Особливості організації та функціонування інформаційних систем обліку необоротних активів” на прикладі закритого акціонерного товариства "DX - студія"

Користувач може звертатися до регламентованих звітів за допомогою стандартних засобів роботи із зовнішніми звітами, але в типовій конфігурації передбачений спеціальний механізм, що полегшує роботу з регламентованими звітами, який описується нижче.

 

 

Необхідно зазначити, що облік на ТОВ “DX – студія” автоматизований. На початку 2002 року було встановлено програму 1С: Бухгалтерія – ПРОФ 6. 0. На підприємстві було встановлено весь комплект поставки, а також були зроблені деякі зміни в установках, оскільки підприємство має свою специфіку.

“1С: Бухгалтерія” поставляється разом з прикладами типових операцій, документів та розрахунків, а також комплектом форм звітності для податкової інспекції. В програмі можна змінювати в залежності від системи обліку план рахунків, систему аналітичного обліку та ін.

Дана програма дозволяє:

1. Формувати, друкувати, зберігати бухгалтерські документи: латіжні доручення, рахунки, накладні, видаткові і прибуткові ордери;

2. Виконвати нескладний розрахунок заробітної плати, розрахунок зносу ОЗ, закриття рахунків;

3. Формувати касову книгу, документи по заробітній платі;

4. Готувати звіти для податкової, бухгалтерії та керівництва підприємства.

При автоматизації обліку відбулися наступні зміни:

1 Прискорився процес обробки бухгалтерських документів.

2. Зникла можливість арифметичної помилки, оскільки бухгалтер вводить в програму лише дані з первинних документів, а все решта рахує програма.

3. Зникла можливість невірного перенесення сум з одного документу в інший.

4. Зникла потреба в залученні додаткових працівників для обробки інформації, оскільки машина виконує більшість операцій самостійно.

Але нажаль є певні недоліки:

1. Необхідно періодично проводити тестування комп’ютерів, на яких встановлена дана програма, оскільки при збої в системі втрачається нововведена інформація.

2. Необхідно навчити працівників правильно користуватись програмою.

3. Досить незручне введення стартових залишків.

4. Відмінність у веденні аналітичного обліку від класичного.

5. У даній версії не підтримується можливість формування проводок по документах (розрахункам) з датами, відмінними від дат документів.

Недоліком можна вважати також і те, що дана програма була встановлена лише в цьому році, оскільки підприємство велике і тому потребує залучення великої кількості бухгалтерів, а також часу на ручне складання та обробку документів.

Підводячи підсумки можна сказати, що програма “1С: Бухгалтерія” оптимально підходить ТОВ “DX – студія”, оскільки охоплює весь розгалуджений процес бухгалтерського обліку, дає можливість автоматично співпрацювати із складами підприємства. Також програма постійно оновлюється і це дає можливість в подальшому замінити версію 6. 0. більш новою. І нарешті бухгалтерам надається можливість отримати інформацію через гарячу лінію, яка працює для користувачів програми.

 

 

Програма “1С: Бухгалтерія-Проф. ” призначена для управління правами окремих користувачів на доступ до тих або інших функціональних можливостей мережевого варіанту 1С: Бухгалтерії для Windows версія 6. 0. Адміністративна інформація прив'язується до конкретної інформаційної бази 1С: Бухгалтерії. Таким чином, якщо за допомогою однієї і тієї ж установки 1С: Бухгалтерії ведеться декілька бухгалтерій, то адміністративні дані для цих інформаційних баз, відповідних цим бухгалтеріям потрібно задавати роздільно.

Закрите акціонерне товариство “DX – студія” (далі Товариство) створено на основі Закону України “Про власність”, Закону України “Про підприємство”, Закону України “Про господарські Товариства” та інших нормативних актів України.

До установки даної типової конфігурації входять дві інформаційні бази: основна і демонстраційна.

Демонстраційна інформаційна база вже містить набір документів і операцій абстрактної організації і призначена для того, щоб продемонструвати практичну роботу конфігурації. Демонстраційну базу доцільно використати для освоєння програми.

Основна інформаційна база служить власне для ведення обліку.

При встановленні типової української конфігурації на компакт-диску для запуску програми її установки досить вставити компакт-диск в пристрій для читання компакт-дисків. Програма установки буде запущена автоматично.

Бухгалтерський облік ведеться тільки в гривнях, крім тих ділянок, які згідно з діючими методиками обліку повинні вестися у валюті (взаєморозрахунки із зарубіжними контрагентами, облік коштів на валютних рахунках і т. д.).

Базова версія 1С: Бухгалтерія 6. 0 постачається з типовою конфігурацією «Бухгалтерский учет» для України, недоступна для зміни її користувачем.

Користувачеві залишена можливість редагування друкарських форм первинних документів.

Друкарські форми первинних документів надаються у вигляді окремих файлів, що мають формат табличних документів 1С: Підприємства. Файли записуються в окремий каталог PrnForms, який розташований в каталозі ExtForms інформаційної бази.

Для внесення змін в друкарські форми призначений вбудований табличний редактор системи програм 1C: Підприємство. Робота з цим редактором описана в Посібнику користувача.

У поставку конфігурації базової версії входить інтерфейс редагування друкарських форм. Це зовнішній звіт, що відображає список файлів друкарських форм і що дозволяє відкривати вибрану форму у вікні табличного редактора. Щоб викликати цей зовнішній звіт, виберіть з меню «Файл» пункт «Открыть», в діалозі відкриття файлів встановити тип файла «Внешний отчет (обработка) « і з каталога \ExtForms\PrnForms виберіть файл Icprn. ert.

Найменування, а також основні відомості про організацію, від імені якої ведеться облік в конфігурації, зберігається в довіднику «Фирмы».

Введення інформації про фірму і редагування вже введених даних здійснюється в діалоговому режимі. Діалог організований у вигляді картотеки: дані про фірму, які вводяться в цьому діалозі, розподілені по декількох закладках. Для доступу до елементів якої-небудь групи необхідно натисненням миші відкрити відповідну закладку.

На закладці «Основные сведения» вводяться коротке і повне найменування фірми – коротке служить для відображення в екранних формах, а повне – для формування друкарських форм документів і звітів. Тут же вказуються телефони, фізична і юридична адреси фірми, а також галузь і форма власності. У конфігурації передбачена також можливість ведення обліку від імені суб'єкта підприємницької діяльності (приватного підприємця). Для цього в формі довідника передбачений прапорець «Частное лицо».

Більшість необоротних активів поступає на підприємство внаслідок придбання їх за плату у інших організацій, тобто за рахунок капітальних інвестицій. Капітальні інвестиції – сукупність витрат на придбання і створення матеріальних і нематеріальних необоротних активів.

Бухгалтерський облік витрат на придбання матеріальних і нематеріальних активів здійснюється в типовій конфігурації на наступних субрахунках рахунку 15 «Капітальні інвестиції»:

152 «Придбання (виготовлення) основних коштів

153 «Придбання (виготовлення) інш. необоротних матеріальних активів»

154 «Придбання (виготовлення) нематеріальних активів»

При придбанні об'єктів ОЗ, НМА, інших необоротних матеріальних активів за плату, крім сум, що сплачуються відповідно до договору постачальнику (продавцеві), організація може нести додаткові витрати, які у відповідності з П (С) БУ 7 «Основні кошти», П (С) БУ 8 «Нематеріальні активи» також включаються в їх первинну вартість. До них, зокрема, відносяться: непрямі податки, що не відшкодовуються підприємству, витрати по страхуванню ін.

Для відображення в обліку інших витрат організації по придбанню об'єктів ОЗ, НМА, інших необоротних матеріальних активів призначений універсальний документ «Расходы на приобретение».

Цей документ можна вводити або на основі відповідної «Приходной накладной», або з меню «Документы» головного меню програми.

У реквізиті «Приходной накладной» вказується документ «Приходной накладной», яким було оформлене надходження в організацію придбаних за плату необоротних активів. При введенні на основі цей реквізит заповнюється автоматично, а при безпосередньому виклику документа по відображенню додаткових витрат з головного меню – вибирається з списку прибуткових документів.

У табличній частині документа вказуються фактичні додаткові витрати, які повинні бути включені в первинну вартість необоротних активів, вказаних в документі-основі (крім сум, що сплачуються постачальнику).

Прийняття необоротних активів до бухгалтерського обліку (по дебету рахунків 10, 11, 12 відповідно) означає введення їх в експлуатацію і оформляється в типовій конфігурації за допомогою документа «Ввод в эксплуатацию».

Для відображення щомісячного нарахування амортизації по всіх матеріальних і нематеріальних активах в бухгалтерському обліку і кожного кварталу – в податковому обліку в типовій конфігурації передбачений документ «Начисление износа». Варіант виконання документа – нарахування амортизації по податковому обліку або по бухгалтерському задається вибором відповідної опції в його діалоговій формі.

Нарахування амортизації по бухгалтерському обліку проводиться одночасно по всіх матеріальних і нематеріальних необоротних активах по методу, вказаному для кожного об'єкта в реквізиті «Метод расчета износа» в довіднику «Необоротные активы». Там же повинні бути задані всі параметри, необхідні для застосування того або іншого методу, а також рахунок і аналітика витрат і вид діяльності, на які буде віднесена сума нарахованого зносу в кореспонденції з відповідним субрахунком рахунку 13 «Знос необоротних активів».

Нарахування амортизації в податковому обліку проводиться тільки по тих необоротних активах (матеріальним і нематеріальним), для яких в формі елемента довідника «Необоротные активы» включений прапорець «Начисление износа в НУ».

Нарахування зносу по таких матеріальних активах здійснюється шляхом застосування норм амортизації, визначених для кожної групи ОФ до балансової вартості групи.

Програма надає можливість створення звітів довільної форми. В комплект поставки входить набір звітів для податкової інспекції: баланс, додатки до нього, розрахунок податку та ін. При необхідності бухгалтер може сам змінити форму будь-якого звіту і формулу розрахунку його показників. Крім того бухгалтер може створити і новий звіт у відповідністю з необхідністю у ньому. Крім того програма формує звітність (стандартні звіти). У типову конфігурацію включений набір стандартних звітів. Вони призначені для отримання даних по бухгалтерських підсумках і бухгалтерських проводках в самих різних розрізах.

Стандартні звіти відрізняються тим, що вони розраховані на роботу з будь-яким планом рахунків, незалежно від його складу і властивостей конкретних рахунків (наявності субрахунків, настройок аналітичного, кількісного і валютного обліку).

У комплект типової конфігурації входить набір регламентованих звітів. Це, передусім, податкові і бухгалтерські звіти, призначені для подання податковим органам, а також звіти, призначені для подання в різні фонди.

Даний набір регламентованих звітів регулярно оновлюється.

Програма “1С: Бухгалтерія” оптимально підходить ТОВ “DX – студія”, оскільки охоплює весь розгалуджений процес бухгалтерського обліку, дає можливість автоматично співпрацювати із складами підприємства. Також програма постійно оновлюється і це дає можливість в подальшому замінити версію 6. 0. більш новою. І нарешті бухгалтерам надається можливість отримати інформацію через гарячу лінію, яка працює для користувачів програми.

 

 

1. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”.

2. Положення про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 24. 05. 95р. №88

3. Положення (статдарти) бухгалтерського обліку

4. Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків. Затверджена наказом Міністерства фінансів України від 11. 08. 1994р. № 69

5. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку 1997/Під ред. С. Ф. Голов. – К: ФПБАУ, 1998р.

6. Автоматизовані системи обробки економічної інформації: Підручник/ За ред. Г. В. Лавінського, К: Вища школа, 1995

7. “1С: Бухгалтерія – Проф 6. 0. ”, версія для Windows// Руководство пользователя. – М., 1996