Особливості організації та функціонування інформаційних систем обліку необоротних активів” на прикладі закритого акціонерного товариства "DX - студія"

НА1 «Первинна вартість НМА (податковий облік) «

НА2 «Амортизація НМА (податковий облік) «

По дебету рахунку НА1 відбивається первинна вартість кожного активу, що вводиться в експлуатацію, по кредиту – списується первинна вартість НМА при його вибутті внаслідок продажу або ліквідації.

Заповнення діалогової форми документа «Ввод в эксплуатацию» потрібно почати з включення прапорця «Ввод в эксплуатацию необ. активов», вибору виду необоротних активів в реквізиті «Вид необоротных активов» і того місця зберігання (матеріально-відповідальної особи), за яким вони будуть рахуватися.

У табличній частині документа вказується наступна інформація:

• аналітика рахунку капітальних інвестицій, по якій була врахована первинна вартість об'єкта, що вводиться в експлуатацію;

• найменування об'єкта, що передається в експлуатацію, елемент довідника «Необоротные активы»;

• кількість об'єктів, що вводяться в експлуатацію;

• одиниця вимірювання;

• ціна без ПДВ вибраного активу;

• підсумкова сума без ПДВ по рядку.

Друкарську форму акту введення в експлуатацію активів можна отримати за допомогою кнопки «Печать».

Кнопка «ОК» служить для збереження і проведення документа.

При проведенні документа буде сформований необхідний набір проводок по прийняттю об'єктів на баланс організації, а також збільшенню балансової (первинної) вартості відповідних груп виробничих основних фондів (нематеріальних активів) по податковому обліку.

Нарахування амортизації

Для відображення щомісячного нарахування амортизації по всіх матеріальних і нематеріальних активах в бухгалтерському обліку і кожного кварталу – в податковому обліку в типовій конфігурації передбачений документ «Начисление износа». Варіант виконання документа – нарахування амортизації по податковому обліку або по бухгалтерському задається вибором відповідної опції в його діалоговій формі.

Розглянемо особливості нарахування амортизації по бухгалтерському і по податковому обліку.

Нарахування амортизації по бухгалтерському обліку проводиться одночасно по всіх матеріальних і нематеріальних необоротних активах по методу, вказаному для кожного об'єкта в реквізиті «Метод расчета износа» в довіднику «Необоротные активы». Там же повинні бути задані всі параметри, необхідні для застосування того або іншого методу, а також рахунок і аналітика витрат і вид діяльності, на які буде віднесена сума нарахованого зносу в кореспонденції з відповідним субрахунком рахунку 13 «Знос необоротних активів».

Нарахування амортизації в податковому обліку проводиться тільки по тих необоротних активах (матеріальним і нематеріальним), для яких в формі елемента довідника «Необоротные активы» включений прапорець «Начисление износа в НУ».

Нарахування зносу по таких матеріальних активах здійснюється шляхом застосування норм амортизації, визначених для кожної групи ОФ до балансової вартості групи.

Нагадаємо, що група ОФ, до якої належить такий необоротний актив також визначається в формі елемента довідника «Необоротные активы». Норми амортизації для різних груп основних фондів, понижувальний коефіцієнт визначаються з довідника «Налоги и отчисления».

При цьому амортизація окремого об'єкта основних фондів групи 1, облік якої ведеться на забалансовому рахунку ОЗ1, проводиться до досягнення балансовою вартістю такого об'єкта ста неоподатковуваних мінімумів, а амортизація груп 2 і 3 – до досягнення балансовою вартостю групи нульового значення.

Величина зносу нематеріальних активів по податковому обліку визначається по нормах, що розраховуються виходячи з їх первинної вартості і терміну корисного використання активу, і нараховуються до повного погашення вартості активу. Нагадаємо, що облік первинної вартості нематеріальних активів, що підлягають амортизації, ведеться в типовій конфігурації на забалансовому рахунку НА1.

Квартальна сума амортизації по нематеріальних активах розраховується виходячи з її місячної норми, визначеної вищевикладеним чином.

Суми нарахованої амортизації по необоротних матеріальних активах будуть відображені по кредиту субрахунків ОЗ1, ОЗ2, ОЗ3, по нематеріальних активах – по кредиту рахунку НА2.

Оскільки кредитовий оборот вищеперелічених субрахунків використовується при складанні регламентованого звіту «Декларация о прибыли», то по кредиту цих субрахунків не повинні відбиватися ніякі інші суми, крім як суми амортизаційних нарахувань. Тому списання балансової вартості необоротного активу, що ліквідується, в тих випадках, коли це необхідне, потрібно здійснювати методом «червоного сторно» по дебету відповідного рахунку обліку його балансової вартості

За допомогою кнопки «Провести» можна здійснити проведення документа, не закриваючи при цьому його діалогову форму.

Після проведення документа стає доступною кнопка «Печать», що дозволяє отримати друкарську форму відомості нарахування амортизації по бухгалтерському або податковому обліку.

Переміщення

У процесі експлуатації необоротні активи можуть переміщатися з одного підрозділу в інший, від одної матеріально-відповідальної особи до ін. Оформлення операцій такого роду здійснюється в типовій конфігурації за допомогою документа «Перемещение».

У реквізитах «Откуда» и «Куда» діалогової форми документа вказуються потрібні співробітники-МОП (з групи «МОП» довідника «Места хранения»).

У табличній частині документа вказується наступна інформація:

• найменування необоротного активу, який ми переміщуємо;

• бухгалтерський рахунок обліку переміщуваного об'єкта, визначається автоматично по типу об'єкта;

• найменування об'єкта після переміщення;

• рахунок його обліку після переміщення.

Якщо на рахунку ведеться кількісний облік (11, 12), то в графі «Количество» треба вказати кількість переміщуваних об'єктів.

Зазначимо, що переміщення необоротних активів відбувається по їх обліковій ціні. Переміщення необоротних активів оформляється проводками в кореспонденції з рахунком «00».

Модернізація необоротних активів

У процесі своєї господарської діяльності кожне підприємство може провести ремонт, модернізацію, інші види робіт з необоротними активами з метою підтримки