторану. Порівнюються вкладення коштів у розвиток ресторану та банківського вкладу за аналогічний період. Розраховані коефіцієнти дисперсії та варіації свідчать про те, що кредитування ресторану є менш ризикованою та прибутковішою справою, ніж комерційні банківські вкладення під різні позичкові проценти.

Таблиця 7.4.

Розрахунок рівня ризикованості вкладень у розвиток ресторан

тис. грн.

Оцінка можливого результатуЗапроектований прибуток на капітал 200 тис. грн., DЗначення ймовірності, ГріМожливий прибуток, Dc = D  РіD-Dc(D-Dc)2(D-Dc)2  Рі

Банківські вклади

Песимістична (3%)60,21,24,823,0427,648

Стримана (10%)200,612864768

Оптимістична (25%)500,21040160016000

Сума—123,2——16795,65

Разом дисперсія—————129,6

Коеф. варіації (Дисперсія / Dc)—————5,59

Кредитування ресторану

Песимістична (0%)00,020000

Оптимістична (35%)700,9868,61,41,961,92

Сума—168,6——1,92

Разом дисперсія—————1,39

Коеф. варіації—————0,03

За нестабільної економічної ситуації для зменшення ризикованості проекту доцільно створити на підприємстві фонд комерційного ризику, куди має відраховуватись 15% чистого прибутку ресторану. Альтернативним методом зниження ризику є співробітництво із страховою компанією з метою страхування ризику вкладення коштів у розвиток діяльності ресторану.

Для оцінки ефективності проекту в цілому визначимо термін окупності вкладеного капіталу:

Сума кредиту / (Чистий прибуток – Проценти за користування кредитом) = 200,00 / (288,19 – 70,00) = 0,92. (11 місяців).

Визначимо майбутню вартість капіталу (Kt):

Kt = K * (1+r)t = 200,00 * (1+0,35)0,92 = 263,59 тис. грн.

Рентабельність продажу = Бал. прибуток / Виручка * 100% = 421,49 / 1190,44 * 100%= 35%.

Рентабельність виробництва = Бал. прибуток / (Середньорічна вартість оборотних і основних засобів)* 100% = 421,49 / (372,03 + 507,78) * 100% = 48%.

8. Додатки

Додаток 1

Таблиця 8.1

Розрахунок інтегрованого показника фінансового стану ПП “Клеопатра”

№ з/пНазва показникаТеоретичне значення показникаВагоме значення показникаРозрахункове значення показникаОцінка коефіцієнтуЗначення показника з урахуванням вагомості (гр. 6 * гр. 7)

1234567

І група. Попередня оцінка

Вагомий коефіцієнт – 2

1Період функціонування підприємства0,5 – 50,5552,5

2Наявність бізнес-плану0 – 11,0111

3Прибуткова діяльність 0 – 32336

4Погашення позичок0 – 16116

5Сплата відсотків0 – 16116

Разом по групі І (сума значень * вагомий коеф,)43

ІІ група. Показники платоспроможності

Вагомий коефіцієнт – 5

1Коефіцієнт загальної ліквідностіне менше 2,081,5118

2Коефіцієнт ліквідностіне менше 3,070,6817

3Коефіцієнт абсолютної ліквідностіне менше 0,260,5116

Разом по групі ІІ (сума значень * вагомий коеф,)105

ІІІ група. Показники фінансової стійкості

Вагомий коефіцієнт – 4

1Коефіцієнт фінансової стійкостіне менше 0,660,7516

2Коефіцієнт фінансової незалежностіне менше 0,253,0115

3Коефіцієнт автономностіне більше 1,040,3314

4Коефіцієнт оборотностіне менше 0,741,0414

5Коефіцієнт маневреностіне менше 0,540,2800

Разом по групі ІІІ (сума значень * вагомий коеф,)76

IV група. Показники “надійності” підприємства

Коефіцієнт вагомості – 2

1Коефіцієнт забезпечення кредитуне менше 1,682,05216

2Оборотність дебіторської заборгованості0 – 2236,9200

3Оборотність кредиторської заборгованості0 – 224,6924

4Оборотність готової продукції0 – 221,0312

Разом по групі ІV (сума значень * вагомий коеф,)44

Всього268

Клас*А

*Рейтингова шкала для визначення класу позичальника

Значення інтегрованого показникаКлас

Понад 180А

Від 140 до 180Б

Від 115 до 140В

Від 90 до 115Г

Менше 90Д

Клас А – підприємство з дуже стійким фінансовим станом

Клас Б – підприємство зі стійким фінансовим станом

Клас В – підприємство має ознаки фінансового напруження

Клас Г – підприємство підвищеного ризику

Клас Д – підприємство з незадовільним фінансовим станом

 

Рекомендована література

 

1. Барроу К., Барроу П., Браун Р. Бізнес-план: Практ. Посіб.: -К.: Знання, КОО, 2001.

2. Бизнес-план - ключ к успеху//Финансовая Украина.- 1994.-7 сент.

3. Величко В. Етапи розробки бізнес-плану підприємства//Економіка України. - 2002. - № 5. - С42-47.

4.Буткевич С. А., Бізнес - план як інструмент управління( структура та розробка)// Актуальні проблеми економіки. - 2003. - №2. с 79-82.

5. Положення про типовий бізнес-план: Затв. Наказом Фонду державного майна України від 26.10.94.№301//Підприємництво і ринок України. - 1994. - №11.

6. Тарасюк Г. М., Шваб Л. І., Планування діяльності підприємств: Навч. Посіб. - К.: Каравела, 2003.

7. Якокка Ли. Кар’єра менеджера:, 1991.

8. Ясинський В. В., Гайдай О. О., Бізнес-планування: теорія та практика: Навч. Посіб.- К.: Каравела, 2004.