Організація проведення розрахунків з використанням платіжних карток Радомишльського АППБ «Аваль»

Середня собівартість виробництва однієї картки в Радомишльського АППБ «Аваль» у 2011 році складала 8,1 грн., загальне число емісії склало 32098 карт, тобто

 

Р1 = 8,1*32098 = 260,0 тис. грн.

 

Наступний елемент - обчислювальна техніка й інше устаткування емісійно-еквайринго-процесінгового центра. Багато в чому, вибір тієї чи іншої конфігурації обчислювального комплексу - наслідок упроваджуваної системи і використовуваного програмного забезпечення. Вибір того чи іншого персоналізаційного устаткування також наслідком прийнятих технічних рішень. Зовнішня (візуальна) персоналізація карт може містити наступні основні технологічні елементи:

-ембосірування (печатка - видавлювання опуклих алфавітно-цифрових символів і спеціальних символів безпеки),

-звичайна текстова печатка,

-монохромна і кольорова графічна печатка,

-печатка чорно-білих і кольорових фотографій,

-підпис клієнта на спеціальній чи смузі її печатка [18, с.58].

Величина витрат на амортизацію устаткування емісіонно-еквайринго-процесінгового центра визначається, виходячи з технологічного терміну служби устаткування, прогнозованого терміну й інтенсивності його експлуатації (норми амортизації). Дані витрати розраховуються бухгалтерією Радомишльським АППБ «Аваль» і включаються у валові витрати банку. У 2011 році вони склали (показник Р2) 135 тис. грн. 

Зразковий штатний розклад для обслуговування системи розрахунків з використанням пластикових карт повинне містити адміністрацію, юриста, співробітника, відповідального за рекламу, невелику бухгалтерію, групу програмістів, групу технічної підтримки (інженери-електронщики, інженери-механіки), операционістів для роботи з клієнтами, службу безпеки (інкасація банкоматів і ін.). У Радомишльському АППБ «Аваль» вищевказані функції покладені на фахівців відділу пластикових карток і індивідуального бізнесу, бухгалтерії, служби безпеки і служби забезпечення. Річний фонд оплати праці зазначених фахівців (показник Р3) у 2011 році складав порядку 120 тис. грн.

До загальних експлуатаційних витрат варто віднести такі як: витрати на транспорт, комунікації (трафик), оренда приміщень і комунальні платежі, витрати на рекламу, проведення конференцій і ін. 

Існують різні методи розрахунку даного показника. Приміром, можна застосувати методику розрахунку величини накладних витрат на один середньостатистичного співробітника і приведення показника до числа співробітників банку, що обслуговують платіжну систему. Очевидно, що зниження показника експлуатаційних витрат відбувається в зв'язку з введенням в експлуатацію більшого числа «робочих крапок» без істотного збільшення штатної чисельності обслуговуючого персоналу, тому що основні накладні витрати лягають головним чином на фонд заробітної плати.

Загальні експлуатаційні витрати діяльності Радомишльському АППБ «Аваль» враховуються в бухгалтерському обліку банку, а виділення відповідних витрат (на середньостатистичного співробітника) по функціонуванню платіжної системи пластикових карт дало в 2010 році суму (показник Р4) 35 тис. грн. 

Таким чином, підставляючи отримані дані у формулу (7), одержуємо величину прямих витрат Радомишльського АППБ «Аваль» на здійснення емісійних операцій пластикових карт, що у 2011 році склали 550 тис.грн. [7, с.9]

 

Таблиця 3.2

Прямі доходи і витрати від емісійних операцій Радомишльський АППБ «Аваль» у 2011 році, тис. грн.

ДоходиВитрати 

Показник сумапит. вагаПоказник сумапит. вага

плата за випуск та річне обслуговування картки518,490,3%виготовлення карт26047,3%

відсотки по карточним кредитам18,53,2%амортизація обладнання 13524,5%

комісія за інтерчендж37,56,5%виплата заробітної плати 12021,8%

експлуатаційні витрати356,4%

Всього 574,4100%Всього 550100%

 

Як видно з приведеної таблиці, у структурі доходів від емісійних операцій значну частку (90,3%) займає плата за випуск і річне обслуговування пластикових карт. Деякі банки з метою розширення клієнтської бази демпингуют, занижуючи плату за випуск і обслуговування пластикових карт. Відповідно, пластикові картки Радомишльського АППБ «Аваль» у порівнянні з аналогічними картками інших банків трохи дорожче. 

У структурі витрат значну питому вагу займають амортизація устаткування і заробітна плата співробітників (разом – 46,3%). Це обумовлено політикою банку, спрямованої на придбання й обслуговування тільки високоякісної техніки й устаткування, а також досить високу оплату праці працівникам банку. Як результат, Радомишльський АППБ «Аваль» пропонує сама висока якість і безпечне обслуговування своїх клієнтів, а також проводить додаткові дисконтні і сервісні програми.

Доход Радомишльського АППБ «Аваль» від еквайрингової діяльності можна виразити в такий спосіб: [24, с.35]

 

D еквайринг = D4 + D5 (3.8)

 

де D4 – дисконт по торгових рахунках;

D5 – доход від продажу й оренди устаткування.

 

Основним джерелом доходів банку від еквайрингової діяльності є одержання дисконту, що сплачується торговцем при депонуванні торгових рахунків у Радомишльського АППБ «Аваль». 

Щоб успішно конкурувати на ринку банківських послуг з іншими банками, що приймають кредитні картки того ж типу, відділення банку повинне надавати усім своїм торговцям і розрахункові послуги. Торговець, приймаючи кредитні картки, може уникнути продажу товарів у кредит неплатоспроможним клієнтам, а також підробки, що виникають при оплаті покупок чеками. Для цього використовується визначена схема проходження платежів. Перевівши гроші на рахунок торговця, його банк зв'язується з банком власника картки, що знімає відповідну суму з рахунка власника картки і