Аналіз грошових потоків підприємства

Предмет:

Тип роботи:

Курсова робота

К-сть сторінок:

Мова:

Українська

Оцінка:

Платіжний календар надає можливість фінансовим службам підприємств здійснювати оперативний контроль за надходженнями та витратами коштів, вчасно фіксувати зміну фінансової ситуації і застосовувати коригувальні заходи для синхронізації додатного та від’ємного грошових потоків і забезпечувати стабільну платоспроможність підприємства. Застосування платіжного календаря дозволить: підвищити контрольованість поточних платежів, що знижує втрати від нецільового використання коштів, та прозорість бізнесу; створити обґрунтовані середньострокові та короткострокові плани надходжень та виплат; мати в оперативному режимі повну та достовірну інформацію про наявність грошових коштів, заощаджувати при залученні додаткових кредитів та додатковому фінансуванні.

Отже, ефективність управління грошовими потоками визначається синхронізацією надходжень та виплат, підтримкою постійної платоспроможності підприємства та раціональним використанням фінансових ресурсів, які формуються із зовнішніх і внутрішніх джерел. Управління грошовими потоками є важливою ланкою фінансової політики, складовою фінансового менеджменту, що охоплює всю систему управління підприємством. Від якості управління грошовими потоками залежить подальший розвиток підприємства та кінцевий результат його фінансово-господарської діяльності.

Для вивчення факторів формування додатного, від'ємного і чистого грошових потоків рекомендується використовувати прямий і непрямий методи.

Прямий метод спрямований на одержання даних, що характеризують як валовий, так і чистий потік коштів підприємства у звітному періоді.

Непрямий метод кращий з аналітичного погляду, тому що дає змогу пояснити причини розбіжностей між фінансовими результатами і вільними залишками готівки. Розрахунок чистого грошового потоку за непрямим методом здійснюють шляхом відповідного коригування чистого прибутку на суму змін у запасах, дебіторської заборгованості, кредиторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладень та інших статей активу, що належать до поточної діяльності. Джерелами інформації для розрахунку й аналізу грошових потоків за непрямим методом є звітний бухгалтерський баланс і звіт про прибутки та збитки.

Процес аналізу завершують оптимізацією грошових потоків шляхом вибору найкращих форм їхньої організації на підприємстві з обліком зовнішніх і внутрішніх факторів з метою досягнення їхньої збалансованості, синхронізації і зростання чистого грошового потоку.

Інформація про рух грошових коштів має важливе значення як для аналізу, так і для планування господарсько-економічної діяльності, а також для розробки програми розвитку підприємства.

Список використаних джерел

Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
Брігхем Є. Ф. Основи фінансового менеджменту: пер. з англ. / Є. Ф. Брігхем. – К. : КП «Вазако»; Молодь, 1997. – 1000 с.
Бланк И. А. «Основы финансового менеджмента»: в 2-х т. Т. 1 / И. А. Бланк. – К. : Ника-Центр, 1999. – 592 с
Верба В. А. Проектний аналіз: підручник / В. А. Верба, О. А. Загородніх. – К. : КНЕУ, 2000. – 322 с.
Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учеб. пособие / Б. Коласс; пер. с франц. под ред. Я. В. Соколова. – М. : Финансы; ЮНИТИ, 1997. – 576 с.
Непочатенко О. О. «Фінанси підприємств. « Навч. посіб. – К. : Центр учбової літератури, 2011. – 328 с.
Непочатенко О. О. «Фінанси підприємств» [текст]: підручник / О. О. Непочатенко, Н. Ю. Мельничук – К. : «Центр учбової літератури», 2013. – 504 с.
А. М. Поддерьогін, Л. Д. Буряк, Г. Г. Нам, А. М. Павліковський, О. В. Павловська, В. 3. Потій, А. П. Куліш, О. О. Терещенко, Н. П. Шульга, С. А. Булгакова Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А. М. Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб. та доп. – К. : КНЕУ, 2001. – 460 с.
Тарасенко, І. О. Фінанси підприємств: підручник / І. О. Тарасенко, Н. М. Любенко. – К. : КНУТД, 2015. – 360 с.
Школьник І. О. Фінансовий менеджмент: навч. посібник / І. О. Школьник, І. М. Боярко, Б. І. Сюркало; за ред. І. О. Школьник. – Суми: Університетська книга, 2009. – 301 с.
Власюк Т. М., Волинець О. М., Новіцька Н. І. : КНУТД/ Вісник КНУТД №3 [стаття]: «Методичні підходи до аналізу грошових потоків підприємства» – 2014 р.
Кірейцев Г. Г. Фінансовий менеджмент: [підручник]. – К. 2004. – С. 440 // http: //buklib. net/books/28397/
http: //www. minfin. gov. ua/
http: //bookwu. net/book_marketing_1031/

Додатки

Додаток А

Рис. А.1.

Класифікація грошових потоків

Додаток Б

Складання «Звіту про рух грошових коштів»

Табл. Б.1.1.

СтаттяКод рядкаНадходженняВидаткиДжерело інформації

12345

І. Рух коштів у результаті

операційної діяльності

Прибуток (з биток) від

звичайної діяльності до010Прибуток від звичайної діяльностіЗбиток від

звичайної

діяльностіЗвіт про фінансові

результати: рядки

170, 175

Коригування на амортизацію

необоротних активів020Амортизаційні відрахуванняЗвіт про фінансові

результати: рядок

260

Збільшення (зменшення) забезпечень030Збільшення у складі забезпечення

наступних операційних витрат і

платежівЗменшення

забезпеченьБаланс: рядки 400, 410,

420

Збиток (прибуток) від

нереалізованих курсових

різниць040Збиток від нереалізованих

курсових різниць внаслідок

перерахунку статей балансу в

іноземній валюті, не пов'язаних з

операційною діяльністюПрибутокЗвіт про фінансові

результати: рядки 090,

160, 060, 130

Збиток (прибуток) від

неопераційної

діяльності. 050Збиток від володіння фінансовими

інвестиціями та від їх реалізації від в

продажу основних засобів,

нематеріальних активів, інші прибутки і

збитки від