Організація та підготовка звітності на прикладі ВАТ "ВОЛИНЬ"

“залишок на початок року“ та “залишок на кінець року” показують суми власного капіталу, наведені в балансі підприємства, відповідно на початок і кінець звітного періоду.

“зміна облікової політики”, “виправлення помилок” та “інші зміни” відображаються суми коригувань.

“скоригований залишок” показується залишок власного капіталу на початок звітного року після внесення відповідних коригувань.

“переоцінка активів” наводяться дані, яки відображають збільшення або зменшення власного капіталу в результаті перецінки основних засобів та інших активів.

“чистий прибуток (збиток) за звітний період” показується сума чистого прибутку (збитку) зі звіту про фінансові результати.

“розподіл прибутку” наводяться дані, які відображають розподіл прибутку між учасниками (власниками) підприємства або спрямування прибутку до статутного капіталу, резервного капіталу тощо.

“внески учасників” наводяться дані про збільшення статутного капіталу підприємства та зміни неоплаченого капіталу в результаті збільшення або зменшення дебіторської заборгованості учасників за внесками до статутного капіталу підприємства.

“вилучення капіталу” наводяться дані про зменшення власного капіталу підприємства внаслідок виходу учасника, викупу чи анулювання викупленних акцій акціонерного товариства, зменшення номінальної вартості акцій або з інших причин.

“інші зміни в капіталі” наводяться дані про всі інші зміни у власному капіталі підприємства, що не були включенні до вищезазначених статей, зокрема списання невідшкодованих збитків, безкоштовано отримані активи та інші зміни.

“разом змін в капіталі” наводиться підсумок змін у складі власного капіталу за звітний період, що визначається як сума скоригованого залишку власного капіталу на початок року та всіх змін протягом звітного року внаслідок переоцінки активів, використання чистого прибутку, вилучення капіталу та інших змін.

 

 

Крім бухгалтерської звітності, ВАТ «Волинь» складає та подає ще і податкову звітність, до складу якої входить:

декларація по податку на прибуток

податкова декларація з податку на додану вартість

розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації

звіт про суми отриманих пільг по оподаткуванню в розрізі окремих податків і пільг щодо кожного виду податку форми №1-ПП

розрахунок комунального податку

розрахунок земельного податку

розрахунок сум податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів

довідка 8-ДР- про суми виплачених працівникам доходів та утриманих з них податків та інших обов’язкових платежів

розрахунок плати за спеціальне використання прісних вод.

Декларація по податку на прибуток

Декларація про прибуток підприємства складається на підставі Порядку складання декларації про прибуток підприємства, затвердженого наказом ДПА України від 21. 01. 98. № 37.

Декларація заповнюється у тисячах гривень з одним десятковим знаком. Дані, наведені у декларації повинні підтверджуватися первинними документами, даними бухгалтерського обліку та відповідати податковому обліку (звітності). Достовірність даних підтверджується підписами головного бухгалтера та керівника та засвідчується печаткою. Подається на протязі 40 днів з дня закінчення кварталу, до 30 числа другого та третього місяця – розрахунок авансових платежів.

Подається в Державну податкову адміністрацію.

Декларація складається із загалавної та семи основних частин і сімнадцяти додатків.

У заголовній частині декларації відображаються повна назва підприємства, форма власності, ідентифікаційний код, назва органу у підпорядкуванні якого перебуває підприємство, місцезнаходження та номер телефону платника.

У першій частині (рядки з 1до 11) визначається загальна сума валових доходів платника податку, отриманих (нарахованих) від усіх видів діяльності протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, так і за її межами. У цій частині відображається сума скоригованого валового доходу на суму доходів, які підлягають виключенню зі складу валових доходів із метою оподаткування.

У другій частині (рядки з 12 до 33) визначається загальна сума валових витрат виробництва, яка складається з будь-яких витрат у грошовій, метеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) підприємством для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. У цій частині відображаються також витрати, які за своїм змістом виключаються із загальної суми валових витрат з метою оподаткування.

У третій частині (рядки з 34 до 35) визначається загальна сума нарахованих амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах та сума амортизаційних відрахувань по витратах, пов’язаних з видобутком корисних копалин. В даній частині відоражаються також амортизаційні відрахування, які за своїм змістом підлягають виключенню із загальної суми амортизаційних відрахувань.

У четвертій частині (ряки з 36 до 40) визначається сума прибутку, що підлягає оподаткуванню за загальною ставкою, а також сума прибутку, що оподатковується за іншими ставками.

У п’ятій частині (рядок з 41 до 42) визначається податкове зобов’язання платника податку та зменшення такого зобов’язання у податковому періоді.

У шостій частині (рядки з 43 до 45) визначається податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету або зарахуванню в рахунок наступних платежів чи повернення платнику податку.

У сьомій частині (рядок 46) відображаються зобов’язання платника щодо утримання та перерахування до бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат.

Податкова декларація з податку на додану вартість

Дана декларація визначає суми належного до сплати податку на додану вартість (ПДВ). Має дві форми: повну та скорочену. Повна декларація