Звіт з виробничої практики на базі ТЗоВ "Селищанський гранітний кар’єр"

Записи в касовій книзі здійснюються касиром одразу ж після отримання або видачі грошей за кожним ордером або замінюючим його документом. У кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей в касі на наступне число та передає до бухгалтерії звіт касира (Додаток №20).

Згідно із Положенням про ведення касових операцій та Інструкцією про організаці роботи з готівкового обігу установами банків України, підприємство повинно мати затверджений ліміт готівки в касі. Підприємство може зберігати в касі готівку тільки в межах ліміту залишку готівки, тобто граничної суми готівки, яка може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня.

Встановлення ліміту каси проводиться підприємством самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується головним бухгалтером та керівником підприємства (Додаток №21).

Вся готівка понад суми встановлених лімітів підприємства повинна здаватися для зарахування на поточний рахунок у порядку і в строки, встановлені та узгоджені з установою банку, в якому відкрито поточний рахунок. Гроші, здані до банку або інкасаторам, але не зараховані на поточний рахунок (до 24-ї години наступного дня), є грошовими коштами в дорозі.

Для здійснення операцій на поточному рахунку до банку подаються документи, форми яких затверджені Національним банком України.

Надані до банку документи повинні мати наступні реквізити: назву, номер поточного рахунку, ідентифікаційні коди підприємства-відправника та підприємства-отримувача грошових коштів, число, місяць, рік виписки.

Якщо будь-який реквізит не заповнений або заповнений з порушенням вимог, то банк не має права приймати такий документ до виконання. У розрахункових документах не допускаються виправлення, незалежно від того, хто вносить ці зміни – клієнт чи банк. При цьому підприємства та фізичні особи несуть повну відповідальність за правильність внесених до розрахункових документів даних. Документи, які надходять до банку, дійсні лише за наявності підписів, ідентичних підписам у банківській картці. Також підприємством заключений договір з банком «Приват Банк» на обслуговування за системою клієнт-банк.

Клієнт-банк – це програмний комплекс, що призначений для віддаленого керування рахунками і дозволяє клієнту максимально швидко здійснювати створення, шифрування й відправлення у банк платіжних документів, а також оперативний прийом банківських виписок за рахунками та іншу довідкову інформацію у вигляді телеграм НБУ, курсів валют, відсоткових ставок з кредитів і депозитами банку.

Інтернет Клієнт-Банк дає можливість здійснювати наступні операції:

підготовка та відправлення до банку платежів у національній та іноземній валюті; оперативне отримання інформації про залишки на рахунках; імпорт документів до банку із зовнішнього джерела даних; формування виписок за рахунками, і експорт їх до MS Excel; друк платіжних документів; ведення довідників: одержувачів, призначень платежів.

До переваг цієї системи можна віднести: всі довідники і підготовлені документи зберігаються на сервері банку; ключі користувача можуть зберігатися на будь-якому зручному для нього носії; доступ до ключів захищений паролем на каталог.

Перевести кошти з рахунка можна просто увійшовши в Інтернет – за допомогою Інтернет-банкінгу. Саме лише єдинй банк в Україні надає такі послуги (Приват банк), якими і користується ТзОВ «Селищанський гранітний кар’єр».

Проте основним недоліком цієї системи є те, що оскільки «Клієнт-Банк» встановлється на чітко визначеному комп’ютері, то переказ коштів з використанням системи потребує присутності в цьому місці керівних осіб підприємства, які наділені правом першого або другого підпису. Інакше керівники підприємства можуть відкрити електронний підпис іншим особам, що збільшує небезпеку несанкціонованого використання коштів на поточному рахунку.

Документування операцій із зарахування або списання коштів із рахунків у обслуговуючому банку здійснюється за типовими формами розрахунків та документів.

При готівкових розрахунках банківськими документами є грошові чеки та об’яви на внесок готівкою; у випадку безготівкових перерахувань – платіжні доручення, платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки, акредитиви, векселі, банківські платіжні картки.

Платіжне доручення є розпорядженням обслуговуючому банку про перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства, оформлене на спеціальному бланку (Додаток №22).

При розрахунках платіжними дорученнями ініціатором платежу виступає платник. За бажанням у платіжному дорученні платник може вказати дату валютування, тобто зазначену платником у розрахунковому документі або в документі на переказ готівки на дату, починаючи з якої грошові кошти, переказані платником одержувачу, переходять у власність одержувача. Ця дата не може бути встановлена пізніше, ніж на десятий календарний день після складання платіжного доручення (без урахування дати його складання).

Будь-яке перерахування (крім сплати податків і зборів до бюджету) повинно мати підставу, підтверджену документально. Документами, що підтверджують правомірність платежу, можуть бути: договір, акт (виконаних робіт, наданих послуг, результатів перевірки фондами, податковими органами, звіряння тощо), накладна, рахунок-фактура, товаро-транспортна накладна, лист, наказ, інше. Банк реєструє всі здійснені операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку в спеціальній виписці з особового рахунку з доданням виправдовуючих документів.

Виписка банку – це документ, який видається банком підприємству та відображає рух грошових коштів на поточному рахунку. Вона замінює собою регістр аналітичного обліку за операціями на поточному рахунку та одночасно є підставою для бухгалтерських записів. Таким чином, виписка банку – це фактично