Проблеми кримінально-правової охорони державних фінансів України

Гуторова Н. О. Осудність як ознака суб’єктів злочинів проти державних фінансів // Пробл. законності: Респ. міжвідом. наук. зб. – Харків: Нац. юрид. акад. України, 2001. – Вип. 50. – С. 125-129.

Гуторова Н. О. Суспільно небезпечні наслідки як ознака об’єктивної сторони ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів // Вісн. Нац. ун-ту внутр. справ. – 2001. – № 15. – С. 17-22.

Гуторова Н. О. Службова особа як суб’єкт злочинів проти державних фінансів // Підприємництво, господарство, право. – 2001. – № 12. – С. 72-74.

Гуторова Н. О. Кримінально правова охорона як складова частина механізму правового регулювання державних фінансів України // Пробл. законності: Респ. міжвідом. наук. зб. – Харків: Нац. юрид. акад. України, 2001. – Вип. 52. – С. 112-117.

Гуторова Н. О. Усвідомлення протиправності і його значення для кримінальної відповідальності за злочини проти державних фінансів // Вісн. Нац. ун-ту внутр. справ. – 2001. – № 16. – С. 3-7.

Гуторова Н. О. Про деякі теоретичні проблеми способу вчинення злочинів проти державних фінансів // Актуал. пробл. держ. управління. – 2001. – № 3. – С. 164-169.

Гуторова Н. О. Відповідальність за порушення порядку зайняття господарською та банківською діяльністю: історія розвитку і проблеми застосування кримінального законодавства // Підприємництво, господарство, право. – 2002. – № 1. – С. 81-84.

Гуторова Н. О. Проблеми відповідальності юридичних осіб у кримінальному судочинстві за ухилення від оподаткування. – Вісн. Нац. ун-ту внутр. справ: Спецвипуск. – 2002. -- С. 157-162.

Статті, виступи, тези доповідей, які додатково висвітлюють основний зміст дисертації

Гуторова Н. О. Вдосконалення системи кримінально-правових норм, що передбачають відповідальність за злочини проти фінансових інтересів держави, як захід протидії економічній організованій злочинності // Систематизація законодавства в Україні: проблеми теорії і практики: Матер. міжнар. наук. -практ. конф. – К., Ін-т законодавства Верхов. Ради України, 1999. – С. 296-299.

Гуторова Н. О. Проблеми звільнення від кримінальної відповідальності або пом’якшення покарання учаснику злочинної організації, який активно сприяв її викриттю// Суд в Україні: боротьба за корупцією і захист прав людини. Президенту, Уряду України., законодавчій, виконавчій владі: Аналітичні розробки, пропозиції наукових і практичних працівників / Кер. авт. кол. А. І. Комарова, В. В. Медведчук, В. О. Євдокимов, В. Ф. Бойко, О. О. Крикун. Том 14. – К. : Ін-т прав людини, 1999. – С. 594-595.

Гуторова Н. О. Організована злочинність в системі норм та інститутів кримінального права України // Пробл. боротьби з корупцією, організованою злочинністю, контрабандою. Президенту України, Верховній Раді України, Уряду України, органам центральної і місцевої виконавчої влади: Аналітичні розробки, пропозиції наукових і практичних працівників / Кер. авт. кол. А. І. Комарова, В. В. Медведчук, В. О. Євдокимов, В. Ф. Бойко, О. О. Крикун. Том 18. – К. : Ін-т прав людини, 1998. – С. 141-146.

Гуторова Н. О. Про деякі проблеми системного підходу як напрямку методології кримінального права // Проблеми методології сучасного правознавства: Матер. міжнар. наук. -теор. конф. – К., 1996. – с. 139-140

Панов М. І., Гуторова Н. О. Проблеми оптимізації санкцій за фінансові злочини // Злочини у сфері кредитно-фінансової та банківської діяльності: Матер. міжнар. наук. -практ. конф. – Київ – Харків. – 2000. – С. 72-73.

Конституційні засади кримінально-правової охорони державних фінансів України // Конституція України – основа модернізації держави та суспільства: Матер. наук. конф. 21-22 червня 2001 р. Упорядн. Ю. М. Грошевий, М. І. Панов. – Харків: Право, 2001. – С. 349-351.

Протиправне перенесення юридичних обов’язків на іншу особу як спосіб вчинення злочинів проти державних фінансів // Вісн. Запорізького держ. ун-ту (юридичні науки) : Зб. наук. праць. – Запоріжжя, ЗДУ. – 2001. – С. 281-286

Совершение преступления организованной группой лиц как форма соучастия по уголовному праву Украины // Зб. наук. праць Харків. Центру по вивченню організованої злочинності спільно з Американським Ун-том у Вашингтоні. – Вип. 2. – Харків: – Харк. центр по вивч. орг. злочинності спільно з Американським Ун-том у Вашингтоні, 2001. – С. 31-48.

 

 

Гуторова Н. О. Проблеми кримінально-правової охорони державних фінансів України. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора юридичних наук за спеціальністю 12. 00. 08 – кримінальне право та кримінологія; кримінально-виконавче право. – Національна юридична академія України імені Ярослава Мудрого. – Харків. 2002.

У дисертації проведено комплексне наукове дослідження проблем кримінально-правової охорони державних фінансів України. З’ясовано сутність та виявлено характерні особливості державних фінансів як родового об'єкта злочинів, особливості механізму заподіяння йому шкоди. Звернуто увагу на те, що цей родовий об'єкт злочинів співпадає з предметом правового регулювання самостійної галузі права – фінансового права. Здійснено типологізацію злочинів проти державних фінансів на основі видового (групового) об'єкта. З урахуванням історичного розвитку кримінального законодавства та практики його застосування проведено системний аналіз складів цих злочинів, виявлено недоліки кримінально-правової охорони державних фінансів. Обгрунтовано необхідність, можливість і доцільність створення самостійного інституту Особливої частини кримінального права “Злочини проти державних фінансів”, сформульовано й обгрунтовано пропозиції щодо вдосконалення чинного кримінального законодавства.

Ключові слова: правове регулювання, кримінально-правова охорона, кримінальна відповідальність, злочини проти державних фінансів.

 

 

Гуторова Н. А. Проблемы уголовно-правовой охраны государственных финансов Украины. – Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени доктора юридических наук по специальности 12. 00. 08 – уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право. – Национальная юридическая академия Украины имени Ярослава Мудрого. – Харьков, 2002.

В диссертации проведено комплексное научное исследования проблем уголовно-правовой охраны государственных финансов Украины. Государственные финансы как объект уголовно-правовой охраны и родовой объект группы преступлений, определены как совокупность общественных отношений, складывающихся в процессе финансовой деятельности государства по мобилизации, распределению, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств общественного назначения, которые обеспечивают исполнение функций государства. Выявлена сущность и определены характерные особенности государственных финансов как родового объекта преступлений, а также особенности механизма причинения им вреда. Обращено внимание на то обстоятельства, что указанный объект уголовно-правовой охраны совпадает с предметом правового регулирования самостоятельной отрасли права – финансового права. На основании этого предложено выделить уголовно-правовые нормы, предусматривающие ответственность за преступления против государственных финансов, из раздела “Преступления в сфере хозяйственной деятельности” в самостоятельный раздел Особенной части УК “Преступления против государственных финансов”, который разместить в УК за разделом ХУ “Преступления против авторитета органов государственной власти, органов местного самоуправления и объединений граждан”.

Уголовно-правовая охрана государственных финансов проанализирована как составная часть механизма правового регулирования этих общественных отношений. Выявлены недостатки, которые возникают вследствие несоблюдения в законотворческой деятельности принципов системного подхода, предложены пути их устранения.

На основании видового (группового) объекта осуществлена типологизация преступлений против государственных финансов. По этому критерию выделено три группы преступлений: 1) посягательства на отношения по мобилизации денежных средств в государственные централизованные и децентрализованные фонды финансовых ресурсов; 2) посягательства на отношения в сфере распределения, перераспределения и использования государственных централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов; 3) посягательства на отношения по регулированию денежного оборота, валютному регулированию и валютному контролю.

С учетом исторического развития уголовного законодательства и практики его применения произведен системный анализ составов этих преступления. Подробно рассмотрены объект, объективная сторона, субъективная сторона, субъект и квалифицирующие признаки составов преступлений против государственных финансов, обращено внимание на проблемы соучастия и посредственного виновнчества в их совершении. На основании этого выявлены недостатки уголовно-правовой охраны государственных финансов. Так, в ходе исследования установлена неравномерность уголовно-правовой охраны отдельных видов общественных отношений, которые входят в состав государственных финансов. Основное внимание в нормах действующего законодательства уделено охране отношений по мобилизации средств в бюджеты и государственные целевые фонды, тогда как отношения в сфере распределения, перераспределения и использования государственных централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов охраняются недостаточно. С целью устранения указанных недостатков обосновано внесение соответствующих изменений в действующее уголовное законодательство.

Произведен комплексный анализ проблем пенализации и депенализации преступлений против государственных финансов. С учетом особенностей уголовно-правового воздействия отдельных видов наказаний и с целью повышения их эффективности с точки зрения достижения целей наказания предложены пути оптимизации санкций за эти преступления.

Как результат проведенного исследования обоснованы необходимость, возможность и целесообразность создания самостоятельного института Особенной части уголовного права “Преступления против государственных финансов”. Разработана и предложена модель раздела Особенной части УК “Преступления против государственных финансов”.

Ключевые слова: правовое регулирование, уголовно-правовая охрана, уголовная ответственность, преступления против государственных финансов.

 

 

Natalia A. Gutorova. Criminal Law Protection of Ukraine’s National Finances. – Manuscript

Dissertation to seek PhD in Law Degree, Major 12. 00. 08 – Criminal Law and Criminology; Correctional Law. – Yaroslav Mudry National Law Academy of Ukraine, Kharkiv, 2002.

The thesis contains a comprehensive academic study of problems related to criminal law protection of Ukraine’s national finances. The author identifies the contents and typical characteristics of national finances as a gender object of crime and mechanisms of incurring damage to the above finances. She points out that here the object of criminal law protection coincides with the subject of regulation for a separate branch of law, which is financial law. The author breaks crimes against national finances into groups based on type and group object. She takes into account historic development of criminal law and current enforcement practices and makes systemic analysis of these crimes’ corpus delicti and identifies drawbacks in criminal law protection of national finances. The author establishes the necessity, possibility and expediency of creation of a separate title in the Special section of the Criminal Code – “Crimes Against National Finances”. She also formulates recommendations as to improvement of the present legislation.

Key words: regulation, criminal law protection, criminal liability, crimes against national finances.