Аналіз фінансового стану ПАТ "Волинь-Цемент"

 

Таблиця 2. 9

Факторний аналіз чистої рентабельності (збитковості) реалізації продукції ПАТ «Волинь – Цемент» відносно 2009 року

№ з/п№ підстановкиВзаємодіючі факториРезультуючий показникВідхиленняПричини відхиленя

ЧП С

1. 014417849574929--

2. 1-6655495749-1-30ЧП↓

3. 2-6655411491-2-0, 3С↓

 

∑= -30-0, 3=-30, 3

Визначимо вплив факторів прийомом абсолютних різниць.

1) Вплив фактора Х1 на рентабельність продукції;

 

2) Вплив фактора Х2 на рентабельність продукції.

 

Отже, загальний вплив факторів становить:

 

В результаті проведеного аналізу було виявлено резерв збільшення рентабельності на 30% за рахунок підвищення чистого прибутку підприємства та на 0, 3% за рахунок собівартості продукції (тобто обсягів продажу).

Загалом, в 2010 році рентабельність знизилася на 30, 3%, що й показує отримання збитків в сумі 6655 тис. грн.. Така ситуація є небезпечною для подальшої діяльності підприємства і потребує впровадження антикризових заходів.

 

 

Важливе місце в процесі управління діяльністю підприємства займає прогнозний аналіз. Його особливістю є розгляд інших процесів з точки зору перспективи подальшого розвитку. Основна мета прогнозного аналізу полягає у виявленні в процесі господарської діяльності можливих змін, здатних покращити чи погіршити фінансовий стан підприємства.

Прогнозний аналіз проведено в табл. 2. 10.

 

Таблиця 2.10

Прогнозний аналіз валюти балансу

ПоказникиРокиСереднє значенняВідхилення відносне, % Прогноз на 2011 рік

2008200920102009/20082010/2009Середнє значення

123456789

Валюта балансу360401548949883248597532, 667152, 3162160, 9156, 607935778, 51

 

З табл. 2. 9 видно, що у 2011 році можна очікувати збільшення валюти балансу до 935778, 51 тис. грн. що свідчить про зростання об’ємів виробництва і є позитивною тенденцією.

 

 

20010 рiк цiлком можна назвати кризовим. По Українi спад валового внутрiшнього продукту за результатами 2010 року склав близько 15 вiдсоткiв. З усiх галузей економiки, будiвельний комплекс виявився найбiльш постраждалим вiд фiнансової кризи. Тому для пiдприємств цементної галузi цей рiк був справжнiм випробуванням. За даними Державного комiтету статистики в минулому роцi виробництво цементу в Українi скоротилося на 36, 3 вiдсотка в порiвняннi з 2009 роком (з 14 млн. до 9 млн. тон), тодi як цей показник в 2009 роцi в порiвняннi з 2008 роком складав лише 0, 7 вiдсотка. Такий стан справ в цементнiй галузi став результатом зниження в минулому роцi наполовину обсягiв будiвельних робiт. Тяжким був 2009 рiк i для нашого пiдприємства. Значне зменшення обсягiв реалiзацiї цементу, значне зростання собiвартостi продукцiї через стрiмке подорожчання вартостi блакитного палива, разом iз знецiненням нацiональної валюти та зниженням купiвельної спроможностi населення – все це та iнше стали причиною невиконання основних фiнансово – господарських показникiв дiяльностi пiдприємства у звiтному роцi.

Як наслiдок, в 2010 роцi ПАТ «Волинь – Цемент» не вдалося забезпечити загальну прибутковiсть виробництва. Так, в 2010 роцi вироблено 765, 2 тис. тон цементу. Обсяги виробництва цементу в порiвняннi з 2009 роком зменшилися на 47 вiдсоткiв, а реалiзацiї – на 46. Аналогiчна картина спостерiгається i у виробництвi основної складової цементу – клiнкеру. У звiтному роцi випуск клiнкеру зменшився на 50 вiдсоткiв в порiвняннi з 2009 роком, а плановi показники (базового бюджету) по випуску клiнкеру у звiтному роцi виконано лише на 81 вiдсоток. При планi 774 тис. тон, випущено 629, 3 тис. тон клiнкеру.

Дещо краща ситуацiя на пiдприємствi з випуском тарованого цементу. Цiльовий бюджет з виробництва та реалiзацiї цементу виконано лише на 50 вiдсоткiв. Але обсяг виробництва тарованого цементу в порiвняннi з 2009 роком скоротився лише на 12 вiдсоткiв, а частка тарованого цементу в загальному обсязi продажу склала 8%. Основнi причини рiзкого зниження попиту на цемент: значне зниження купiвельної спроможностi, вiдсутнiсть кредитних коштiв для кредитування виробництва, замороження будiвельної галузi, скорочення зовнiшньоекономiчних операцiй та iншi негативнi наслiдки.

Основним видом продукцiї ПАТ «Волинь-Цемент» являсться цемент. Пiдприємством випускаються 7 марок цементу. Найбiльшу питому вагу займають портландцементи марки ПЦ III/А-Ш-400 i 500. Доля ПАТ «Волинь-Цемент» на цементному ринку України складає близько 10 вiдсоткiв. Основними ринками збуту цементу с захiднi та центральнi регiони країни та м. Київ. Доля експорту складає близько 5 – ти вiдсоткiв. Пiдприємство завжди залежало вiд сезонних змiн. З метою зменшення ризикiв, ПАТ «Волинь-Цемент» вiдпуск цементу навалом здiйснює лише на основi укладених договорiв суб'єктам пiдприємницької дiяльностi на умовах попередньої оплати, з вiдстрочкою платежу вiдпускасться цемент тим покупцям, з якими підприємство працює на цементному ринку довгий час. На даний час, з метою зменшення собiвартостi продукцiї та пiдвищення її конкурентноспроможностi, підприємством виконуються значнi iнвестиiйнi програми.

Стосовно сировинної бази, то значна частина сировини видобувається самим пiдприємством, iнша (каолiн, камiнь гiпсовий, граншлак, кек глиноземний) закупасться на внутрiшньому ринку за ринковими цiнами. Одним з прiоритетiв ПАТ «Волинь-Цемент» на даний час с перехiд на використання альтернативних видiв палива, одним з яких є вугiлля. Наразi на вугiльному вiддiленнi продовжуються пусково-налагоджувальнi роботи. В зв'язку iз значним эменшенням попиту на цемент, заводи, що випускають аналогiчну емiтенту