Організація та підготовка звітності на прикладі ВАТ "ВОЛИНЬ"

Первісна вартість 161 Сальдо по дебету рахунка 36 

Резерв сумнівних боргів 162 Сальдо по кредиту рахунка 38 

Дебіторська заборгованість за розрахунками: 

з бюджетом 170 Сальдо по дебету субрахунків 641, 642 

за виданими авансами 180

за нарахованими доходами 190

із внутрішніх розрахунків 200

Інша поточна дебіторська заборгованість 210 Сальдо по дебету субрахунків 372, 374, 375, 376, 377, 685, рахунків 63, 65 

Поточні фінансові інвестиції 220

Грошові кошти та їх еквіваленти: 

у національній валюті 230 Сальдо по дебету субрахунків 301, 311, 313, 331, 333, 351 

в іноземній валюті 240

Інші оборотні активи 250 Сальдо по дебету субрахунків 643, 644 

Усього за розділом ІІ 260 Сума значень рядків 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 240, 250 

ІІІ. Витрати майбутніх періодів 270 Сальдо по дебету рахунка 39 

Баланс 280  

ПАСИВ БАЛАНСУ 

І. Власний капітал 

Статутний капітал 300 Сальдо по кредиту рахунка 40 

Пайовий капітал 310

Додатково вкладений капітал 320

Інший додатковий капітал 330 Сальдо по кредиту субрахунків 422, 423, 424, 425 

Резервний капітал 340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 Сальдо по кредиту субрахунка 441 (сальдо по дебету субрахунка 442) 

Неоплачений капітал 360

Вилучений капітал 370

Усього за розділом І 380 Результат таких дій:

сума рядків 300 – 340 + рядок 350 (прибуток)  (- рядок 350 (збиток)) – рядок 360 – рядок 370 

ІІ. Забезпечення майбутніх витрат і платежів 

Забезпечення виплат персоналу 400

Інші забезпечення 410

Цільове фінансування 420

Усього за розділом ІІ 430

ІІІ. Довгострокові зобов’язання 

Довгострокові кредити банків 440

Інші довгострокові фінансові зобов’язання 450

Відстрочені податкові зобов’язання 460

Інші довгострокові зобов’язання 470 Сальдо по кредиту рахунків 53, 55 

Усього за розділом ІІІ 480 Сума значень рядків 440 – 470 

IV. Поточні зобов’язання 

Короткострокові кредити банків 500 Сальдо по кредиту рахунка 60 

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 510

Векселі видані 520 Сальдо по кредиту рахунка 62 

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 Сальдо по кредиту рахунка 63, субрахунка 685 

Поточні зобов’язання за розрахунками: 

з одержаних авансів 540 Сальдо по кредиту субрахунка 681 

з бюджетом 550 Сальдо по кредиту субрахунка 641 

з позабюджетних платежів 560 Сальдо по кредиту субрахунка 642 

зі страхування 570 Сальдо по кредиту рахунка 65 

з оплати праці 580 Сальдо по кредиту рахунка 66 

з учасниками 590

із внутрішніх розрахунків 600

Інші поточні зобов’язання 610 Сальдо по кредиту субрахунків 372, 643, 644, 684 

Усього за розділом IV 620 Сума значень рядків 500 – 610 

V. Доходи майбутніх періодів 630

Баланс 640  

 

Форма №2 “Звіт про фінансові результати”

Метою складання Звіту про фінансові результати є надання інформації про доходи і витрати, прибутки та збитки, отримані в результаті здійснення діяльності підприємства протягом звітного року. Звіт про фінансові результати складається з трьох розділів:

І розділ «Фінансові результати»;

ІІ розділ «Елементи операційних витрат».

У І розділі доходи та витрати класифікуються за видами діяльності – операційної та іншої. Фінансові результати відображаються окремо щодо звичайної та надзвичайної діяльності. Слід пам’ятати про те, що при складанні Звіту про фінансові результати не допускається згортання доходів і витрат, крім відображення надзвичайної діяльності. У статтях, присвячених надзвичайній діяльності, відображається «згорнуте» значення прибутку чи збитку.

У ІІ розділі відображаються елементи операційних витрат, які підприємство понесло протягом звітного року.

Наведемо загальну схему заповнення Звіту про фінансові результати за даними бухгалтерського обліку ВАТ «Волинь»

 

Стаття Код рядка Дані бухгалтерського обліку 

1 2 3 

І розділ «Фінансові результати» 

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 Обороти по кредиту субрахунків 701, 702, 703 

Вартість 015 Обороти по кредиту субрахунка 641 (з дебету субрахунків 701, 702, 703) 

Акцизний збір 020

Інші вирахування з доходу 030

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 Результат вирахування з даних рядка 010 даних рядків 015, 020, 030 

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 Обороти по кредиту субрахунків 901, 902, 903 

Валовий прибуток 050 Додатний результат різниці даних рядка 040 та даних рядка 035 

Валовий збиток 055 Від’ємний результат різниці даних рядка 040 та даних рядка 035 

Інші операційні доходи 060 Обороти по кредиту рахунка 71 

Адміністративні витрати 070 Обороти по рахунку 92 

Витрати на збут 080 Обороти по рахунку 93 

Інші операційні витрати 090 Обороти по рахунку 94 

Фінансові результати від операційної діяльності: 

прибуток 100

Збиток 105 Від’ємний результат різниці даних рядків 070, 080, 090 та даних рядка 050 (або рядки 055) 

Дохід від участі в капіталі 110

Інші фінансові доходи 120

Інші