Організація та підготовка звітності на прикладі ВАТ "ВОЛИНЬ"

Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості

Наявність парку обчислювано техніки (Ф. №2-ІНФ)

Звіт про залишки та витрати матеріалів (Ф. №3-МТП-піврічна)

Звіт про рух коштів в іноземній валюті (Ф, №15-ЗЕЗ)

Звіт про товарооборот (Ф. №1-торг.)

Декларація про прибуток

Декларація про ПДВ

Звіт про наявність законсервованих основних фондів

Обстеження підприємства (організації), Ф№1-підприємництво

Бізнес-плани; матеріали маркетингових досліджень; висновки аудиторських перевірок; інша інформація.

Терміни подання бухгалтерських балансів для підприємств визначено Порядком подання фінансової звітності затверджено Постановою Кабінету Міністрів України від 28. 02. 2000року №419 зі змінами і доповненнями. Даним Порядком визначено, що річна бухгалтерська звітність подається підприємством не пізніше 20 лютого наступного за звітним роком. Датою подання бухгалтерської звітності вважається день фактичного передавання її за належністю, а у разі надіслання її поштою з повідомленням про вручення адресату – дата його одержання, зазначена на штемпелі підприємства зв’язку, що обслуговує адресата.

Бухгалтерські звіти і баланси ВАТ « Волинь « підписує керівник і головний бухгалтер.

Перед складанням річної звітності проводиться річна інвентаризація майна, яка включає в себе проведеня таких видів інвентаризації:

Інвентаризація коштів

Інвентаризація розрахунків

Інвентаризація залишків ТМЦ

Інвентаризація основних засобів (крім майна, інвентаризація якого проводилась до 1 жовтня звітного року).

Інвентаризація проводиться шляхом описування, перерахунку, виміру і оцінки всіх залишків засобів, коштів в натурі і співставлення їх наявності з даними бухгалтерського обліку.

Річний бухгалтерський звіт ВАТ « Волинь « до подання у встановлені адреси розглядається і затверджується загальними зборами власників підприємства. Річний бухгалтерський звіт подається зброшурованим в окрему папку. До річного звіту ВАТ « Волинь « подається пояснювальна записка з зазначенням основних факторів результатів роботи підприємства, висвітленням фінансового та майнового стану підприємства. У пояснювальній записці наводяться дані про намір змінити на майбутній рік методологію окремих господарських операцій та включається відомість результатів майна, коштів та розрахунків.

 

 

Бухгалтерський баланс діяльності підприємства є найважливішим джерелом інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату. Форма його затверждується Міністерством фінансів України. Баланс містить інформацію про склад і структуру майна підприємства, ліквідність і обіговість коштів, власний капітал та зобов’язання, кредиторську та дебіторську заборгованість. Дана інформація є необхідною для прийняття обгрунтованих управлінських рішень, оцінки ефективності вкладів капіталу, виявлення резервів скорочення витрат та зростання прибутків – тобто є основою для проведення суцільного аналізу господарської діяльності кожного підприємства.

Бухгалтерський баланс складається на підставі бухгалтерських записів, підтверджених відповідними документами. Вихідними даними для складання балансу є головна книга, дані оборотних відомостей за синтетичними та аналітичними рахунками.

В активі балансу показується склад засобів господарства та їх розміщення, у пасиві – джерела утворення засобів господарства. У балансі відображаються також результати господарської діяльності. Даний звіт має форму двосторонньої таблиці: активу, який складається із трьох розділів, та трьох розділів пасиву. У кожному розділі статті об’єднані у групи за економічними ознаками. Деякі балансові статті охоплюють сальдо декількох близьких за своїм економічним змістом рахунків. У графах 3 і 4 балансу вказуються відповідно значення статей на початок звітного періоду (графа 4 балансу за попередній звітний період) та на кінець періоду.

Метою складання Балансу є надання інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату. У Балансі відображається наявність активів, власного капіталу і зобов’язань підприємства. У графі 3 відображаються дані на початок звітного року, у графі 4 – на кінець звітного року. Покажемо схему заповнення рядків Балансу за даними бухгалтерського обліку на звітну дату на прикладі ВАТ «Волинь».

Методика заповнення найбільш суттєвих та значимих позицій у балансі ВАТ « Волинь « наведена в таблиці 2.1

 

Таблиця 2.1

Стаття Балансу Код

рядка Дані бухгалтерського обліку 

1 2 3

АКТИВ БАЛАНСУ 

І. Необоротні активи: 

Нематеріальні активи: 

Залишкова вартість 010 Різниця між значеннями рядків 011 та 012 

Первісна вартість 011 Сальдо по дебету рахунка 12 

Знос 012 Сальдо по кредиту субрахунка 133 

Незавершене будівництво 020 Сальдо по дебету субрахунка 151 

Основні засоби: 

Залишкова вартість 030 Різниця між значеннями рядків 031 та 032 

Первісна вартість 031 Сальдо по дебету рахунків 10, 11 

Знос 032 Сальдо по кредиту субрахунків 131 і 132 

Довгострокові фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040

Інші фінансові інвестиції 045 Сальдо по дебету субрахунків 142, 143 

Довгострокова дебіторська заборгованість 050

Відстрочені податкові активи 060

Інші необоротні активи 070

Усього за розділом І 080 Сума значень рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 

ІІ. Оборотні активи 

Запаси: 

Виробничі запаси 100 Сальдо по рахунках 20, 22 

Тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 Сальдо по дебету рахунка 21 

Незавершене виробництво 120 Сальдо по дебету рахунка 23 

Готова продукція 130 Сальдо по дебету рахунків 25, 26 

Товари 140 Сальдо по дебету рахунка 28 

Векселі отримані 150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: 

Чиста реалізаційна вартість 160 Різниця значень